India GST Compliance for Digital Businesses

ڈیجیٹل کاروبار کے لیے # انڈیا جی ایس ٹی کی تعمیل

ہندوستان کا سامان اور خدمات ٹیکس (GST)، جو جولائی 2017 میں متعارف کرایا گیا تھا، نے مرکزی اور ریاستی ٹیکسوں کی بکھری ہوئی صفوں کو ایک متحد، ٹیکنالوجی پر مبنی بالواسطہ ٹیکس کے نظام سے بدل دیا۔ ڈیجیٹل کاروبار کے لیے — سافٹ ویئر کمپنیاں، SaaS فراہم کرنے والے، ڈیجیٹل ایجنسیاں، ای کامرس پلیٹ فارمز، اور آن لائن سروس فراہم کرنے والے — ہندوستان میں GST کی تعمیل میں ایک پیچیدہ شرح کے ڈھانچے کو سمجھنا، مخصوص حدوں سے اوپر لازمی ای-انوائسنگ، ماہانہ اور سہ ماہی ریٹرن فائلنگ، اور ڈیجیٹل خدمات اور سرحد پار لین دین کے لیے مخصوص دفعات شامل ہیں۔

ہندوستان میں جی ایس ٹی نظام اس کی ٹکنالوجی ریڑھ کی ہڈی (جی ایس ٹی این پورٹل) اور خودکار ملاپ اور مفاہمت پر زور دیتا ہے۔ واپسی میں خرابیاں یا آپ کے سیلز ڈیٹا اور آپ کے صارفین کے خریداری کے دعووں کے درمیان مماثلت خودکار نوٹسز کو متحرک کرتی ہے۔ تعمیل کے فریم ورک کو شروع سے سمجھنا اہم وقت اور جرمانے کی بچت کرتا ہے۔

اہم ٹیک ویز

• جب سامان کے لیے مجموعی سالانہ کاروبار INR 40 لاکھ (خصوصی زمرہ کی ریاستوں کے لیے INR 20 لاکھ) سے زیادہ ہو تو GST رجسٹریشن لازمی ہے۔ خدمات کے لیے 20 لاکھ روپے
• ڈیجیٹل خدمات (سافٹ ویئر، ساس، ایپ ڈویلپمنٹ، ڈیجیٹل مارکیٹنگ) 18% GST پر قابل ٹیکس ہیں (انٹراسٹیٹ/برآمد کے لیے IGST، انٹراسٹیٹ کے لیے CGST+SGST)
• B2B ٹرانزیکشنز کے لیے ای انوائسنگ لازمی ہے جن کا مجموعی سالانہ ٹرن اوور INR 5 کروڑ سے زیادہ ہے (2026 کی حد - INR 10 کروڑ تھی، مزید کمی کا منصوبہ ہے)
• واپسی کی تین اہم اقسام: GSTR-1 (بیرونی سپلائیز)، GSTR-3B (خلاصہ + ادائیگی)، اور GSTR-2B (خودکار طور پر تیار کردہ خریداری کی تفصیلات)
• ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کا دعوی صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب سپلائر نے GSTR-1 فائل کیا ہو، اور آپ کے GSTR-2B میں خود بخود جھلک رہا ہو — بے مثال ITC بلاک ہے۔
• خدمات کی برآمد صفر ریٹڈ ہے - انٹیگریٹڈ ٹیکس (LUT) کی ادائیگی کے بغیر یا رقم کی واپسی کے دعوے کے ساتھ IGST کی ادائیگی پر برآمد
• جی ایس ٹی سیکشن 51 کے تحت ٹی ڈی ایس: ای کامرس آپریٹرز کو اپنے پلیٹ فارم کے ذریعے کی جانے والی سپلائیوں پر قابل ٹیکس قیمت کے 1% پر TCS (ذریعہ پر ٹیکس جمع) جمع کرنا ہوگا۔
• کمپوزیشن اسکیم: INR 1.5 کروڑ تک کے کاروبار (سروسز کے لیے INR 75 لاکھ) 1–6% فلیٹ ریٹ پر آسان تعمیل کا انتخاب کر سکتے ہیں۔

---

جی ایس ٹی کا ڈھانچہ: سی جی ایس ٹی، ایس جی ایس ٹی اور آئی جی ایس ٹی

ہندوستان کے جی ایس ٹی کے تین اجزاء ہیں، جن کا اطلاق اس بات پر ہوتا ہے کہ آیا لین دین انٹرا اسٹیٹ (ایک ریاست کے اندر) ہے یا بین ریاستی (ریاستوں کے درمیان یا علاقوں کے ساتھ):

CGST (مرکزی GST): مرکزی حکومت کے ذریعہ انٹرا اسٹیٹ لین دین پر جمع کیا جاتا ہے۔ شرح جی ایس ٹی کی کل شرح کا نصف ہے۔ 18% GST پر ٹیکس لگا ہوا ٹرانزیکشن 9% CGST + 9% SGST ادا کرتا ہے۔

ایس جی ایس ٹی (اسٹیٹ جی ایس ٹی): ریاستی حکومت کے ذریعہ انٹرا اسٹیٹ لین دین پر جمع کیا جاتا ہے۔ شرح سی جی ایس ٹی کی آئینہ دار ہے۔ ریونیو اس ریاست میں جاتا ہے جہاں سپلائی ہوتی ہے۔

آئی جی ایس ٹی (انٹیگریٹڈ جی ایس ٹی): مرکزی حکومت کے ذریعہ بین ریاستی لین دین (مختلف ریاستوں کے درمیان فروخت) اور درآمدات پر جمع کیا جاتا ہے۔ شرح مشترکہ CGST+SGST کی شرح کے برابر ہے (18%، 12%، 5%، یا 0% سامان/سروسز کے لحاظ سے)۔

ڈیجیٹل کاروبار کے لیے:

زیادہ تر ڈیجیٹل خدمات کو 18% بریکٹ کے تحت درجہ بندی کیا گیا ہے۔ کرناٹک میں ایک ڈیجیٹل ایجنسی مہاراشٹر میں ایک کلائنٹ کو خدمات فراہم کرتی ہے 18% IGST چارج کرتی ہے۔ وہی ایجنسی جو بنگلور میں ایک کلائنٹ کو فراہم کرتی ہے (انٹرا اسٹیٹ) 9% CGST + 9% SGST وصول کرتی ہے۔

ڈیجیٹل خدمات کی برآمدات کے لیے (جی ایس ٹی کے تحت زیرو ریٹیڈ سمجھا جاتا ہے)، یا تو منتخب کریں:

1. لیٹر آف انڈرٹیکنگ (LUT) کے تحت برآمد کریں - کوئی جی ایس ٹی چارج نہیں، جی ایس ٹی این پورٹل پر سالانہ LUT فائل کریں، ITC ریفنڈ کا دعوی کریں
2. IGST کی ادائیگی کے ساتھ برآمد کریں - چارج کریں اور 18% IGST ادا کریں، پھر GSTR-1 اور رقم کی واپسی کی درخواست کے ذریعے رقم کی واپسی کا دعوی کریں

خدمات کے زیادہ تر برآمد کنندگان GST کی ادائیگی اور رقم کی واپسی کے انتظار میں کیش فلو لاگت سے بچنے کے لیے LUT روٹ کا استعمال کرتے ہیں۔

---

ڈیجیٹل خدمات کے لیے جی ایس ٹی کی شرحیں۔

خصوصی معاملات:

حکومت کی طرف سے تسلیم شدہ اداروں کی طرف سے آن لائن تعلیمی مواد: مستثنیٰ۔ اخبارات، رسائل، اور کتابیں: 0% (پرنٹ) یا 18% (ڈیجیٹل رسائی پلیٹ فارم فیس)۔ ٹیلی میڈیسن کے ذریعے صحت کی دیکھ بھال کی خدمات: مستثنیٰ اگر ڈاکٹر سے مریض؛ اگر پلیٹ فارم کی فیس الگ سے وصول کی جائے تو قابل ٹیکس۔

---

رجسٹریشن: جی ایس ٹی آئی این اور کمپوزیشن اسکیم

لازمی رجسٹریشن کی حد (2026):

• باقاعدہ کاروبار (سامان): INR 40 لاکھ کا مجموعی سالانہ کاروبار (INR 20 لاکھ خصوصی زمرہ کی ریاستوں کے لیے: منی پور، میزورم، ناگالینڈ، تریپورہ)
• سروس فراہم کرنے والے: INR 20 لاکھ کا مجموعی سالانہ کاروبار
• ٹرن اوور سے قطع نظر: سامان کی بین ریاستی سپلائی کرنے والے کاروبار، ای کامرس آپریٹرز، ریورس چارج کے تحت ٹیکس ادا کرنے کے ذمہ دار افراد، غیر رہائشی قابل ٹیکس افراد، اور ان پٹ سروس ڈسٹری بیوٹرز

مجموعی سالانہ ٹرن اوور: ایک ہی PAN پر تمام رجسٹریشنز (GSTIN) میں تمام قابل ٹیکس سپلائیز، مستثنی سپلائیز، اور زیرو ریٹیڈ برآمدات شامل ہیں۔ یہاں تک کہ اگر آپ ایک سے زیادہ کمپنیوں کے ذریعے کام کرتے ہیں، اگر وہ PAN (نایاب) کا اشتراک کرتے ہیں، تو کاروبار کو جمع کیا جاتا ہے۔

GSTIN:

رجسٹریشن کے بعد، آپ کو 15 ہندسوں کا GSTIN (GST شناختی نمبر) موصول ہوتا ہے: پہلے 2 ہندسے ریاستی کوڈ ہیں، اگلے 10 ہندسے آپ کا PAN، 13 واں ہندسہ ہستی نمبر ہے (ایک ریاست میں متعدد رجسٹریشن کے لیے)، 14 واں Z ہے، اور 15 واں ایک چیک ہندسہ ہے۔ فارمیٹ: 29AABCDE1234Z1Z5۔

کمپوزیشن اسکیم:

INR 1.5 کروڑ تک مجموعی ٹرن اوور والے کاروبار کے لیے دستیاب ہے (سروس فراہم کرنے والوں کے لیے INR 75 لاکھ)۔ کمپوزیشن اسکیم کے تحت:

• فلیٹ ریٹ ادا کریں: ٹریڈرز کے لیے 1%، مینوفیکچررز کے لیے 2%، سروس فراہم کرنے والوں کے لیے 6%
• ماہانہ GSTR-1 اور GSTR-3B کے بجائے سہ ماہی ریٹرن (CMP-08) فائل کریں
• صارفین سے جی ایس ٹی جمع نہیں کر سکتے (ٹیکس آپ کی قیمت ہے)
• ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتا
• سامان کی بین ریاستی فروخت نہیں کر سکتے

کمپوزیشن ریٹ سے زیادہ مارجن والے ڈیجیٹل سروس کے کاروبار کے لیے، اسکیم صرف اس صورت میں معنی رکھتی ہے جب انتظامی آسانیاں ITC کے نقصان سے زیادہ ہوں۔

---

جی ایس ٹی ریٹرن: ماہانہ اور سہ ماہی فائلنگ سسٹم

ریگولر ٹیکس دہندگان کے لیے جی ایس ٹی فائلنگ فریم ورک میں تین اہم ریٹرن شامل ہیں:

GSTR-1 (آؤٹورڈ سپلائیز):

اس مدت میں کی گئی تمام فروخت کی رپورٹ کرتا ہے، جس کی درجہ بندی گاہک GSTIN (B2B) یا مجموعی (B2C) کرتی ہے۔ اگلے مہینے کی 11 تاریخ تک (INR 5 کروڑ سے زیادہ ٹرن اوور والے ٹیکس دہندگان کے لیے) یا چھوٹے ٹیکس دہندگان کے لیے سہ ماہی اگلے مہینے کی 13 تاریخ تک فائل کرنا ضروری ہے۔

B2B انوائسز کو کسٹمر GSTIN، انوائس نمبر، انوائس کی تاریخ، قابل ٹیکس قیمت، اور GST کی رقم کے ساتھ انفرادی طور پر رپورٹ کرنا ضروری ہے۔ یہ تفصیلات آپ کے گاہک کے GSTR-2B تک پہنچ جاتی ہیں، جس سے وہ ITC کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔

GSTR-3B (خلاصہ ریٹرن + ٹیکس ادائیگی):

ایک سمری ریٹرن جمع کیا گیا ماہانہ (یا QRMP فائلرز کے لیے سہ ماہی) جس میں کل آؤٹ پٹ ذمہ داری کا اعلان کیا گیا، ITC نے دعوی کیا، اور خالص ٹیکس قابل ادائیگی۔ اگلے مہینے کی 20 تاریخ تک فائل اور ادائیگی (5 کروڑ سے زیادہ ٹیکس دہندگان کے لیے)۔ نیٹ جی ایس ٹی فائل کرنے سے پہلے الیکٹرانک کیش لیجر کے ذریعے نقد میں ادا کرنا ضروری ہے۔

GSTR-2B (آٹو ڈرافٹ شدہ اندرونی سپلائی):

آپ کے سپلائرز کی GSTR-1 فائلنگ کی بنیاد پر GSTN پورٹل کے ذریعہ خودکار طور پر تیار کیا گیا ہے۔ دعوی کرنے کے لیے دستیاب ITC دکھاتا ہے۔ آپ GSTR-2B میں ظاہر ہونے والے سے زیادہ ITC کا دعوی نہیں کر سکتے ہیں - یہ آپ کے ITC کو براہ راست آپ کے سپلائرز کی تعمیل سے جوڑتا ہے۔

QRMP اسکیم (ماہانہ ادائیگی کے ساتھ سہ ماہی واپسی):

INR 5 کروڑ تک کے کاروبار والے ٹیکس دہندگان کے لیے، سادہ چالان کے ذریعے ماہانہ ٹیکس کی ادائیگی کے ساتھ GST ریٹرن سہ ماہی (GSTR-1 اور GSTR-3B سہ ماہی) داخل کیے جا سکتے ہیں۔ ٹیکس کی ادائیگی کی کرنسی کو برقرار رکھتے ہوئے فائلنگ فریکوئنسی کو کم کرتا ہے۔

سالانہ واپسی (GSTR-9):

سالانہ مفاہمت کی واپسی اگلے مالی سال کے 31 دسمبر تک واجب الادا ہے۔ ماہانہ/سہ ماہی ریٹرن میں اعلان کردہ اقدار کو اصل آڈٹ شدہ اعداد و شمار کے ساتھ ہم آہنگ کرتا ہے۔ INR 5 کروڑ سے اوپر کے کاروبار کے لیے، GSTR-9C (ایک مصالحتی بیان جس کا CA یا CMA سے آڈٹ کیا جاتا ہے) بھی ضروری ہے۔

---

ای انوائسنگ: B2B ٹرانزیکشنز کے لیے لازمی

انڈیا جی ایس ٹی کے تحت ای انوائسنگ (الیکٹرانک انوائسنگ) صرف فارمیٹ کی ضرورت نہیں ہے - یہ ایک حقیقی وقت کی رپورٹنگ سسٹم ہے جہاں انوائس رجسٹریشن پورٹل (IRP) کے ذریعہ ہر انوائس کو ایک منفرد انوائس ریفرنس نمبر (IRN) تفویض کیا جاتا ہے اور ڈیٹا کو بیک وقت GST پورٹل کے ساتھ شیئر کیا جاتا ہے۔

موجودہ ای انوائسنگ کی حد (2026):

INR 5 کروڑ سے زیادہ مجموعی سالانہ ٹرن اوور والے کاروباروں کو تمام B2B ٹرانزیکشنز کے لیے ای-انوائسز تیار کرنے چاہئیں۔ حد آہستہ آہستہ کم کی گئی ہے (INR 100 کروڑ سے شروع ہوئی، پھر 50، 20، 10، اور اب 5 کروڑ) اور اس کے مزید گرنے کی امید ہے۔

ای-انوائسنگ کا عمل:

1. اپنے اکاؤنٹنگ یا بلنگ سافٹ ویئر میں انوائس بنائیں
2. انوائس کا ڈیٹا JSON فارمیٹ میں IRP (انوائس رجسٹریشن پورٹل — NIC پورٹل یا GSTN سے منظور شدہ IRP) میں جمع کروائیں۔
3. IRP ڈیٹا کی توثیق کرتا ہے، ایک منفرد IRN (ہیش) بناتا ہے، اور IRN اور QR کوڈ کے ساتھ رسید واپس کرتا ہے۔
4. IRN اور QR کوڈ کے ساتھ اپنے گاہک کو انوائس پرنٹ/ بھیجیں۔
5. IRP خود بخود آپ کے GSTR-1 کو انوائس ڈیٹا کے ساتھ آباد کرتا ہے۔

انضمام کے طریقے:

• براہ راست API انضمام: آپ کا اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر IRP API کو براہ راست کال کرتا ہے۔ ہندوستانی GST ماڈیولز کے ساتھ Tally، Zoho Books، اور انٹرپرائز ERPs کے ذریعے تعاون یافتہ۔
• GSTN سینڈ باکس: API انضمام کی ترقی کے لیے ٹیسٹ ماحول۔
• IRP ویب پورٹل: چھوٹے حجم کے لیے دستی اپ لوڈ — زیادہ لین دین والے کاروبار کے لیے عملی نہیں۔
• ای-انوائسنگ سروس فراہم کرنے والے: فریق ثالث فراہم کنندگان اضافی خصوصیات کے ساتھ IRP انضمام پیش کرتے ہیں جیسے بلک اپ لوڈ، ایرر ہینڈلنگ، اور فارمیٹ کنورژن۔

---

ان پٹ ٹیکس کریڈٹ: قواعد، پابندیاں، اور مماثلت

ان پٹ ٹیکس کریڈٹ وہ طریقہ کار ہے جو جی ایس ٹی کو ویلیو ایڈڈ ٹیکس بناتا ہے — سپلائی چین کا ہر مرحلہ پہلے مرحلے کے ذریعے ادا کیے گئے ٹیکس کے لیے کریڈٹ کا دعویٰ کرتا ہے، اس لیے ٹیکس کا بوجھ بالآخر صرف آخری صارف پر پڑتا ہے۔

ITC اہلیت کی شرائط:

1. آپ کے پاس ایک درست ٹیکس انوائس یا ڈیبٹ نوٹ ہونا ضروری ہے۔
2. فراہم کنندہ نے GSTR-1 فائل کیا ہو گا اور انوائس آپ کے GSTR-2B میں ظاہر ہونا چاہیے
3. آپ کو سامان یا خدمات موصول ہوئی ہوں گی۔
4. جی ایس ٹی درحقیقت سپلائر کے ذریعہ ادا کیا گیا ہوگا۔
5. آپ کو ریٹرن فائل کرنا ہوگا (GSTR-3B)

ITC not available (blocked credits):

• موٹر گاڑیاں (سوائے مخصوص کاروبار کے - ٹیکسی، ڈرائیونگ اسکول، ایمبولینس)
• کھانا اور مشروبات، بیرونی کیٹرنگ، ذاتی استعمال
• کلبوں، صحت کے مراکز، فٹنس مراکز کی رکنیت
• ملازمین کے لیے سفری فوائد (چھٹیوں کے پیکجز وغیرہ)
• غیر منقولہ جائیداد کی تعمیر کے لیے کنٹریکٹ سروسز کا کام کرتا ہے۔
• ذاتی استعمال کے لیے استعمال ہونے والی اشیاء/خدمات
• مستثنی سپلائیز کے لیے استعمال شدہ سامان/خدمات

آئی ٹی سی کی تبدیلی:

اگر آپ انوائس کی تاریخ کے 180 دنوں کے اندر اپنے سپلائر کو ادائیگی نہیں کرتے ہیں، تو آپ کو اس انوائس پر دعوی کردہ ITC کو واپس کرنا ہوگا۔ جب آپ آخرکار ادائیگی کرتے ہیں، تو آپ ITC کا دوبارہ دعویٰ کر سکتے ہیں۔ یہ 180 دن کا اصول سختی سے نافذ ہے اور آڈٹ کی ایک عام تلاش ہے۔

GSTR-2B مماثلت کی ضرورت:

2021 سے، ITC کے دعوے GSTR-2B میں ظاہر ہونے والے ITC کے 105% تک محدود ہیں (یعنی مماثل ITC کا 100% پلس غیر مماثلت کے لیے 5% عارضی)۔ FY2026-27 تک، عارضی ITC کے خاتمے کی توقع ہے — دعوے GSTR-2B سے بالکل مماثل ہونا چاہیے۔ اپنے سپلائرز کا پیچھا کریں کہ وہ اپنا GSTR-1 درست طریقے سے اور وقت پر فائل کریں ورنہ آپ ITC کھو دیں گے۔

---

سرحد پار ڈیجیٹل خدمات: OIDAR

OIDAR (آن لائن معلومات اور ڈیٹا بیس تک رسائی یا بازیافت کی خدمات) زمرہ سرحد پار فراہم کی جانے والی ڈیجیٹل خدمات کا احاطہ کرتا ہے۔ غیر رہائشی خدمات فراہم کرنے والے جو ہندوستان میں لوگوں کو OIDAR خدمات فراہم کرتے ہیں (چاہے وہ کاروبار ہوں یا صارفین) ہندوستان میں GST کے لیے رجسٹر ہوں اور IGST ادا کریں۔

OIDAR خدمات میں شامل ہیں:

• ڈیجیٹل میڈیا پر اشتہار
• کلاؤڈ خدمات کی فراہمی
• ٹیلی کمیونیکیشن نیٹ ورکس کے ذریعے ای کتابیں، فلمیں، موسیقی، سافٹ ویئر
• آن لائن گیمنگ
• خبروں اور رسالوں کی آن لائن سبسکرپشن
• فاصلاتی تربیتی پروگرام

غیر رہائشیوں کے لیے رجسٹریشن:

غیر رہائشی OIDAR فراہم کنندگان GST رجسٹریشن اور تعمیل کے لیے ہندوستان میں ایک ایجنٹ یا نمائندہ مقرر کرتے ہیں۔ ایجنٹ ریٹرن فائل کرتا ہے اور غیر رہائشی کی جانب سے ادائیگی کرتا ہے۔ ہندوستان میں جسمانی موجودگی کی ضرورت نہیں ہے، لیکن GST ادائیگیوں کے لیے ایک ہندوستانی بینک اکاؤنٹ درکار ہے۔

تھریشولڈ: غیر رہائشی OIDAR فراہم کنندگان پر کوئی حد لاگو نہیں ہوتی ہے - ہندوستانی افراد (B2B یا B2C) کو تمام سپلائیز قابل ٹیکس ہیں قطع نظر قیمت کے۔

---

ای کامرس آپریٹرز کے لیے TCS

ای کامرس آپریٹرز (پلیٹ فارم جو تھرڈ پارٹی بیچنے والوں کے ذریعہ فروخت کی سہولت فراہم کرتے ہیں) کو رجسٹرڈ سپلائرز کے ذریعہ ان کے پلیٹ فارم کے ذریعے کی جانے والی خالص قابل ٹیکس فراہمی پر 1٪ (0.5% CGST + 0.5% SGST/IGST) پر ماخذ پر جمع کردہ ٹیکس (TCS) جمع کرنا ہوگا۔

عملی طور پر اس کا کیا مطلب ہے:

اگر آپ ایک مارکیٹ پلیس (ای کامرس پلیٹ فارم، فری لانس مارکیٹ پلیس، وغیرہ) چلاتے ہیں اور رجسٹرڈ سیلرز کے ذریعے فروخت میں سہولت فراہم کرتے ہیں، تو آپ ہر بیچنے والے کی ادائیگی سے 1% TCS کاٹ کر حکومت کے پاس جمع کراتے ہیں۔ بیچنے والا اپنے الیکٹرانک کیش لیجر میں بطور کریڈٹ ٹی سی ایس رقم کا دعوی کر سکتا ہے۔

TCS کا اطلاق اس پر نہیں ہوتا:

• غیر رجسٹرڈ بیچنے والے (جن کو جی ایس ٹی کے لیے رجسٹر کرنے کی ضرورت نہیں ہے)
• بیچنے والے جو براہ راست وصول کنندگان کو خدمات فراہم کرتے ہیں (آپریٹر صرف سہولت فراہم کرتا ہے، سپلائی چین میں شامل نہیں ہوتا ہے)

فائلنگ: آپریٹرز اگلے مہینے کی 10 تاریخ تک ماہانہ GSTR-8 فائل کرتے ہیں، جمع کردہ اور جمع کردہ TCS کی اطلاع دیتے ہیں۔

---

اکثر پوچھے گئے سوالات

کیا ہندوستانی کلائنٹس کو سافٹ ویئر سروسز فراہم کرنے والی غیر ملکی کمپنیوں کو GST رجسٹریشن کی ضرورت ہے؟

ہاں، اگر خدمات OIDAR (آن لائن معلومات اور ڈیٹا بیس تک رسائی یا بازیافت کی خدمات) کے طور پر اہل ہیں، تو غیر ملکی کمپنی کو ٹرن اوور کی حد سے قطع نظر ہندوستان میں GST کے لیے رجسٹر کرنا ہوگا۔ غیر OIDAR خدمات (جیسے کسٹم سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ) کے لیے، ہندوستانی وصول کنندہ ریورس چارج میکانزم (RCM) کے تحت GST ادا کرنے کا ذمہ دار ہے - غیر ملکی کمپنی کو رجسٹر کرنے کی ضرورت نہیں ہے، لیکن ہندوستانی کلائنٹ براہ راست ٹیکس ادا کرتا ہے۔

انڈین GST کے تحت ریورس چارج کا طریقہ کار کیا ہے؟

RCM کے تحت، سامان یا خدمات کا وصول کنندہ (سپلائر کے بجائے) GST ادا کرنے کا ذمہ دار ہے۔ RCM مخصوص حالات میں لاگو ہوتا ہے: غیر رجسٹرڈ سپلائرز سے INR 5,000 یومیہ سے زیادہ کی خریداری، خدمات کی درآمد، اور مخصوص مطلع شدہ خدمات (وکلاء کی طرف سے قانونی خدمات، سیکورٹی خدمات، GTA کے ذریعے نقل و حمل وغیرہ)۔ وصول کنندہ RCM کے تحت GST ادا کرتا ہے، RCM رقم کے ساتھ GSTR-3B فائل کرتا ہے، اور اسی واپسی کی مدت میں ادا کردہ RCM پر ITC کا دعوی کر سکتا ہے۔

GST کا اطلاق ہندوستانی کمپنیوں کو فروخت کیے جانے والے سافٹ ویئر لائسنسوں پر کیسے ہوتا ہے؟

معیاری (پیکیجڈ) سافٹ ویئر کے لیے سافٹ ویئر لائسنس 18% GST پر قابل ٹیکس ہیں اگر الیکٹرانک طور پر ڈیلیور کیا جائے یا اگر فزیکل میڈیا پر ڈیلیور کیا جائے تو 12%۔ کسٹم سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ سروسز 18% پر ٹیکس کے قابل ہیں۔ اگر لائسنس دہندہ ہندوستانی کاروبار ہے اور لائسنس دہندہ غیر ملکی کمپنی ہے، ہندوستانی کاروبار سروس کی درآمد کے لیے RCM کے تحت GST ادا کرتا ہے۔ اگر دونوں پارٹیاں ہندوستانی ہیں، تو لائسنس دہندہ لائسنس فیس پر 18% جی ایس ٹی وصول کرتا ہے۔

کیا میں دفتری کرایہ پر ادا کردہ GST پر ITC کا دعوی کر سکتا ہوں؟

جی ہاں، تجارتی جائیداد کے کرایے پر جی ایس ٹی ان پٹ ٹیکس کے قابل ہے اگر کرائے کے احاطے کو قابل ٹیکس سامان بنانے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ اگر آپ کے دفتر کی جگہ کرائے پر دی گئی ہے اور آپ اسے اپنے IT خدمات کے کاروبار کے لیے استعمال کرتے ہیں (18% پر ٹیکس قابل)، اپنے کرایے کے GST جزو پر ITC کا دعوی کریں۔ اکتوبر 2023 سے، GST رہائشی رہائش پر لاگو ہوتا ہے اگر تجارتی/کاروباری مقاصد کے لیے کرایہ پر لیا جاتا ہے - یہ ITC بھی قابل دعویٰ ہے اگر قابل ٹیکس کاروباری سرگرمیوں کے لیے استعمال کیا جائے۔

بھارت میں دیر سے GST ریٹرن فائل کرنے کے لیے کیا جرمانے ہیں؟

GSTR-1 کے لیے لیٹ فیس: INR 50 فی دن (INR 25 CGST + INR 25 SGST) زیادہ سے زیادہ INR 10,000 تک۔ صفر واپسی کے لیے (مدت میں کوئی لین دین نہیں): INR 20 فی دن زیادہ سے زیادہ INR 500۔ GSTR-3B کے لیے: INR 50 فی دن (INR 25 CGST + INR 25 SGST)، ٹرن اوور کے 0.25% پر محدود۔ GST کی دیر سے ادائیگی پر سود: بقایا رقم پر 18% سالانہ، روزانہ حساب کیا جاتا ہے۔

میں سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ سروسز کی برآمدات پر GST کو کیسے ہینڈل کروں؟

جی ایس ٹی کے تحت سافٹ ویئر ڈیولپمنٹ سروسز کی ایکسپورٹ کو صفر درجہ دیا گیا ہے۔ اپنا برآمدی طریقہ منتخب کریں: (1) GSTN پورٹل پر سالانہ ایک لیٹر آف انڈرٹیکنگ (LUT) فائل کریں، پھر ٹیکس کی ادائیگی کے بغیر سپلائی کریں - برآمدی خدمات سے منسوب ITC کی واپسی کا دعوی کریں؛ (2) ایکسپورٹ ویلیو پر 18% پر IGST ادا کریں، پھر ریفنڈ کا دعوی کریں۔ زیادہ تر برآمد کنندگان LUT روٹ کو ترجیح دیتے ہیں۔ غیر ملکی کلائنٹس سے موصول ہونے والی ہر ادائیگی کے لیے اپنے بینک سے FIRC (فارن انورڈ ریمیٹنس سرٹیفکیٹ) کو برقرار رکھیں — یہ برآمد کا ثبوت ہے اور LUT اور کسی بھی رقم کی واپسی کی درخواستوں کے لیے ضروری ہے۔

---

اگلے اقدامات

ڈیجیٹل کاروباروں کے لیے ہندوستان کا GST تعمیل کا فریم ورک ٹیکنالوجی پر مبنی، واپسی پر مبنی ہے، اور بار بار ریگولیٹری اپ ڈیٹس کے تابع ہے۔ عدم تعمیل کے نتائج — سود، جرمانے، مسدود ITC — اگر فائل کرنے کی ذمہ داریاں چھوٹ جائیں یا غلطیوں کے ساتھ ریٹرن فائل کیے جائیں تو تیزی سے بڑھ سکتے ہیں۔

ECOSIRE کی اکاؤنٹنگ ٹیم ڈیجیٹل کاروباروں، IT کمپنیوں، SaaS فراہم کنندگان، اور ای کامرس کاروباروں کے لیے انڈیا کو GST تعمیل معاونت فراہم کرتی ہے۔ ہماری خدمات میں جی ایس ٹی رجسٹریشن، ریٹرن فائلنگ (GSTR-1، GSTR-3B، GSTR-9)، ای انوائسنگ سیٹ اپ اور انضمام، برآمد کنندگان کے لیے LUT فائلنگ، اور رقم کی واپسی کی درخواستیں شامل ہیں۔

ECOSIRE اکاؤنٹنگ سروسز کو دریافت کریں ہمارے انڈیا GST تعمیل کے ماہرین کے ساتھ جڑنے اور اپنے ڈیجیٹل کاروباری کاموں کے لیے قابل اعتماد تعمیل کا عمل تیار کریں۔