マーケットプレイスの販売者の税務コンプライアンス: 売上税、VAT、および複数の州にまたがる義務

税務コンプライアンスは、マーケットプレイス販売において最も複雑で魅力の低い側面ですが、無視すべき最も重大な側面でもあります。米国では現在、市場促進法により、ほとんどの州でアマゾン、イーベイ、ウォルマートが販売者に代わって売上税を徴収することが義務付けられているが、販売者は引き続き所得税、使用税、申告義務を負う。国際的には、VAT 登録要件と市場固有のルールがコンプライアンスの迷路を生み出し、経験豊富な販売者でもつまずいてしまいます。

重要なポイント

• 売上税を課している米国 50 州すべてに市場促進法がある (市場が徴収して送金する)
• 売り手は、物理的に存在または経済活動を行っている州では依然として所得税関連義務を負っています。
• EU IOSS (輸入ワンストップショップ) により、国境を越えた B2C 販売における非 EU 販売者の VAT が簡素化されます
• 英国のマーケットプレイスの販売者は、英国に保管されている商品を販売する場合、VAT を登録する必要があります
• 記録保持要件は管轄区域に応じて 3 ～ 7 年にわたる
• 税務モジュールを統合した ERP システムにより、複数の管轄区域にわたるコンプライアンスを自動化

マーケットプレイスの販売者に対する米国消費税

マーケットプレイス・ファシリテーター法

売上税を課している米国のすべての州 (45 州 + DC) は、市場促進法を制定しています。これらの法律は、マーケットプレイス (Amazon、eBay、Walmart、Etsy など) に対し、そのプラットフォームを通じて促進された取引に対して売上税を徴収し、納付することを義務付けています。

マーケットプレイスの処理内容: 購入者からの売上税の徴収、州税務当局への送金、売上税報告書の作成

販売者が引き続き責任を負う内容: 関係州での所得税申告、業務用に購入した商品の使用税、製品税の正確な分類 (一部の製品は免除または減税されます)、直接販売 (独自の Web サイト、対面) での税徴収と送金

経済的結びつき (ウェイフェア後)

消費税の徴収を扱う市場促進法があっても、閾値を超える州では、売り手は依然として経済的つながりを持っている可能性があります。

経済的結びつきにより、市場が売上税を処理する場合でも、所得税と事業登録の義務が生じます。

製品税の分類

すべての商品が均等に課税されるわけではありません。一般的な免除と割引率:

製品税の分類が間違っていると、過剰徴収 (顧客の過剰請求) または過小徴収 (差額に対する販売者の責任) が発生する可能性があります。マーケットプレイスの商品リストに正しい税コードが使用されていることを確認してください。

国際 VAT/GST

欧州連合

イギリス

• 英国内で商品を保管する英国以外の販売者には VAT 登録が必要です
• マーケットプレイスの義務: Amazon、eBay は、英国以外の販売者に代わって、135 ポンド未満の商品について VAT を徴収します。
• 標準料金: 20%
• 在庫を英国の倉庫（FBA UKを含む）に保管する場合、販売者は英国のVATに登録する必要があります。

オーストラリア (GST)

• オーストラリアの消費者に販売される商品には 10% の GST
• 低価格商品（1,000 オーストラリアドル未満）のマーケットプレイス ファシリテーター コレクション
• オーストラリアの年間売上高が 75,000 オーストラリアドルを超える非居住者販売者には登録が必要です

カナダ (GST/HST)

• GST/HST 税率: 州に応じて 5 ～ 15%
• 2021 年 7 月にマーケットプレイス ファシリテーター規則が制定されました
• カナダの売上高が 30,000 カナダドルを超える場合、非居住者販売者は登録が必要になる場合があります

記録保持の要件

保管しておくもの

• すべてのマーケットプレイス決済レポート (月次および年次)
• 物品税分類書類
• ネクサス分析記録 (物理的または経済的に存在する場所)
• すべての管轄区域の税務登録証明書
• 卸売購入者からの免除証明書
• 国境を越えた取引のための輸出入書類

税務自動化ツール

ERP 税務統合

税金モジュールを統合した Odoo のような ERP システムは、以下を提供します。

• 管轄規則に基づいた取引ごとの自動税計算
• 管轄区域、期間、カテゴリーごとの税金報告
• 自動申告のための税務申告サービスとの統合
• 国際業務における複数通貨の税金追跡
• 完全な取引履歴を含む監査対応レコード

ECOSIRE の Odoo 会計実装 には、マルチマーケットプレイスの販売者向けの税金モジュール構成が含まれています。より広範な財務管理戦略については、e コマース会計ガイド を参照してください。

よくある質問

販売するすべての州で消費税を登録する必要がありますか?

市場促進法のおかげで必ずしもそうではありません。マーケットプレイス (Amazon、eBay など) は、マーケットプレイス取引の消費税の徴収と送金を処理します。ただし、物理的な関係 (倉庫、従業員、オフィス) または経済的な関係 (収益/取引の基準を超える) がある州では、所得税目的で州の事業登録が必要になる場合があります。具体的な登録義務については、税務顧問に相談してください。

国際納税義務を無視するとどうなりますか?

その結果は、金銭的罰金（バック税、利子および罰金）からマーケットプレイスアカウントの停止（AmazonはEU FBA出品者にVAT登録証明を要求）、貨物の税関保留に至るまで多岐にわたります。 EU と英国は、マーケットプレイスの販売者に対する VAT 義務の強制に特に積極的です。コンプライアンス違反は実行可能な長期戦略ではありません。販売のたびにリスクが増大します。

マーケットプレイスの税務レポートは申告にどのように役立ちますか?

Amazon は、州ごとに徴収された税を示す税務文書ライブラリ レポートを毎月提供しています。 eBay は税金データを含む取引レポートを提供します。ウォルマートも同様のレポートを提供しています。これらのレポートは、市場で徴収した税を自分の記録と照合したり、所得税申告書を作成したりするために不可欠です。これらを会計システムまたは ERP に毎月インポートして、正確な財務報告を実現します。

マーケットプレイス販売に関して税理士を雇う必要がありますか?

はい、複数の州で販売している場合、海外で販売している場合、またはマーケットプレイスの年間収益が 100,000 ドルを超えている場合は可能です。税務顧問の費用 (基本的なコンプライアンスの場合は年間 1,000 ～ 5,000 ドル) は、コンプライアンス違反による罰金、追徴税、またはアカウント停止のリスクに比べてはるかに低くなります。一般的な税務担当者だけでなく、eコマースやマーケットプレイス販売に特化した経験のあるアドバイザーを探してください。

＃＃ 結論

マーケットプレイスの販売者の税務コンプライアンスは複雑ですが、適切なツールと専門家の指導があれば管理可能です。マーケットプレイス促進法により米国の売上税徴収は簡素化されましたが、販売者は依然として所得税、国際付加価値税、および正確な記録管理に対して責任を負います。税務の自動化に投資し、綿密な記録を維持し、e コマースの経験豊富な税務専門家に相談してください。

ECOSIRE の会計および ERP サービス は、マルチマーケットプレイスに準拠するために Odoo の税務モジュールを構成します。税務統合に関するコンサルティングについては、お問い合わせ をご利用ください。

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