Guía canadiense HST/GST: provincia por provincia

El sistema de impuestos sobre las ventas de Canadá es uno de los más complejos del mundo para las empresas que operan a través de fronteras provinciales. A diferencia de EE. UU. (impuesto sobre las ventas estado por estado) o el Reino Unido (IVA nacional único), Canadá utiliza un sistema estratificado en el que el gobierno federal administra el GST/HST, Quebec opera su propio sistema QST paralelo y otras provincias tienen sus propios impuestos sobre las ventas minoristas (RST) que operan junto con el impuesto federal, lo que crea una matriz de cumplimiento que requiere una navegación cuidadosa.

Para las empresas de comercio electrónico, los importadores y cualquier empresa con clientes en varias provincias canadienses, es esencial comprender qué impuesto se aplica, a qué tasa y cómo remitirlo a la autoridad adecuada. Hacerlo mal significa cobrar la cantidad equivocada a los clientes, remitir a la autoridad equivocada o, peor aún, incumplir por completo el requisito de registro y acumular una deuda tributaria retroactiva.

Conclusiones clave

• Se requiere el registro GST/HST cuando sus suministros sujetos a impuestos en todo el mundo superan los CAD $30 000 en un solo trimestre o durante cuatro trimestres consecutivos.
• El estatus de pequeño proveedor (menos de $30,000) exime a la mayoría de las empresas del registro obligatorio, pero no a los proveedores de taxis/viajes compartidos ni a los proveedores de servicios digitales no residentes.
• Las provincias participantes (Ontario, PEI, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador) tienen HST: una tasa combinada federal+provincial administrada por la CRA.
• Quebec tiene su propio QST (9,975%) administrado por Revenu Québec: registro y presentación separados del GST
• Columbia Británica, Manitoba y Saskatchewan tienen su propio impuesto provincial sobre las ventas (PST/RST); las empresas pueden tener obligaciones tanto de GST como de PST.
• Las reglas sobre el lugar de suministro determinan qué impuesto de provincia se aplica a una transacción, algo fundamental para las ventas interprovinciales e internacionales.
• Las empresas no residentes que venden productos/servicios digitales a consumidores canadienses deben registrarse bajo el régimen simplificado GST/HST.
• Los créditos fiscales sobre los insumos (ITC) permiten la recuperación del GST/HST pagado sobre los insumos comerciales; QST tiene un sistema paralelo de devolución del impuesto soportado (ITR)

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Tasas del impuesto sobre las ventas canadienses por provincia (2026)

Provincias del Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST):

Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, la Isla del Príncipe Eduardo y Terranova y Labrador participan en el marco del HST: el componente provincial se combina con el 5% del GST federal en una tasa única armonizada. Estas provincias utilizan un sistema administrado por la CRA, un sistema de devolución y un sistema de remesas.

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Registro de GST/HST: el umbral de $30,000

Exención para proveedores pequeños:

Una empresa es un "pequeño proveedor" si sus ingresos totales imponibles (a nivel mundial, no solo en Canadá) no superan los 30 000 dólares canadienses en los últimos cuatro trimestres calendario consecutivos y en el trimestre calendario actual.

Si sus ingresos imponibles a nivel mundial en cualquier trimestre exceden los $30 000, dejará de ser un pequeño proveedor al final de ese trimestre. Si excede los $30,000 durante cuatro trimestres consecutivos pero no en un solo trimestre, perderá el estatus de pequeño proveedor al comienzo del mes siguiente al mes en el que excedió los $30,000.

Registro obligatorio independientemente del umbral:

• Conductores de taxis y viajes compartidos: regístrese desde el primer dólar
• Proveedores no residentes de productos/servicios digitales para consumidores canadienses: registrarse bajo el régimen simplificado si los ingresos canadienses superan los $30 000
• No residentes que venden bienes almacenados en Canadá: Registro bajo régimen estándar

Proceso de registro:

Regístrese en línea a través del portal CRA My Business Account o BizFile+. Recibirá un número comercial (BN) y una cuenta del programa (GST/HST RT0001). El registro es efectivo a partir de la fecha de su solicitud (si ya supera el umbral) o desde la fecha que elija si se registra voluntariamente.

Umbral de proveedores pequeños por tipo de entidad:

Tenga en cuenta que el umbral de $30 000 se aplica de manera diferente para las organizaciones benéficas (organismos de servicio público): las organizaciones benéficas deben registrarse solo si los ingresos imponibles a nivel mundial superan los $50 000. Y los organismos gubernamentales tienen sus propias reglas.

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Reglas del lugar de suministro

Las reglas del lugar de suministro determinan qué tasa provincial se aplica a una transacción determinada; esto es fundamental para las empresas que venden a través de fronteras provinciales.

Bienes — entrega física:

El lugar de suministro de las mercancías es el lugar donde el comprador recibe la entrega o donde se realiza la entrega. Una empresa en Alberta que vende productos a un cliente de Ontario y realiza envíos a Ontario cobra el 13% HST (tarifa de Ontario). La misma empresa que vende a un cliente en Columbia Británica realiza envíos allí y cobra 5% GST + 7% PST = 12% total (pero GST y PST tienen obligaciones de remesas separadas).

Servicios:

El lugar de prestación de servicios es generalmente el lugar donde se realiza el servicio o donde el destinatario recibe el servicio. Para servicios prestados en varias provincias, prorratee según el valor de los servicios en cada provincia. Para los servicios prestados de forma remota, se aplican reglas especiales según la ubicación del cliente.

Propiedad personal intangible (software, descargas digitales):

Los productos digitales, las licencias de software y los bienes intangibles tienen reglas de lugar de suministro basadas en: dónde se puede utilizar la propiedad; si se restringe a una provincia, se aplican las reglas de esa provincia. Si no hay restricción geográfica, se aplica la provincia con mayor conexión al suministro (normalmente donde se encuentra el cliente).

Servicios de telecomunicaciones:

Los planes telefónicos, los servicios de Internet y los servicios relacionados tienen reglas complejas sobre el lugar de suministro basadas en dónde se encuentra la dirección de origen o de destino. Las empresas de telecomunicaciones y los ISP cuentan con orientación especializada.

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HST: Declaración y remesa para las provincias participantes

Para las empresas registradas para GST/HST, una declaración única cubre tanto el componente GST federal como el componente HST provincial en todas las provincias participantes. Usted presenta ante la CRA en el formulario GST34 (electrónico) o GST62 (papel).

Frecuencia de presentación:

• Anual: Si sus ingresos imponibles anuales de GST/HST son $1,500,000 o menos (opción para pequeñas empresas). Puedes realizar pagos trimestrales o anuales con declaración anual.
• Trimestral: Si sus ingresos imponibles anuales están entre $1,500,001 y $6,000,000
• Mensual: Si sus ingresos imponibles anuales superan los $6,000,000

Plazos de devolución:

Declarantes anuales: Declaración vence 3 meses después del final del año fiscal; el pago vence en la misma fecha (o en la fecha de vencimiento del primer pago, si corresponde). Declarantes trimestrales: Declaración y pago vencen 1 mes después del final del trimestre. Declarantes mensuales: Declaración y pago vencidos 1 mes después de fin de mes.

Requisitos de pago a plazos:

Las grandes empresas (más de $3,000 de impuesto neto por año) deben realizar pagos trimestrales. Los pagos atrasados ​​generan intereses a la tasa prescrita. La CRA calcula una posición de "impuestos netos" trimestralmente: si envía el HST de manera constante, las cuotas lo mantendrán al día sin grandes pagos de fin de año.

Créditos por impuestos soportados:

Reclame ITC por GST/HST pagados o por pagar en compras utilizadas en sus actividades comerciales. Documente las ITC con facturas de proveedores, extractos de tarjetas de crédito (para montos más pequeños) y documentos de importación (para GST en la frontera). Plazos para reclamar las TIC: 4 años para la mayoría de las empresas; 2 años para grandes empresas (más de 6 millones de dólares de ingresos).

Restricciones TIC para grandes instituciones financieras:

Las instituciones financieras enfrentan reglas especiales de restricción del ITC que limitan sus reclamaciones del ITC. Si opera un servicio financiero, consulte con un asesor fiscal antes de reclamar ITC por actividades mixtas.

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Impuesto sobre las ventas de Quebec (QST)

Quebec no participa en el marco del HST. Las empresas que venden bienes y servicios sujetos a impuestos a clientes de Quebec deben registrarse tanto para el GST (con la CRA) como para el QST (con Revenu Québec) por separado, presentar declaraciones por separado y realizar remesas por separado.

Umbral de registro QST:

El umbral QST para pequeños proveedores refleja el umbral federal del GST: 30 000 dólares canadienses en ventas sujetas a impuestos en todo el mundo desencadenan el registro QST obligatorio. Regístrese a través del portal Revenu Québec (clicSÉQUR o personalmente en una oficina de Revenu Québec).

Tasa QST:

El QST es 9,975%. Combinado con el 5% del GST federal, el impuesto total sobre un suministro sujeto a impuestos en Quebec es del 14,975% (no exactamente del 15% debido a que el QST se aplica a una base ligeramente diferente).

Reembolsos de impuestos soportados (ITR) de QST:

El QST tiene su propio sistema de devolución del impuesto soportado (ITR), paralelo a los ITC federales. Reclamar ITR por el QST pagado en compras utilizadas en actividades comerciales en Quebec. La frecuencia de presentación y los plazos reflejan el sistema federal, pero son separados.

Vendedores no residentes a Quebec:

Los no residentes que vendan bienes o servicios digitales a consumidores de Quebec deben registrarse tanto en el GST federal como en el QST de Quebec. Revenu Québec gestiona un registro QST simplificado independiente para los no residentes (el sistema de "registro QST especificado" para los suministros de la economía digital).

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Impuesto provincial sobre las ventas (PST): BC, Saskatchewan, Manitoba

Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba no se han armonizado con el GST federal. Operan sistemas separados de impuestos sobre las ventas minoristas junto con el GST federal del 5%.

PST de Columbia Británica (7%):

Administrado por el Ministerio de Finanzas de BC. Debe registrarse en PST si vende productos en BC, proporciona software (definido de manera amplia) a clientes de BC o brinda ciertos servicios sujetos a impuestos a clientes de BC. El umbral del PST para pequeñas empresas es de $10,000 en ventas anuales en BC, significativamente más bajo que el umbral del GST.

Las categorías exentas del BC PST incluyen: alimentos básicos, medicamentos recetados, la mayoría de la ropa (para niños menores de 15 años), bicicletas y vehículos de cero emisiones. Los artículos sujetos a impuestos incluyen: mercancías generales, software, la mayoría de los productos electrónicos, tabaco y la mayoría de los vehículos.

PST de Saskatchewan (6%):

Administrado por el Ministerio de Finanzas de Saskatchewan. Se aplica a bienes sujetos a impuestos vendidos en Saskatchewan y ciertos servicios. El umbral de registro es similar: cualquier empresa que realice ventas sujetas a impuestos en Saskatchewan generalmente debe registrarse. El PST de Saskatchewan se aplica al software y a los servicios SaaS, incluidas las ventas realizadas por empresas fuera de Saskatchewan a clientes de Saskatchewan.

Primero de Manitoba (7%):

Denominado Impuesto sobre las Ventas Minoristas (RST), administrado por Manitoba Finance. Se requiere registro para empresas que venden bienes sujetos a impuestos o ciertos servicios a clientes de Manitoba. Manitoba es la provincia canadiense más agresiva al extender el impuesto sobre las ventas a los servicios digitales y SaaS: los vendedores extranjeros de software y servicios de transmisión a los clientes de Manitoba tienen obligaciones de registro.

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Vendedores de Economía Digital No Residentes

A partir del 1 de julio de 2021, las empresas no residentes que vendan productos digitales, servicios digitales y ciertos suministros facilitados por plataformas a consumidores canadienses deben registrarse para GST/HST bajo un régimen simplificado si sus ingresos canadienses superan los 30 000 dólares canadienses durante cuatro trimestres calendario consecutivos.

A quién se aplica esto:

• Servicios de streaming (Netflix, Spotify, etc.)
• Tiendas de aplicaciones que venden aplicaciones a usuarios canadienses.
• Empresas de juegos en línea
• Proveedores de SaaS con clientes consumidores canadienses
• Operadores de plataformas que facilitan la venta a terceros de alojamiento y alquileres a corto plazo.

Registro simplificado:

El registro simplificado de GST/HST no requiere un número comercial canadiense. Regístrate a través del portal de registro de proveedores no residentes de la CRA. You report and pay GST/HST quarterly in CAD. No se pueden reclamar TIC bajo el sistema simplificado (solo se pueden reclamar TIC mediante el registro completo).

Qué impuesto provincial aplica:

Según el sistema simplificado, utilice la provincia de la dirección del cliente para determinar qué tarifa HST se aplica (para provincias participantes) o si cobra solo el 5 % de GST (para provincias no participantes). Usted cobra HST a la tarifa aplicable y lo envía todo a la CRA, sin remesas provinciales por separado.

Reglas del facilitador del mercado:

Si vende a través de un mercado (Amazon, Shopify Marketplace, Etsy) que califica como "operador de plataforma digital", la plataforma puede ser responsable de recaudar y remitir GST/HST en su nombre por las ventas calificadas. Verifica con tu plataforma si asumen esta responsabilidad; si lo hacen, no cobras ni cobras por esas ventas.

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Preguntas frecuentes

Si soy un pequeño proveedor, ¿puedo registrarme voluntariamente para GST/HST?

Sí. Los pequeños proveedores pueden registrarse voluntariamente en GST/HST en cualquier momento. El registro voluntario es beneficioso si tiene importantes costos de insumos comerciales con GST (lo que le permite reclamar ITC) o si sus clientes son empresas que preferirían tratar con un proveedor registrado. Una vez registrado, debe cobrar y cobrar GST/HST sobre todos los suministros sujetos a impuestos y presentar declaraciones periódicas; no puede registrarse de forma selectiva.

¿Necesito registros separados para cada provincia?

Para las provincias de HST (Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, PEI, Terranova), un registro de GST/HST en la CRA cubre todo. Para Quebec, necesita un registro QST por separado en Revenu Québec, además de su registro GST. Para BC, Saskatchewan y Manitoba PST/RST, necesita registros provinciales separados ante la autoridad fiscal de cada provincia. Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon no tienen impuestos provinciales sobre las ventas.

¿Cómo manejo a los clientes que me dan direcciones incorrectas para evitar impuestos?

La CRA y las autoridades tributarias provinciales reconocen este riesgo. Las reglas generalmente le permiten confiar en la dirección del cliente a menos que tenga motivos razonables para creer que es incorrecta. Mantener registros de direcciones. Si sabe o sospecha que una dirección es fraudulenta, debe utilizar información razonable para determinar la provincia correcta. Para los servicios digitales, se pueden utilizar indicadores de dirección secundarios (dirección de facturación del método de pago, dirección IP, prefijo de número de teléfono) cuando el indicador de dirección principal no está disponible o es inconsistente.

¿Cuál es el requisito de pago a plazos para GST/HST?

Las empresas con un GST/HST neto anual superior a $3000 deben realizar pagos a plazos trimestrales. Los montos de las cuotas se pueden calcular en función de: (1) el impuesto neto real del año anterior, (2) el impuesto estimado del año actual o (3) montos trimestrales iguales basados ​​en el pasivo del año anterior. La CRA evalúa los intereses atrasados ​​si los plazos son inferiores a los requeridos. La mayoría del software de contabilidad puede calcular y programar pagos a plazos.

¿Puedo reclamar ITC por un vehículo que uso tanto para fines comerciales como personales?

Puede reclamar ITC solo por la parte de uso comercial de un vehículo. Para un vehículo utilizado en un 60% para negocios, reclame el 60% del GST pagado en la compra y los gastos corrientes. Mantenga un registro de kilometraje que documente el uso comercial versus el uso personal. Los vehículos de lujo tienen restricciones adicionales: el costo de capital máximo para fines de ITC en un vehículo de pasajeros es limitado (actualmente CAD $36 000 + GST ​​para vehículos comprados). Trabaje con su contador para documentar el uso comercial y calcular el reclamo de ITC correcto.

¿Qué registros debo conservar para cumplir con GST/HST?

Conservar todos los registros durante 6 años después del final del año al que se refieren. Registros requeridos: todas las facturas y recibos de suministros realizados y recibidos, declaraciones de GST/HST presentadas, cuentas y documentos de respaldo para cada devolución y cualquier contrato relevante para sus actividades comerciales. Los registros electrónicos son aceptables. Para las ITC, necesita documentación del proveedor que incluya el número comercial del proveedor, el impuesto cobrado y una descripción del suministro.

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Próximos pasos

El cumplimiento del GST/HST canadiense involucra niveles federales y provinciales, con diferentes requisitos de registro, presentación y envío dependiendo de dónde se encuentren usted y sus clientes. El comercio electrónico y los negocios digitales enfrentan una complejidad particular debido a las reglas del lugar de suministro, el sistema QST separado, las obligaciones provinciales de PST y las reglas de la economía digital de no residentes.

El equipo de contabilidad de ECOSIRE brinda apoyo para el cumplimiento del impuesto sobre las ventas de Canadá, desde el análisis de registro inicial y las solicitudes hasta la preparación continua de declaraciones y la correspondencia de la CRA. Apoyamos a las empresas que operan en todas las provincias canadienses, a los no residentes con obligaciones canadienses de GST/HST y a las empresas de la economía digital que navegan por el sistema de registro simplificado de no residentes.

Explore los servicios de contabilidad de ECOSIRE para hablar con un especialista en cumplimiento tributario canadiense y asegurarse de que su empresa cumpla correctamente con todas sus obligaciones GST/HST, QST y PST.