e-Ticaret Muhasebesi: Satış Vergisi, SMM, Geri Ödemeler ve Çok Kanallı Gelir Nasıl Yönetilir

E-Ticaret muhasebesi temel olarak geleneksel perakende muhasebesinden daha karmaşıktır. Birden fazla kanalda (web siteniz, Amazon, Shopify, eBay) satış yapıyorsunuz, ödemeleri çeşitli ağ geçitleri üzerinden gerçekleştiriyorsunuz, farklı vergi kurallarına sahip düzinelerce bölgeye gönderim yapıyorsunuz ve iadeleri geniş ölçekte ele alıyorsunuz. ABD Nüfus Sayım Bürosu'na göre, e-ticaret şu anda ABD'deki toplam perakende satışların %16'sından fazlasını temsil ediyor ve birçok çevrimiçi satıcının muhasebe altyapısı buna ayak uyduramıyor.

e-Ticaret muhasebesi, kanallar arası gelir tanıma, satılan malların maliyeti (COGS) takibi, satış vergisi uyumluluğu, geri ödeme işlemleri ve ödeme ağ geçidi mutabakatı da dahil olmak üzere çevrimiçi perakendeye özel finansal işlemlerin kaydedilmesini, sınıflandırılmasını ve raporlanmasını kapsar.

Bu kılavuz, e-ticaret işletmelerinin karşılaştığı benzersiz muhasebe zorluklarını ve mali kayıtların doğru ve denetime hazır tutulmasını sağlayan uygulamaları ele almaktadır.

Çok Kanallı Satıcılar için Gelir Tanınması

Birden fazla platform üzerinden satış yaptığınızda gelir, farklı ücret yapıları ve zamanlamalarla farklı kaynaklardan gelir:

| Kanal | Gelir zamanlaması | Tipik ücretler | Ödeme planı | |---|---|---|---| | Kendi web sitesi (Shopify, WooCommerce) | Ödeme sırasında | %2,4-2,9 + işlem başına 0,30 ABD doları | 1-3 iş günü | | Amazon FBA | Sevkiyatta | %8-15 yönlendirme ücreti + Amazon Lojistik ücretleri | İki haftada bir | | eBay | Ödeme sırasında | %13,25 nihai değer ücreti (ortalama) | Günlük veya haftalık | | Walmart Pazaryeri | Sevkiyatta | %6-15 yönlendirme ücreti | İki haftada bir | | Etsy | Ödeme sırasında | %6,5 işlem ücreti + ödeme işlemi | Haftalık veya günlük |

Gelir tanımayla ilgili en iyi uygulamalar:

1. Geliri, ödeme banka hesabınıza ulaştığında değil, satış noktasında kaydedin (tahakkuk esasına göre). Amazon parayı 14 gün tutabilir ancak gelir, ürün gönderildiğinde kazanılır.

2. Brüt geliri ve ücretleri ayrı ayrı kaydedin. Bir ürünü Amazon'da 100 ABD Doları karşılığında satarsanız ve ücretlerden sonra 85 ABD Doları alırsanız, 100 ABD Doları geliri ve 15 ABD Doları pazar yeri ücreti giderini kaydedin. Hiçbir zaman yalnızca net 85 doları gelir olarak kaydetmeyin; bu hem kârlılığınızı hem de maliyet yapınızı olduğundan az gösterir.

3. Pazar yeri ödemelerini bireysel siparişlerle mutabakata varın. Her Amazon veya Shopify ödemesi, birden fazla siparişten, ücretten, geri ödemeden ve düzenlemeden elde edilen geliri içerir. Her ödemeyi bileşen işlemleriyle eşleştirin.

4. Kanal başına ayrı gelir hesaplarıyla tutarlı bir hesap planı kullanın (ör. Gelir - Doğrudan Web Sitesi, Gelir - Amazon, Gelir - eBay). Bu, kanal karlılık analizine olanak sağlar.

Satılan Malın Maliyeti (SMM) Takibi

Doğru COGS, gerçek karlılığı anlamak için kritik öneme sahiptir. E-Ticaret için COGS, ürün maliyetinden daha fazlasını içerir:

e-Ticaret SMM'nin bileşenleri:

• Ürün satın alma maliyeti veya üretim maliyeti
• Deponuza gelen nakliye ve nakliye
• Gümrük vergileri ve ithalat ücretleri
• Ambalaj malzemeleri (kutu, baloncuklu ambalaj, etiket, bant)
• Toplama, paketleme ve nakliye için doğrudan işçilik
• Amazon Lojistik depolama ve sipariş karşılama ücretleri (Amazon FBA kullanılıyorsa)

SMM şunları içermez:

• Pazarlama ve reklam harcamaları
• Genel giderler (ofis kirası, idari maaşlar)
• Yazılım abonelikleri
• Web sitesi barındırma ve geliştirme

Envanter Değerleme Yöntemleri

Bir yöntem seçin ve tutarlı bir şekilde uygulayın:

| Yöntem | Nasıl çalışır | Şunun için en iyisi | |---|---|---| | FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) | En eski stok maliyeti ilk olarak SMM'ye atanır | Çoğu e-Ticaret işletmesi; UFRS kapsamında gerekli | | LIFO (Son Giren İlk Çıkar) | En yeni stok maliyeti ilk önce SMM'ye atanır | US GAAP kapsamında izin verilir; e-ticarette nadir | | Ağırlıklı Ortalama | SMM için tüm birimlerin ortalama maliyeti kullanılır | Homojen ürünleri olan işletmeler | | Özel Tanımlama | Satılan her bir birimin gerçek maliyeti | Yüksek değerli, benzersiz ürünler (mücevher, sanat) |

FIFO, e-Ticaret işletmeleri için en yaygın ve genellikle tavsiye edilen yöntemdir çünkü malların fiziksel akışıyla eşleşir (öncelikle eski envanteri gönderirsiniz) ve daha doğru bir bilanço değerlemesi sağlar.

Envanter maliyetlerini muhasebe platformunuzda takip edin. Odoo'nun envanter modülü, seçtiğiniz değerleme yöntemini kullanarak SMM'yi otomatik olarak hesaplamak için doğrudan muhasebeyle bütünleşir. QuickBooks ve Xero envanter takibini destekler ancak karmaşık maliyet hesaplamaları için ek yapılandırma gerektirebilir.

Satış Vergisi Uyumluluğu ve Nexus

Satış vergisi, e-ticaret işletmeleri için en karmaşık uyumluluk alanıdır. 2018 Güney Dakota - Wayfair Yüksek Mahkemesi kararından sonra eyaletler, eyalette fiziksel varlığı olmayan işletmelerden satış vergisi tahsil edilmesini talep edebilir.

Nexus'u (vergi toplama yükümlülüğü) ne oluşturur?

• Fiziksel bağ — Bir eyalette bir depoya, ofise, çalışana veya envantere sahip olmak
• Ekonomik bağ — Bir eyaletin satış eşiğini aşmak (genellikle 100.000 ABD Doları gelir veya yılda 200 işlem)
• Marketplace nexus — Sizin adınıza vergi toplayan pazaryerleri aracılığıyla satış yapmak (çoğu eyalette Amazon, Walmart, eBay toplama ve gönderme)
• Tıklama bağlantısı — Satış oluşturmak için eyalet içi bağlı kuruluşları kullanma

Satış vergisi yönetimi adımları

1. **Fiziksel varlığınızı, eyaletlere göre satış hacminizi ve pazardaki faaliyetlerinizi inceleyerek bağlantı noktanızın nerede olduğunu belirleyin
2. **Nexus'unuzun olduğu her eyalette satış vergisi izinleri için kaydolun
3. **E-Ticaret platformunuzda ve muhasebe yazılımınızda vergi tahsilatını yapılandırın
4. Vergileri zamanında dosyalayın ve gönderin (hacime bağlı olarak aylık, üç aylık veya yıllık)
5. Otomasyon kullanın — Avalara, TaxJar gibi araçlar veya Odoo ve QuickBooks'taki yerel vergi motorları, farklı yargı bölgelerinde oran arama, tahsilat ve dosyalamayı otomatikleştirir

Pazar yeri kolaylaştırıcı yasaları

ABD eyaletlerinin çoğunda, pazar yeri yöneticilerinin (Amazon, Shopify, eBay, Walmart, Etsy) satıcılar adına satış vergisini toplaması ve göndermesi gerekmektedir. Bu şu anlama gelir:

• Bu pazaryerleri üzerinden yapılan satışlar genellikle vergiyi ayrıca tahsil etmenizi gerektirmez
• Kendi web siteniz üzerinden yapılan satışlar, nexus eyaletlerinde vergi toplayıp göndermenizi GEREKTİRİR
• Kayıtlarınız için pazaryerinde toplanan vergiyi yine de takip etmeli ve bunu iadelerinizde rapor etmelisiniz (genellikle muaf veya pazaryerinde tahsil edilmiş olarak)

İade ve İade Muhasebesi

e-Ticaret getiri oranları ortalama %20 ila %30'dur (gerçek mekanda perakende satış için %8 ila %10'a kıyasla), geri ödeme muhasebesini önemli bir operasyonel ve finansal zorluk haline getirir.

Geri ödemeler nasıl kaydedilir:

1. İlk satışı tersine çeviren (geliri azaltan) bir alacak notu düzenleyin
2. **İade edilen ürün envantere yeniden stoklanırsa SMM'yi tersine çevir
3. **İade edilen ürün hasarlıysa ve yeniden satılamazsa SMM'yi yazın
4. Pazaryeri ücretlerinin iadesi — Bazı pazaryeri iadelerde ücretlerinin bir kısmını iade eder; bunu pazaryeri ücret giderinde bir azalma olarak kaydedin
5. İade nakliye masraflarını ayrı bir gider kalemi olarak takip edin

En iyi uygulamalar:

• İadeleri, iadenin alındığı tarihte değil, iadenin yapıldığı tarihte muhasebe sisteminize işleyin
• Geçmiş getiri oranlarına dayalı bir getiri rezervi (tahmini getiri yükümlülüğü) koruyun
• Ürün kalitesini, listeleme doğruluğunu veya gönderim sorunlarını belirlemek için iade nedenlerini kategorilere ayırın
• Kanal başına geri ödeme toplamlarını pazaryeriniz ve aylık ödeme ağ geçidi raporlarıyla mutabakata varın

Ödeme Ağ Geçidi Mutabakatı

Ödeme ağ geçitleri (Stripe, PayPal, Square, Shopify Payments) birden fazla işlemi tek banka mevduatında toplar. Bu depozitoların bireysel siparişlerle mutabakatı, doğru defterler için çok önemlidir.

Mutabakat süreci:

1. Döneme ait her ödeme ağ geçidinden ödeme raporlarını indirin
2. Brüt işlem tutarlarını muhasebe sisteminizdeki bireysel siparişlerle eşleştirin
3. Ücret kesintilerini doğrulayın — İşlem ücretleri, ters ibraz ücretleri ve para birimi dönüştürme ücretleri, ağ geçidi raporlarıyla eşleşmelidir
4. Bekleme ve rezerve etme hesabı — Bazı ağ geçitleri, yeni satıcılar için fonun belirli bir yüzdesini tutar; bunları gelir kaybı olarak değil, alacak olarak kaydedin
5. Net mevduat tutarını banka ekstrenizle karşılaştırın

Odoo, çevrimiçi ödemeleri faturalarla ve kayıt ücretleriyle otomatik olarak eşleştirerek, ödeme sağlayıcı entegrasyonu yoluyla bu sürecin çoğunu otomatik hale getirebilir. QuickBooks ve Xero, mevduatları içe aktaran banka besleme bağlantıları sunar, ancak bireysel siparişlerle eşleştirme ek araçlar gerektirebilir.

Sıkça Sorulan Sorular

S: E-ticaret işletmeleri nakit mi yoksa tahakkuk muhasebesi mi kullanmalı? C: E-ticaret işletmeleri için tahakkuk muhasebesi şiddetle tavsiye edilir. Nakit esası, envanteri (satılana kadar bir varlık olan) doğru bir şekilde hesaba katmaz, pazar ödemeleri gelene kadar (satıştan haftalar sonra olabilir) geliri muhasebeleştirmez ve SMM'yi ürünlerin satıldığı dönemle eşleştirmez. Tahakkuk esası karlılığın doğru bir resmini sağlar.

S: Amazon Amazon Lojistik ücretlerini nasıl hesaplarım? C: Amazon ücretlerini kategorilere ayırın: yönlendirme ücretleri (satış gideri), Amazon Lojistik sipariş tamamlama ücretleri (COGS veya nakliye gideri), depolama ücretleri (depo gideri) ve reklam ücretleri (pazarlama gideri). Amazon, ödeme raporlarında ayrıntılı ücret dökümleri sağlar. Tüm ücretleri tek bir gider kategorisinde toplamayın.

S: E-Ticaret için en iyi muhasebe yazılımı hangisidir? C: Küçük e-Ticaret işletmeleri için (gelir 1 milyon doların altında), QuickBooks Online veya e-Ticaret entegrasyonlu Xero iyi çalışıyor. Envanter karmaşıklığı ve çok kanallı operasyonları olan büyüyen işletmeler için Odoo, muhasebe, envanter, satış ve e-Ticaret'in yerel olarak entegre olması nedeniyle en kapsamlı çözümü sağlar. Ayrıntılı yazılım karşılaştırmamıza bakın.

S: Uluslararası satışları ve KDV'yi nasıl halledeceğim? C: Uluslararası satışlar, müşterinin ülkesinde KDV yükümlülüklerini tetikleyebilir. AB, AB tüketicilerine gönderilen dijital ürünler ve fiziksel ürünler için KDV tahsilini zorunlu kılmaktadır. Oranları belirlemek, vergi tahsil etmek ve beyannameleri dosyalamak için muhasebe platformunuzun KDV özelliklerini veya Avalara gibi bir aracı kullanın. Uygun çok para birimli muhasebe uygulamalarını kullanarak döviz işlemlerini izleyin.

S: E-Ticaret hesaplarımın mutabakatını ne sıklıkla yapmalıyım? C: Ödeme ağ geçidi mevduatlarının mutabakatını haftalık olarak yapın ve banka mutabakatının tamamını aylık olarak gerçekleştirin. Yüksek hacimli satıcılar için (ayda 1.000'den fazla sipariş), tutarsızlıkların erken tespit edilmesi amacıyla haftalık tam mutabakat yapılması önerilir.

Profesyonel e-Ticaret Muhasebe Desteği

E-ticaret muhasebesi, genel defter tutmanın ötesine geçen özel bilgi gerektirir. Çok kanallı gelir mutabakatı, satış vergisi bağlantı yönetimi, envanter değerleme ve geri ödeme işlemleri arasındaki karmaşıklık hızla artıyor.

ECOSIRE, e-Ticaret işletmelerine özel muhasebe hizmetleri sağlar. Odoo, QuickBooks, Xero ve diğer platformlarda çok kanallı gelir mutabakatını, COGS takibini, satış vergisi uyumluluğunu ve ödeme ağ geçidi mutabakatını gerçekleştiriyoruz.

Odoo'yu e-Ticaret ve ERP platformu olarak kullanan işletmeler için, uygulama ve özelleştirme hizmetlerimiz muhasebe, envanter ve satış modüllerinizin birlikte sorunsuz bir şekilde çalışmasını sağlar.

Ücretsiz bir e-Ticaret muhasebe değerlendirmesi için ekibimizle iletişime geçin ve finansal işlemlerinizi nasıl kolaylaştırabileceğimizi öğrenin.