دليل ضريبة السلع والخدمات الأسترالية لشركات التجارة الإلكترونية

ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة استهلاك واسعة النطاق في أستراليا تبلغ 10%، ويديرها مكتب الضرائب الأسترالي (ATO). بالنسبة لشركات التجارة الإلكترونية - سواء كانت مقرها أستراليا وتبيع محليًا أو دوليًا، أو شركات خارجية تبيع للعملاء الأستراليين - يعد فهم التزامات ضريبة السلع والخدمات أمرًا ضروريًا لتجنب الديون الضريبية غير المتوقعة والعقوبات ومشكلات الامتثال.

لقد تغير مشهد ضريبة السلع والخدمات للتجارة الإلكترونية بشكل كبير منذ عام 2018 عندما أدخلت أستراليا قواعد جديدة تتطلب من البائعين الخارجيين للسلع منخفضة القيمة والخدمات الرقمية تسجيل وتحويل ضريبة السلع والخدمات على المبيعات إلى المستهلكين الأستراليين. تخلق هذه القواعد، جنبًا إلى جنب مع إطار ضريبة السلع والخدمات الحالي في أستراليا، التزامات يتجاهلها تمامًا العديد من مشغلي التجارة الإلكترونية - وخاصة الشركات الصغيرة والبائعين الدوليين.

الوجبات الرئيسية

• يلزم التسجيل في ضريبة السلع والخدمات بمجرد أن تصل عائدات ضريبة السلع والخدمات إلى 75000 دولار أسترالي أو تتجاوزها في الأشهر الـ 12 الحالية أو السابقة (أو 150000 دولار للمنظمات غير الربحية)
• خدمات سيارات الأجرة ومشاركة الركوب لها عتبة 0 دولار - قم بالتسجيل من أول دولار من الدخل
• ضريبة السلع والخدمات هي 10% على معظم السلع والخدمات؛ الغذاء (الأساسي) والرعاية الصحية والتعليم ورعاية الأطفال خالية من ضريبة السلع والخدمات
• يجب على البائعين الخارجيين للسلع منخفضة القيمة (أقل من 1000 دولار أسترالي) للمستهلكين الأستراليين التسجيل إذا تجاوزت مبيعاتهم الأسترالية 75000 دولار أسترالي
• يعمل نظام التسجيل المبسط لضريبة السلع والخدمات (للشركات الأجنبية) على تبسيط الامتثال للبائعين في الخارج
• يتم عادة تقديم بيانات النشاط التجاري (BAS) كل ثلاثة أشهر. شهريًا للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 20 مليون دولار أسترالي
• تسمح ائتمانات ضريبة المدخلات (ITCs) للشركات المسجلة في ضريبة السلع والخدمات باستعادة ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على المشتريات التجارية
• ينطبق نظام هامش ضريبة السلع والخدمات على المعاملات العقارية ويمكن أن يقلل بشكل كبير من ضريبة السلع والخدمات المستحقة على المبيعات المؤهلة

---

متطلبات التسجيل لضريبة السلع والخدمات

الحد الأدنى 75000 دولار:

يجب عليك التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) إذا كان حجم مبيعاتك الخاضعة لضريبة السلع والخدمات (حجم المبيعات من جميع المبيعات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات، بما في ذلك المبيعات الخاضعة لضريبة السلع والخدمات) يساوي أو أعلى:

• 75000 دولار أسترالي لمعظم الشركات
• 150,000 دولار أسترالي للمنظمات غير الربحية
• 0 دولار أسترالي لسائقي سيارات الأجرة وسائقي سيارات الأجرة (Uber، وDidi، وما إلى ذلك)

يتم حساب معدل دوران ضريبة السلع والخدمات على مدار الشهر الحالي بالإضافة إلى الأشهر الـ 11 السابقة (دوران ضريبة السلع والخدمات الحالي) والمتوقع على مدار الـ 12 شهرًا القادمة (معدل دوران ضريبة السلع والخدمات المتوقع). إذا تجاوز أي من القياسين الحد الأدنى، يلزم التسجيل.

باستثناء إجمالي ضريبة السلع والخدمات:

يتم استبعاد ما يلي من حساب دوران ضريبة السلع والخدمات الخاصة بك: التوريدات الخاضعة لضريبة المدخلات (المبيعات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات والمبيعات الخاضعة لضريبة المدخلات)، والمبيعات خارج أستراليا (مع بعض الاستثناءات المرتبطة بأستراليا)، والتوريدات من بيع الأصول الرأسمالية المستخدمة في عملك.

التسجيل الطوعي:

يمكن للشركات التي تقل عن الحد الأدنى التسجيل طوعًا. يكون هذا منطقيًا إذا قمت بشراء مدخلات تجارية كبيرة باستخدام ضريبة السلع والخدمات وترغب في المطالبة بإعفاءات ضريبية على المدخلات، أو إذا كان عملاؤك من الشركات التي يمكنها المطالبة باسترداد ضريبة السلع والخدمات التي تفرضها (مما يجعل أسعارك محايدة بالنسبة لهم).

عملية التسجيل:

قم بالتسجيل من خلال سجل الأعمال الأسترالي (ABR) أو حساب الخدمات عبر الإنترنت myGov / ATO الخاص بك. أنت بحاجة إلى رقم أعمال أسترالي (ABN) قبل التسجيل في ضريبة السلع والخدمات. إذا كنت كيانًا أجنبيًا، فيمكنك الحصول على تسجيل ABN وGST من خلال بوابة تسجيل الأعمال لدى ATO. يتوفر نظام التسجيل المبسط لضريبة السلع والخدمات (للشركات الأجنبية التي تبيع المنتجات الرقمية والسلع منخفضة القيمة للمستهلكين الأستراليين) على ato.gov.au.

---

ما الذي تنطبق عليه ضريبة السلع والخدمات: الخاضعة للضريبة، والمعفاة من ضريبة السلع والخدمات، والخاضعة لضريبة المدخلات

التوريدات الخاضعة للضريبة (ضريبة السلع والخدمات بنسبة 10%):

تخضع معظم السلع والخدمات التي تقدمها شركة مسجلة في سياق مزاولة نشاط تجاري في أستراليا للضريبة. أمثلة:

• الملابس والأحذية (الأكثر)
• السلع الإلكترونية
• السيارات
• الأجهزة والأدوات
• وجبات المطعم والوجبات الجاهزة الساخنة
• الكحول والتبغ
• خدمات التنظيف
• الخدمات المحاسبية والقانونية
• البرمجيات (المباعة للمستهلكين الأستراليين)
• رسوم الاستشارة

مستلزمات خالية من ضريبة السلع والخدمات:

لا تخضع الإمدادات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات لضريبة السلع والخدمات، ولكن لا يزال بإمكان البائع المطالبة بإعفاءات ضريبية على المشتريات المستخدمة في صنعها. الفئات الرئيسية الخالية من ضريبة السلع والخدمات:

الطعام: معظم الأطعمة الأساسية خالية من ضريبة السلع والخدمات — الفواكه والخضروات الطازجة واللحوم (غير المطبوخة) والخبز والحبوب والحليب والبيض ومعظم مكونات الطهي المنزلي. ومع ذلك، فإن قواعد الغذاء ATO معقدة. الطعام الساخن يخضع للضريبة. تخضع الأطعمة الخفيفة (البسكويت والحلويات والوجبات الخفيفة المالحة والمشروبات الغازية) للضريبة. قد تكون هناك حاجة إلى تقسيم الإمدادات الغذائية المختلطة.

الصحة والطبية: معظم الخدمات الطبية وطب الأسنان والتمريض والقبالة وقياس البصر والعلاج الطبيعي والخدمات المهنية ذات الصلة. الأدوية الموصوفة طبيًا. أجهزة السمع وملحقاتها.

التعليم: الخدمات التي تقدمها المؤسسات التعليمية والجامعات المعترف بها. لا ينطبق بشكل عام على شركات الدروس الخصوصية أو التدريب.

رعاية الأطفال: خدمات رعاية الأطفال المعتمدة (الرعاية النهارية الطويلة، الرعاية العرضية، الرعاية النهارية العائلية، رعاية ما بعد المدرسة).

الصادرات: البضائع المصدرة فعليًا من أستراليا معفاة من ضريبة السلع والخدمات (خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر). الخدمات المقدمة لغير المقيمين الموجودين في الخارج عند تنفيذ الخدمة تكون أيضًا معفاة من ضريبة السلع والخدمات (مع قواعد محددة).

الخدمات المالية (الخاضعة لضريبة المدخلات): ليست معفاة من ضريبة السلع والخدمات، ولكنها تخضع لضريبة المدخلات - لا توجد ضريبة السلع والخدمات على العرض ولا يوجد ائتمان ضريبي على النفقات ذات الصلة. يشمل الرسوم المصرفية والتأمين ومعظم المعاملات المالية.

التوريدات الخاضعة لضريبة المدخلات:

لا يفرض البائع ضريبة السلع والخدمات ولكن لا يمكنه أيضًا المطالبة بإعفاءات ضريبية على المشتريات ذات الصلة. الإمدادات الهامة الخاضعة لضريبة المدخلات: الخدمات المالية (القروض والودائع ومعظم التأمين) والإيجار السكني. لا يفرض المالك الذي يتقاضى إيجارًا سكنيًا ضريبة السلع والخدمات على الإيجار ولا يمكنه المطالبة بضريبة السلع والخدمات على النفقات المتعلقة بالعقار (الإصلاحات ورسوم الإدارة وما إلى ذلك).

---

التجارة الإلكترونية وضريبة السلع والخدمات: البائعون الأستراليون

ضريبة السلع والخدمات على التجارة الإلكترونية المحلية:

إذا كنت تمثل شركة أسترالية مسجلة في ضريبة السلع والخدمات وتبيع سلعًا أو خدمات للعملاء الأستراليين من خلال موقع الويب الخاص بك أو السوق، فسيتم تطبيق قواعد ضريبة السلع والخدمات القياسية. افرض 10% على المبيعات الخاضعة للضريبة، وطالب بإعفاءات ضريبية على مشترياتك التجارية، وقم بتقديم BAS بشكل ربع سنوي.

البيع عبر الأسواق الأسترالية:

Amazon Australia وeBay Australia (للبائعين الذين يتجاوزون عتبة القيمة المنخفضة) ومنصات السوق الأسترالية الرئيسية الأخرى هم مشغلو "منصة التوزيع الإلكترونية" (EDP). وقد يكونون مسؤولين عن تحصيل ضريبة السلع والخدمات وتحويلها نيابةً عنك عن المبيعات التي تقل قيمتها عن 1000 دولار أسترالي، وفقًا لسياسات النظام الأساسي الخاصة بهم. تحقق من سياسات السوق المحددة الخاصة بك - تنقل القواعد المسؤولية بين البائع والمنصة.

تصدير البضائع:

البضائع المصدرة من أستراليا خالية من ضريبة السلع والخدمات. يمكنك تطبيق نسبة صفر على الصادرات والمطالبة بإعفاءات ضريبية على جميع التكاليف المنسوبة إلى مبيعات التصدير. احتفظ بوثائق التصدير (الفواتير التجارية، مستندات الشحن، إقرارات التصدير الجمركية) لإثبات المعاملة الخالية من ضريبة السلع والخدمات في حالة تدقيق ATO.

** المنتجات والخدمات الرقمية للمستهلكين الأستراليين: **

يخضع المقيمون الأستراليون الذين يشترون المنتجات الرقمية (الكتب الإلكترونية والتطبيقات وخدمات البث والدورات التدريبية عبر الإنترنت وتراخيص البرامج والاشتراكات الرقمية) من الموردين الخارجيين لضريبة السلع والخدمات بنسبة 10%. يتم التعامل مع هذا بشكل مختلف بالنسبة للشركات الأسترالية مقارنة بالأجانب - الشركات الأسترالية تفرض ضريبة السلع والخدمات؛ يجب على الشركات الأجنبية (انظر القسم التالي) التسجيل في أستراليا.

---

البائعون في الخارج: السلع منخفضة القيمة والخدمات الرقمية

اتخذت أستراليا نهجًا صارمًا للحصول على ضريبة السلع والخدمات من الشركات الخارجية التي تبيع للمستهلكين الأستراليين. تنطبق مجموعتان من القواعد:

المنتجات والخدمات الرقمية (منذ عام 2017):

يجب على الشركات الخارجية التي تزود المنتجات والخدمات الرقمية (البث والتطبيقات والاشتراكات عبر الإنترنت والاستشارات المقدمة إلكترونيًا) للمستهلكين الأستراليين التسجيل في ضريبة السلع والخدمات إذا تجاوزت مبيعاتها السنوية للمستهلكين الأستراليين 75000 دولار أسترالي. قم بالتسجيل من خلال نظام التسجيل المبسط لضريبة السلع والخدمات (GST) الخاص بـ ATO (لا حاجة لوجود ضريبي أسترالي كامل).

تشمل الخدمات الرقمية الخاضعة لهذه القواعد: منصات البث، والتنزيلات الرقمية، والألعاب عبر الإنترنت، وخدمات الإدارة عن بعد، والإعلان عبر الإنترنت، والبرامج كخدمة. يتم استبعاد الخدمات التي يتواجد فيها المورد فعليًا في أستراليا لتقديم الخدمة، فهي تخضع بالفعل للضريبة باعتبارها توريدات أسترالية.

السلع منخفضة القيمة (منذ عام 2018):

يجب على الشركات الخارجية التي تبيع سلعًا تبلغ قيمتها 1000 دولار أسترالي أو أقل للمستهلكين الأستراليين التسجيل وتحصيل ضريبة السلع والخدمات إذا تجاوز إجمالي مبيعاتها الأسترالية 75000 دولار أسترالي سنويًا. ينطبق هذا على البضائع المشحونة من الخارج — سواء من خلال موقع الويب الخاص بك أو من خلال الأسواق.

هام: ينطبق حد الـ 1000 دولار على كل معاملة، وليس على كل عنصر. قد يتم تقييم طلب واحد يحتوي على عناصر متعددة يزيد إجماليها عن 1000 دولار أمريكي على الرسوم الجمركية وضريبة السلع والخدمات (GST) على الحدود (نموذج الاستيراد التقليدي) بدلاً من تفعيل قواعد ضريبة السلع والخدمات منخفضة القيمة.

** التسجيل المبسط: **

يوفر ATO نظام تسجيل وإعداد تقارير مبسطًا للبائعين الخارجيين للخدمات الرقمية والسلع منخفضة القيمة. تقوم بالتسجيل مرة واحدة، وتقديم التقارير بالدولار الأسترالي (أو بعملة أجنبية متفق عليها)، ودفع ضريبة السلع والخدمات كل ثلاثة أشهر. لا يسمح النظام المبسط بمطالبات ائتمان ضريبة المدخلات - إذا كنت ترغب في المطالبة بـ ITCs على المشتريات الأسترالية، فأنت بحاجة إلى التسجيل القياسي الكامل.

مستثنى من قواعد السلع منخفضة القيمة:

• البضائع التي تزيد قيمتها عن 1000 دولار أسترالي (يتم تقييمها على الحدود)
• المشروبات الكحولية (المقررة على الحدود)
• منتجات التبغ (المقيمة على الحدود)
• المبيعات من خلال منصات التوزيع الإلكترونية حيث يكون مشغل المنصة مسؤولاً عن ضريبة السلع والخدمات

---

بيانات النشاط التجاري (BAS)

بيان النشاط التجاري هو النموذج الذي تستخدمه للإبلاغ عن التزامات ضريبة السلع والخدمات ودفعها إلى ATO، إلى جانب أي استقطاع من PAYG (ضريبة الموظف)، وأقساط PAYG، وأقساط ضريبة المزايا الإضافية (FBT).

** تردد إيداع BAS: **

• ربع سنوي: معظم الأنشطة التجارية (تقوم ATO بتعيين ذلك بناءً على حجم مبيعاتك)
• شهريًا: الشركات التي تبلغ عائداتها السنوية الخاضعة لضريبة السلع والخدمات 20 مليون دولار أسترالي أو أكثر
• سنويًا: الشركات التي تستخدم انتخابات التوزيع السنوي لضريبة السلع والخدمات أو الفترة الضريبية السنوية

** تسميات BAS الرئيسية لضريبة السلع والخدمات:**

طرق محاسبة ضريبة السلع والخدمات:

الأساس النقدي: قم بالإبلاغ عن ضريبة السلع والخدمات عندما تتلقى الدفع من العملاء وعندما تدفع للموردين. مناسبة للشركات التي يقل حجم مبيعاتها عن 10 ملايين دولار أسترالي. إدارة أسهل للتدفقات النقدية - لا تدفع ضريبة السلع والخدمات حتى تقوم بتحصيلها.

أساس الاستحقاق: قم بالإبلاغ عن ضريبة السلع والخدمات عند إصدار فواتير ضريبية (للمبيعات) وعندما تتلقى فواتير ضريبية (للمشتريات)، بغض النظر عن وقت التحرك النقدي. مطلوب للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها 10 ملايين دولار أسترالي أو أكثر. يعطي صورة أكثر دقة لموقف ضريبة السلع والخدمات.

مواعيد التقديم والدفع:

ربع سنوية: تستحق بعد 28 يومًا من نهاية الربع. الفصول الدراسية: يوليو - سبتمبر (مستحق 28 أكتوبر)، أكتوبر - ديسمبر (مستحق 28 فبراير)، يناير - مارس (مستحق 28 أبريل)، أبريل - يونيو (مستحق 28 يوليو).

غرامات التقديم المتأخر: عدم تقديم عقوبة (FTL) بوحدة جزاء واحدة لكل 28 يومًا، بحد أقصى 5 وحدات جزاء. تبلغ قيمة كل وحدة جزاء حاليًا 330 دولارًا أستراليًا (قيمة 2026). تتراكم الفوائد على ديون ضريبة السلع والخدمات المستحقة بمعدل رسوم فائدة النقص.

---

أرصدة ضريبة المدخلات: ما يمكنك المطالبة به وما لا يمكنك المطالبة به

إن ائتمانات ضريبة المدخلات (ITCs) هي ما يعادل ضريبة السلع والخدمات لاسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات في المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي. يمكنك المطالبة بشهادات التجارة الدولية (ITC) على المشتريات المستخدمة في عملك لتقديم مستلزمات خاضعة للضريبة (أو معفاة من ضريبة السلع والخدمات).

متطلبات المطالبة بمراكز التجارة الدولية:

1. أنت مسجل في ضريبة السلع والخدمات
2. الشراء لمؤسستك (وليس للاستخدام الخاص)
3. لديك فاتورة ضريبية صالحة من المورد (للمشتريات التي تزيد قيمتها عن 82.50 دولارًا أستراليًا بما في ذلك ضريبة السلع والخدمات)
4. لم يتم فرض ضريبة المدخلات على التوريد

متطلبات الفاتورة الضريبية:

يجب أن تظهر الفاتورة الضريبية الصالحة ما يلي: رقم ABN للمورد، وبيان أنها فاتورة ضريبية (أو "فاتورة ضريبية" في المستند)، والتاريخ، ووصف السلع/الخدمات، ومبلغ ضريبة السلع والخدمات (أو بيان بأن السعر يشمل ضريبة السلع والخدمات)، والسعر الإجمالي. بالنسبة للفواتير التي تزيد قيمتها عن 1000 دولار أسترالي، يجب أن تتضمن أيضًا اسم المستلم وعنوانه.

مراكز التجارة الدولية الجزئية (الاستخدام التجاري/الخاص المختلط):

إذا كانت عملية الشراء جزئيًا للأعمال وجزئيًا خاصًا (على سبيل المثال، سيارة مستخدمة بنسبة 70% للأعمال و30% للاستخدام الشخصي)، فاطلب شهادات التجارة الدولية للجزء التجاري فقط (70%). توثيق منهجية التقسيم الخاصة بك. بالنسبة لمصاريف السيارات، تحدد طريقة سجل ATO أو طريقة السنتات لكل كيلومتر نسبة استخدام الأعمال.

** الاعتمادات المحظورة: **

لا يمكن المطالبة بشهادات ITC في ما يلي: الترفيه (حيث يكون الترفيه معفيًا من FBT أو لا يكون من النفقات القابلة للخصم)، والنفقات الخاصة، وبعض رسوم العضوية.

---

ضريبة السلع والخدمات والمعاملات العقارية

تحتوي المعاملات العقارية على قواعد ضريبة السلع والخدمات المعقدة التي تعتمد على ما إذا كان العقار جديدًا أم سكنيًا أو تجاريًا أو متعدد الاستخدامات.

عقار سكني جديد:

يخضع بيع العقارات السكنية الجديدة من قبل منشئ أو مطور للضريبة بنسبة 10٪. يدفع مشترو العقارات السكنية الجديدة ضريبة السلع والخدمات كجزء من سعر الشراء. منذ عام 2018، أصبح المشتري (وليس البائع) مسؤولاً عن تحويل مكون ضريبة السلع والخدمات إلى ATO عند التسوية بموجب قواعد استقطاع ضريبة السلع والخدمات السكنية - يدفع المشتري 1/11 من سعر الشراء (أو 7٪ لممتلكات مخطط الهامش) مباشرة إلى ATO عند التسوية.

عقار سكني قائم:

تخضع المبيعات الخاصة للعقارات السكنية القائمة لضريبة المدخلات - ولا تنطبق ضريبة السلع والخدمات. لا يفرض الفرد الذي يبيع منزله ضريبة السلع والخدمات.

العقارات التجارية:

تخضع عمومًا لضريبة السلع والخدمات بنسبة 10%. يمكن تطبيق نظام الهامش إذا قام البائع بشراء العقار بموجب نظام الهامش أو قبل 1 يوليو 2000.

الإعفاء من الاستمرارية:

إن بيع الأعمال التجارية كمنشأة مستمرة (بما في ذلك الممتلكات التي تعمل منها) يكون خاليًا من ضريبة السلع والخدمات إذا كان الطرفان مسجلين لضريبة السلع والخدمات، ويشمل البيع كل ما هو ضروري لمواصلة العمل، ويتفق الطرفان كتابيًا على أن التوريد هو منشأة مستمرة.

---

الأسئلة المتداولة

هل أقوم بتحصيل ضريبة السلع والخدمات على المبيعات لعملاء نيوزيلندا؟

لا. البضائع المصدرة إلى نيوزيلندا (وجميع البلدان الأخرى) معفاة من ضريبة السلع والخدمات كصادرات. الخدمات المقدمة للشركات النيوزيلندية تكون عمومًا معفاة من ضريبة السلع والخدمات (التوريد إلى شخص غير مقيم). قد تكون الخدمات المقدمة للمستهلكين النيوزيلنديين معفاة من ضريبة السلع والخدمات إذا تم تنفيذ الخدمة فعليًا خارج أستراليا. ومع ذلك، لدى نيوزيلندا ضريبة السلع والخدمات (GST) الخاصة بها (15%) وقد يكون على البائعين الخارجيين لنيوزيلندا التزامات بموجب قواعد ضريبة السلع والخدمات النيوزيلندية إذا تجاوزت مبيعاتهم في نيوزيلندا 60,000 دولار نيوزيلندي.

ما الفرق بين الإعفاء من ضريبة السلع والخدمات وضريبة المدخلات؟

كلاهما لديه معدل ضريبة السلع والخدمات صفر للعميل، لكنهما يختلفان في استحقاقات ائتمان ضريبة المدخلات. بالنسبة للإمدادات المعفاة من ضريبة السلع والخدمات (الصادرات والأغذية الأساسية والصحة والتعليم)، لا يفرض البائع ضريبة السلع والخدمات ولكن يمكنه المطالبة بإعفاءات ضريبية على جميع المشتريات ذات الصلة. بالنسبة للتوريدات الخاضعة لضريبة المدخلات (الإيجار السكني والخدمات المالية)، لا يفرض البائع ضريبة السلع والخدمات ولا يمكنه المطالبة بإعفاءات ضريبة المدخلات على المشتريات ذات الصلة. تعتبر ضريبة المدخلات أكثر تقييدًا وتنطبق على صناعات محددة حيث تعتبر إضافة ضريبة السلع والخدمات غير عملية.

أبيع على موقع الويب الخاص بي ومن خلال Amazon Australia. كيف تعمل ضريبة السلع والخدمات لكل منها؟

بالنسبة لمبيعات موقع الويب الخاص بك إلى المستهلكين الأستراليين، فأنت مسؤول عن تحصيل ضريبة السلع والخدمات وتحويلها. بالنسبة لمبيعات أمازون أستراليا، تعمل أمازون كمنصة توزيع إلكترونية (EDP) وهي مسؤولة عن تحصيل ضريبة السلع والخدمات نيابةً عنك مقابل البضائع التي تقل قيمتها عن 1000 دولار أسترالي. وهذا يعني أن أمازون تضيف ضريبة السلع والخدمات إلى سعر العميل وتحولها إلى ATO - فأنت تتلقى دفعة صافية من ضريبة السلع والخدمات ولا تبلغ عن مبيعات أمازون هذه على أنها شاملة لضريبة السلع والخدمات في BAS الخاص بك. احتفظ بسجلات تميز بين المبيعات التي تمت من خلال EDP مقابل موقعك الخاص.

كيف أتعامل مع ضريبة السلع والخدمات عند الشحن من الموردين الخارجيين إلى العملاء الأستراليين؟

إذا كنت شركة أسترالية تقوم بالشحن من موردين خارجيين إلى عملاء أستراليين، فأنت تقوم بإجراء عملية بيع محلية للعميل الأسترالي (من المحتمل أن تنطبق ضريبة السلع والخدمات إذا كانت مسجلة) وأنت تستورد البضائع (تنطبق ضريبة السلع والخدمات على الواردات عندما تقوم البضائع بالتخليص الجمركي إذا كانت أكثر من 1000 دولار أسترالي، أو إذا كان من خلال بائع خارجي مسجل للسلع التي تقل قيمتها عن 1000 دولار أمريكي). احصل على نصيحة بشأن هيكل سلسلة التوريد الخاصة بك - تعتمد معاملة ضريبة السلع والخدمات على مكان تمرير الملكية القانونية، ومن هو المستورد المسجل، ومن يعتبره ATO هو الذي يقوم بالتوريد إلى المستهلك الأسترالي.

هل يمكنني المطالبة بشهادات التجارة الدولية (ITC) في مجال الترفيه التجاري؟

جزئيا. لا تجتذب نفقات الترفيه التي تخضع لضريبة المزايا الإضافية (FBT) ائتمانات ضريبية للمدخلات. ومع ذلك، إذا تم توفير الترفيه للموظفين واختار صاحب العمل استخدام "طريقة التقسيم بنسبة 50/50" للترفيه عن الوجبات FBT، فإن 50% من ITCs قابلة للمطالبة. الترفيه المقدم لغير الموظفين (العملاء والمقاولين والمحتملين) لا يكون بشكل عام قابلاً للخصم وغير مؤهل لمركز التجارة الدولية. استخدم سجل الترفيه لتتبع من حضر والغرض التجاري لكل نفقات الترفيه.

ما هي عقوبة عدم التسجيل في ضريبة السلع والخدمات عند الحاجة؟

إذا فشلت في التسجيل عند الحاجة، يمكن لـ ATO تقييم ضريبة السلع والخدمات اعتبارًا من التاريخ الذي طُلب منك فيه التسجيل، بالإضافة إلى عقوبة عدم التسجيل (ما يصل إلى 25٪ من الضريبة التي تم تجنبها) ورسوم الفائدة العامة على الديون المستحقة. يجوز لـ ATO أيضًا تطبيق التزامات معلومات التوريد الخاضعة للضريبة (الفاتورة) بأثر رجعي. يؤدي الإفصاح الطوعي قبل اكتشاف ATO إلى تقليل العقوبات بشكل كبير - يطبق ATO تخفيضًا بنسبة 20% على الإفصاحات الطوعية التي يتم إجراؤها قبل أي إخطار تدقيق.

---

الخطوات التالية

يتطلب الامتثال لضريبة السلع والخدمات الأسترالية لشركات التجارة الإلكترونية - وخاصة تلك التي تبيع دوليًا أو تستقبل عملاء دوليين - معرفة حالية بقواعد ATO المتطورة للسلع منخفضة القيمة والخدمات الرقمية والتزامات السوق. إن الحصول على ضريبة السلع والخدمات بشكل صحيح منذ البداية يتجنب الديون الضريبية الكبيرة بأثر رجعي والتعرض للعقوبات.

يوفر فريق المحاسبة في ECOSIRE دعم الامتثال لضريبة السلع والخدمات لشركات التجارة الإلكترونية الأسترالية والشركات الخارجية التي لديها التزامات ضريبة السلع والخدمات الأسترالية. نحن نتعامل مع تسجيل ATO، وإعداد وتقديم BAS، والامتثال للخدمات الرقمية والسلع منخفضة القيمة للبائعين الدوليين، وإدارة مراسلات ATO.

استكشف خدمات محاسبة ECOSIRE للتواصل مع أحد متخصصي ضريبة السلع والخدمات الذي يفهم مشهد التجارة الإلكترونية في أستراليا ويمكنه الحفاظ على امتثالك محدثًا مع استمرار تطور القواعد.