ای کامرس کاروبار کے لیے آسٹریلیائی جی ایس ٹی گائیڈ

گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (GST) آسٹریلیا کا 10% کا وسیع البنیاد کھپت ٹیکس ہے، جو آسٹریلیائی ٹیکسیشن آفس (ATO) کے زیر انتظام ہے۔ ای کامرس کاروباروں کے لیے - چاہے وہ آسٹریلوی میں مقامی طور پر فروخت ہو یا بین الاقوامی طور پر، یا بیرون ملک کاروبار آسٹریلیائی صارفین کو فروخت کر رہے ہوں - غیر متوقع ٹیکس قرضوں، جرمانے اور تعمیل کے مسائل سے بچنے کے لیے GST کی ذمہ داریوں کو سمجھنا ضروری ہے۔

ای کامرس کے لیے GST کا منظر نامہ 2018 کے بعد سے ڈرامائی طور پر تبدیل ہو گیا ہے جب آسٹریلیا نے نئے قواعد متعارف کرائے جس کے تحت کم قیمت والے سامان اور ڈیجیٹل خدمات کے بیرون ملک فروخت کنندگان کو آسٹریلوی صارفین کو فروخت پر GST رجسٹر کرنے اور بھیجنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ یہ قواعد، آسٹریلیا کے موجودہ GST فریم ورک کے ساتھ مل کر، ایسی ذمہ داریاں پیدا کرتے ہیں جنہیں بہت سے ای کامرس آپریٹرز - خاص طور پر چھوٹے کاروبار اور بین الاقوامی بیچنے والے - پوری طرح نظر انداز کرتے ہیں۔

اہم ٹیک ویز

• موجودہ یا پچھلے 12 مہینوں میں آپ کا GST ٹرن اوور AUD $75,000 (یا $150,000 غیر منافع بخش) کے پورا ہونے یا اس سے زیادہ ہونے کے بعد GST رجسٹریشن درکار ہے۔
• ٹیکسی خدمات اور رائیڈ شیئرنگ کی حد $0 ہے - آمدنی کے پہلے ڈالر سے رجسٹر کریں
• زیادہ تر اشیاء اور خدمات پر جی ایس ٹی 10 فیصد ہے۔ خوراک (سب سے بنیادی)، صحت کی دیکھ بھال، تعلیم، اور بچوں کی دیکھ بھال جی ایس ٹی سے پاک ہے۔
• آسٹریلوی صارفین کو کم قیمت والے سامان (AUD $1,000 سے کم) کے بیرون ملک فروخت کنندگان کو رجسٹر کرنا ہوگا اگر ان کی آسٹریلیائی فروخت AUD $75,000 سے زیادہ ہے۔
• آسان GST رجسٹریشن سسٹم (غیر ملکی کاروباروں کے لیے) بیرون ملک فروخت کنندگان کے لیے تعمیل کو ہموار کرتا ہے۔
• کاروباری سرگرمی کے بیانات (BAS) عام طور پر سہ ماہی درج کیے جاتے ہیں۔ AUD $20M+ ٹرن اوور والے کاروبار کے لیے ماہانہ
• ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITCs) GST-رجسٹرڈ کاروباروں کو کاروباری خریداریوں پر ادا شدہ GST کا دوبارہ دعوی کرنے کی اجازت دیتا ہے
• جی ایس ٹی مارجن اسکیم جائیداد کے لین دین پر لاگو ہوتی ہے اور قابل فروخت فروخت پر قابل ادائیگی جی ایس ٹی کو نمایاں طور پر کم کر سکتی ہے۔

---

جی ایس ٹی رجسٹریشن کے تقاضے

$75,000 کی حد:

اگر آپ کا جی ایس ٹی ٹرن اوور (جی ایس ٹی کے تابع تمام سیلز سے ٹرن اوور، زیرو ریٹڈ سیلز سمیت) اس پر یا اس سے اوپر ہے تو آپ کو جی ایس ٹی کے لیے رجسٹر کرنا ضروری ہے:

• زیادہ تر کاروباروں کے لیے AUD $75,000
• AUD $150,000 غیر منافع بخش تنظیموں کے لیے
• ٹیکسی ڈرائیوروں اور رائیڈ شیئرنگ ڈرائیوروں کے لیے AUD $0 (Uber، Didi، وغیرہ)

جی ایس ٹی ٹرن اوور کا حساب موجودہ مہینے کے علاوہ پچھلے 11 مہینوں (موجودہ جی ایس ٹی ٹرن اوور) میں لگایا جاتا ہے اور اگلے 12 مہینوں میں (متوقع GST ٹرن اوور) کا تخمینہ لگایا جاتا ہے۔ اگر یا تو پیمائش حد سے زیادہ ہے، رجسٹریشن کی ضرورت ہے۔

جی ایس ٹی ٹرن اوور کو چھوڑ کر:

آپ کے جی ایس ٹی ٹرن اوور کے حساب سے درج ذیل کو خارج کر دیا گیا ہے: ان پٹ ٹیکس شدہ سپلائیز (جی ایس ٹی فری اور ان پٹ ٹیکسڈ سیلز)، آسٹریلیا سے باہر سیلز (آسٹریلیا کے ساتھ منسلک ہونے کے لیے کچھ استثناء کے ساتھ)، اور آپ کے کاروبار میں استعمال ہونے والے سرمائے کے اثاثوں کی فروخت سے سپلائیز۔

رضاکارانہ رجسٹریشن:

حد سے نیچے کاروبار رضاکارانہ طور پر رجسٹر کر سکتے ہیں۔ یہ سمجھ میں آتا ہے اگر آپ GST کے ساتھ اہم کاروباری معلومات خریدتے ہیں اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعوی کرنا چاہتے ہیں، یا اگر آپ کے گاہک ایسے کاروبار ہیں جو آپ سے وصول کیے گئے GST کا دعویٰ کر سکتے ہیں (ان کے لیے آپ کی قیمتوں کو غیر جانبدار بنانا)۔

رجسٹریشن کا عمل:

آسٹریلین بزنس رجسٹر (ABR) یا اپنے myGov/ATO آن لائن سروسز اکاؤنٹ کے ذریعے رجسٹر کریں۔ جی ایس ٹی کے لیے رجسٹر کرنے سے پہلے آپ کو آسٹریلین بزنس نمبر (ABN) کی ضرورت ہے۔ اگر آپ غیر ملکی ادارے ہیں، تو آپ ATO کے کاروباری رجسٹریشن پورٹل کے ذریعے ABN اور GST رجسٹریشن حاصل کر سکتے ہیں۔ آسان GST رجسٹریشن سسٹم (غیر ملکی کاروباروں کے لیے جو ڈیجیٹل پروڈکٹس اور آسٹریلوی صارفین کو کم قیمت کا سامان فروخت کرتے ہیں) ato.gov.au پر دستیاب ہے۔

---

کس چیز پر جی ایس ٹی لاگو ہوتا ہے: قابل ٹیکس، جی ایس ٹی سے پاک، اور ان پٹ ٹیکسڈ

** قابل ٹیکس سپلائیز (10% پر GST):**

آسٹریلیا میں کسی انٹرپرائز کو لے جانے کے دوران رجسٹرڈ کاروبار کے ذریعہ فراہم کردہ زیادہ تر سامان اور خدمات قابل ٹیکس ہیں۔ مثالیں:

• کپڑے اور جوتے (زیادہ تر)
• الیکٹرانک سامان
• موٹر گاڑیاں
• ہارڈ ویئر اور اوزار
• ریستوراں کا کھانا اور گرم ٹیک وے کھانا
• شراب اور تمباکو
• صفائی کی خدمات
• اکاؤنٹنگ اور قانونی خدمات
• سافٹ ویئر (آسٹریلوی صارفین کو فروخت کیا گیا)
• کنسلٹنسی فیس

جی ایس ٹی سے پاک سامان:

جی ایس ٹی سے پاک سپلائیز جی ایس ٹی کے تابع نہیں ہیں، لیکن بیچنے والا پھر بھی ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعوی کر سکتا ہے جو انہیں بنانے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ کلیدی جی ایس ٹی سے پاک زمرے:

کھانا: زیادہ تر بنیادی کھانا جی ایس ٹی سے پاک ہے — تازہ پھل اور سبزیاں، گوشت (بغیر پکا ہوا)، روٹی، اناج، دودھ، انڈے، اور گھر میں کھانا پکانے کے زیادہ تر اجزاء۔ تاہم، ATO کے کھانے کے قواعد پیچیدہ ہیں۔ گرم کھانا قابل ٹیکس ہے۔ سنیک فوڈز (بسکٹ، کنفیکشنری، لذیذ اسنیکس، سافٹ ڈرنکس) قابل ٹیکس ہیں۔ مخلوط خوراک کی فراہمی کو تقسیم کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔

صحت اور طبی: زیادہ تر طبی، ڈینٹل، نرسنگ، مڈوائفری، آپٹومیٹری، فزیو تھراپی، اور متعلقہ پیشہ ورانہ خدمات۔ نسخے کی ادویات۔ سماعت کے آلات اور لوازمات۔

تعلیم: تسلیم شدہ تعلیمی اداروں اور یونیورسٹیوں کے ذریعے فراہم کردہ خدمات۔ عام طور پر نجی ٹیوشن یا تربیتی کمپنیوں پر لاگو نہیں ہوتا ہے۔

بچوں کی دیکھ بھال: منظور شدہ بچوں کی دیکھ بھال کی خدمات (طویل دن کی دیکھ بھال، کبھی کبھار دیکھ بھال، فیملی ڈے کیئر، اسکول کے بعد کی دیکھ بھال)۔

برآمدات: آسٹریلیا سے جسمانی طور پر برآمد کی جانے والی اشیاء جی ایس ٹی سے پاک ہیں (صفر ریٹیڈ)۔ خدمت انجام دینے پر بیرون ملک مقیم غیر رہائشیوں کو فراہم کی جانے والی خدمات بھی جی ایس ٹی سے پاک ہیں (مخصوص قواعد کے ساتھ)۔

مالیاتی خدمات (ان پٹ ٹیکس شدہ): جی ایس ٹی سے پاک نہیں، لیکن ان پٹ ٹیکسڈ — سپلائی پر کوئی جی ایس ٹی نہیں اور متعلقہ اخراجات پر کوئی ان پٹ ٹیکس کریڈٹ نہیں۔ بینک فیس، انشورنس، زیادہ تر مالی لین دین شامل ہیں۔

ان پٹ ٹیکس شدہ سامان:

بیچنے والا جی ایس ٹی چارج نہیں کرتا ہے لیکن متعلقہ خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعوی بھی نہیں کرسکتا ہے۔ اہم ان پٹ ٹیکس والی سپلائیز: مالیاتی خدمات (قرضے، ڈپازٹس، زیادہ تر انشورنس) اور رہائشی کرایہ۔ رہائشی کرایہ وصول کرنے والا مکان مالک کرایہ پر جی ایس ٹی وصول نہیں کرتا ہے اور جائیداد سے متعلقہ اخراجات (مرمت، انتظامی فیس وغیرہ) پر جی ایس ٹی کا دعوی نہیں کر سکتا ہے۔

---

ای کامرس اور جی ایس ٹی: آسٹریلین سیلرز

** گھریلو ای کامرس پر جی ایس ٹی:**

اگر آپ ایک آسٹریلوی کاروبار ہیں جو GST کے لیے آپ کی اپنی ویب سائٹ یا مارکیٹ پلیس کے ذریعے آسٹریلوی صارفین کو سامان یا خدمات فروخت کرنے کے لیے رجسٹرڈ ہیں، GST کے معیاری قوانین لاگو ہوتے ہیں۔ قابل ٹیکس فروخت پر 10% چارج کریں، اپنی کاروباری خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعوی کریں، اور سہ ماہی BAS درج کریں۔

آسٹریلوی بازاروں کے ذریعے فروخت:

ایمیزون آسٹریلیا، ای بے آسٹریلیا (کم قیمت کی حد سے اوپر بیچنے والوں کے لیے)، اور دیگر بڑے آسٹریلوی مارکیٹ پلیس پلیٹ فارم "الیکٹرانک ڈسٹری بیوشن پلیٹ فارم" (EDP) آپریٹرز ہیں۔ وہ اپنی پلیٹ فارم کی پالیسیوں کے لحاظ سے، AUD $1,000 سے کم فروخت کے لیے آپ کی جانب سے GST جمع کرنے اور بھیجنے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ اپنی مخصوص مارکیٹ پلیس کی پالیسیوں کی تصدیق کریں — قواعد بیچنے والے اور پلیٹ فارم کے درمیان ذمہ داری کو تبدیل کرتے ہیں۔

برآمد سامان:

آسٹریلیا سے برآمد کردہ سامان جی ایس ٹی سے پاک ہیں۔ آپ برآمدات کو صفر کر سکتے ہیں اور برآمدی فروخت سے منسوب تمام اخراجات پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں۔ اے ٹی او آڈٹ کی صورت میں جی ایس ٹی سے پاک علاج کو ثابت کرنے کے لیے برآمدی دستاویزات (تجارتی رسیدیں، مال بردار دستاویزات، کسٹم برآمدی اعلامیہ) اپنے پاس رکھیں۔

آسٹریلوی صارفین کے لیے ڈیجیٹل مصنوعات اور خدمات:

غیر ملکی سپلائرز سے ڈیجیٹل پروڈکٹس (ای بکس، ایپس، اسٹریمنگ سروسز، آن لائن کورسز، سافٹ ویئر لائسنس، ڈیجیٹل سبسکرپشنز) خریدنے والے آسٹریلوی باشندوں پر 10% GST لاگو ہوتا ہے۔ یہ آسٹریلوی بمقابلہ غیر ملکی کاروبار کے لیے مختلف طریقے سے نمٹا جاتا ہے — آسٹریلوی کاروبار جی ایس ٹی وصول کرتے ہیں۔ غیر ملکی کاروبار (اگلا حصہ دیکھیں) کو آسٹریلیا میں رجسٹر ہونا ضروری ہے۔

---

بیرون ملک فروخت کنندگان: کم قیمت کے سامان اور ڈیجیٹل خدمات

آسٹریلیا نے آسٹریلوی صارفین کو فروخت کرنے والے بیرون ملک کاروبار سے GST حاصل کرنے کے لیے جارحانہ انداز اپنایا ہے۔ قوانین کے دو سیٹ لاگو ہوتے ہیں:

ڈیجیٹل مصنوعات اور خدمات (2017 سے):

آسٹریلوی صارفین کو ڈیجیٹل مصنوعات اور خدمات (اسٹریمنگ، ایپس، آن لائن سبسکرپشنز، الیکٹرانک طور پر فراہم کردہ مشاورت) فراہم کرنے والے بیرون ملک کاروبار کو GST کے لیے رجسٹر کرنا ضروری ہے اگر آسٹریلوی صارفین کو ان کی سالانہ فروخت AUD $75,000 سے زیادہ ہے۔ ATO کے آسان GST رجسٹریشن سسٹم کے ذریعے رجسٹر کریں (آسٹریلوی ٹیکس کی مکمل موجودگی کی ضرورت نہیں)۔

ان قواعد کے تابع ڈیجیٹل خدمات میں شامل ہیں: اسٹریمنگ پلیٹ فارمز، ڈیجیٹل ڈاؤن لوڈ، آن لائن گیمز، ریموٹ ایڈمنسٹریشن سروسز، آن لائن اشتہارات، اور سافٹ ویئر بطور سروس۔ وہ خدمات جہاں فراہم کنندہ آسٹریلیا میں جسمانی طور پر سروس فراہم کر رہا ہے ان کو خارج کر دیا گیا ہے — وہ پہلے ہی آسٹریلیائی سپلائیز کے طور پر قابل ٹیکس ہیں۔

کم قیمت کا سامان (2018 سے):

بیرون ملک کاروبار جو آسٹریلوی صارفین کو AUD $1,000 یا اس سے کم قیمت کا سامان فروخت کرتے ہیں اگر ان کی کل آسٹریلوی سیلز AUD $75,000 فی سال سے زیادہ ہو تو ان کو رجسٹر کرنا اور GST چارج کرنا چاہیے۔ یہ بیرون ملک سے بھیجے گئے سامان پر لاگو ہوتا ہے - چاہے آپ کی اپنی ویب سائٹ کے ذریعے ہو یا بازاروں کے ذریعے۔

اہم: $1,000 کی حد فی لین دین لاگو ہوتی ہے، فی آئٹم نہیں۔ $1,000 سے زیادہ کی متعدد اشیاء کے ایک آرڈر پر کم قیمت والے GST قوانین کو متحرک کرنے کے بجائے سرحد (روایتی درآمدی ماڈل) پر کسٹم ڈیوٹی اور جی ایس ٹی کا اندازہ لگایا جا سکتا ہے۔

آسان رجسٹریشن:

ATO ڈیجیٹل خدمات اور کم قیمت والے سامان کے بیرون ملک فروخت کنندگان کے لیے رجسٹریشن اور رپورٹنگ کا ایک آسان نظام فراہم کرتا ہے۔ آپ ایک بار رجسٹر کریں، AUD (یا متفقہ غیر ملکی کرنسی) میں رپورٹ کریں، اور سہ ماہی GST ادا کریں۔ آسان نظام ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے دعووں کی اجازت نہیں دیتا - اگر آپ آسٹریلوی خریداریوں پر ITCs کا دعوی کرنا چاہتے ہیں، تو آپ کو مکمل معیاری رجسٹریشن کی ضرورت ہے۔

کم قیمت والے سامان کے قواعد سے خارج:

• AUD $1,000 سے زیادہ کا سامان (سرحد پر اندازہ لگایا گیا)
• الکحل مشروبات (سرحد پر تشخیص)
• تمباکو کی مصنوعات (سرحد پر تشخیص شدہ)
• الیکٹرانک ڈسٹری بیوشن پلیٹ فارمز کے ذریعے فروخت جہاں پلیٹ فارم آپریٹر GST کے لیے ذمہ دار ہے۔

---

کاروباری سرگرمی کے بیانات (BAS)

بزنس ایکٹیویٹی سٹیٹمنٹ وہ فارم ہے جسے آپ کسی بھی PAYG ودہولڈنگ (ملازمین ٹیکس)، PAYG قسطوں، اور فرینج بینیفٹ ٹیکس (FBT) کی قسطوں کے ساتھ، ATO کو اپنی GST ذمہ داریوں کی اطلاع دینے اور ادا کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں۔

بی اے ایس لاجمنٹ فریکوئنسی:

• سہ ماہی: زیادہ تر کاروبار (ATO اسے آپ کے کاروبار کی بنیاد پر تفویض کرتا ہے)
• ماہانہ: AUD $20 ملین یا اس سے زیادہ کے سالانہ GST ٹرن اوور والے کاروبار
• سالانہ: کاروبار جو جی ایس ٹی کے سالانہ تقسیم کے انتخابات یا ٹیکس کی سالانہ مدت استعمال کرتے ہیں۔

جی ایس ٹی کے لیے کلیدی بی اے ایس لیبلز:

جی ایس ٹی اکاؤنٹنگ کے طریقے:

نقدی کی بنیاد: جب آپ صارفین سے ادائیگی وصول کرتے ہیں اور جب آپ سپلائرز کو ادائیگی کرتے ہیں تو GST کی اطلاع دیں۔ AUD $10 ملین سے کم کاروبار والے کاروبار کے لیے موزوں۔ کیش فلو کا آسان انتظام - آپ اس وقت تک جی ایس ٹی ادا نہیں کرتے جب تک آپ اسے جمع نہیں کرتے ہیں۔

ذرائع کی بنیاد: جب آپ ٹیکس انوائسز (فروخت کے لیے) جاری کرتے ہیں اور جب آپ کو ٹیکس رسیدیں (خریداری کے لیے) موصول ہوتی ہیں، اس سے قطع نظر کہ نقد رقم منتقل ہونے پر جی ایس ٹی کی اطلاع دیں۔ AUD $10 ملین یا اس سے زیادہ ٹرن اوور والے کاروبار کے لیے درکار ہے۔ جی ایس ٹی پوزیشن کی زیادہ درست تصویر پیش کرتا ہے۔

لاجمنٹ اور ادائیگی کی آخری تاریخ:

سہ ماہی BAS: سہ ماہی کے اختتام کے 28 دن بعد واجب الادا ہے۔ سہ ماہی: جولائی-ستمبر (بعد 28 اکتوبر)، اکتوبر-دسمبر (بعد 28 فروری)، جنوری-مارچ (بعد از 28 اپریل)، اپریل-جون (بعد 28 جولائی)۔

دیر سے لاجمنٹ کے جرمانے: داخل کرنے میں ناکامی (FTL) جرمانہ 1 پنالٹی یونٹ فی 28 دن، زیادہ سے زیادہ 5 پینلٹی یونٹس تک۔ ہر پینلٹی یونٹ فی الحال AUD $330 (2026 ویلیو) ہے۔ بقایا GST قرضوں پر شارٹ فال سود کی شرح پر سود جمع ہوتا ہے۔

---

ان پٹ ٹیکس کریڈٹس: آپ کیا دعوی کر سکتے ہیں اور کیا نہیں کر سکتے

ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITCs) UK اور EU میں ان پٹ VAT کی وصولی کے GST کے برابر ہیں۔ آپ قابل ٹیکس (یا جی ایس ٹی سے پاک) سپلائیز بنانے کے لیے اپنے کاروبار میں استعمال ہونے والی خریداریوں پر آئی ٹی سی کا دعوی کر سکتے ہیں۔

آئی ٹی سی کا دعوی کرنے کے تقاضے:

1. آپ GST کے لیے رجسٹرڈ ہیں۔
2. خریداری آپ کے انٹرپرائز کے لیے ہے (نجی استعمال کے لیے نہیں)
3. آپ کے پاس سپلائر سے ایک درست ٹیکس انوائس ہے (جی ایس ٹی سمیت AUD $82.50 سے زیادہ کی خریداریوں کے لیے)
4. سپلائی پر ان پٹ ٹیکس نہیں لگایا گیا تھا۔

ٹیکس انوائس کے تقاضے:

ایک درست ٹیکس انوائس کو دکھانا ضروری ہے: سپلائر کا ABN، یہ بیان کہ یہ ٹیکس انوائس ہے (یا دستاویز میں "ٹیکس انوائس")، تاریخ، سامان/سروسز کی تفصیل، GST کی رقم (یا بیان کہ قیمت میں GST شامل ہے)، اور کل قیمت۔ AUD $1,000 سے زیادہ کی رسیدوں کے لیے، وصول کنندہ کا نام اور پتہ بھی شامل ہونا چاہیے۔

جزوی ITCs (مخلوط کاروبار/نجی استعمال):

اگر کوئی خریداری جزوی طور پر کاروبار کے لیے ہے اور جزوی طور پر نجی ہے (مثال کے طور پر، ایک کار 70% کاروبار کے لیے اور 30% ذاتی استعمال کی گئی ہے)، صرف کاروباری حصے کے لیے ITCs کا دعوی کریں (70%)۔ اپنے تقسیم کے طریقہ کار کو دستاویز کریں۔ کار کے اخراجات کے لیے، ATO کی لاگ بک کا طریقہ یا سینٹ فی کلومیٹر کا طریقہ کاروباری استعمال کے فیصد کا تعین کرتا ہے۔

مسدود کریڈٹ:

ITCs پر دعویٰ نہیں کر سکتے: تفریح ​​(جہاں تفریح ​​FBT سے مستثنیٰ ہے یا قابل کٹوتی خرچ نہیں ہے)، نجی اخراجات، اور کچھ رکنیت کی فیس۔

---

جی ایس ٹی اور پراپرٹی کے لین دین

پراپرٹی کے لین دین میں GST کے پیچیدہ قوانین ہوتے ہیں جو اس بات پر منحصر ہوتے ہیں کہ آیا پراپرٹی نئی ہے یا قائم شدہ رہائشی، تجارتی یا مخلوط استعمال۔

نئی رہائشی جائیداد:

بلڈر یا ڈویلپر کے ذریعہ نئی رہائشی جائیداد کی فروخت پر 10٪ ٹیکس قابل ہے۔ نئی رہائشی جائیداد کے خریدار قیمت خرید کے حصے کے طور پر جی ایس ٹی ادا کرتے ہیں۔ 2018 سے، خریدار (بیچنے والا نہیں) GST کے رہائشی ودہولڈنگ قوانین کے تحت سیٹلمنٹ پر GST جز ATO کو بھیجنے کا ذمہ دار ہے — خریدار خریدار قیمت کا 1/11 واں حصہ (یا مارجن اسکیم پراپرٹی کے لیے 7%) براہ راست ATO کو سیٹلمنٹ پر ادا کرتا ہے۔

قائم رہائشی جائیداد:

موجودہ رہائشی املاک کی نجی فروخت پر ان پٹ ٹیکس عائد ہوتا ہے - کوئی GST لاگو نہیں ہوتا ہے۔ اپنا گھر بیچنے والا پرائیویٹ فرد جی ایس ٹی چارج نہیں کرتا ہے۔

** کمرشل پراپرٹی:**

عام طور پر 10% پر GST کے تابع۔ مارجن اسکیم لاگو ہوسکتی ہے اگر بیچنے والے نے مارجن اسکیم کے تحت یا 1 جولائی 2000 سے پہلے جائیداد خریدی ہو۔

** تشویش کی چھوٹ:**

کسی کاروبار کو جاری تشویش کے طور پر فروخت کرنا (جس سے وہ چلتی ہے اس پراپرٹی سمیت) جی ایس ٹی سے پاک ہے اگر دونوں پارٹیاں جی ایس ٹی کے لیے رجسٹرڈ ہیں، فروخت میں کاروبار کو جاری رکھنے کے لیے ضروری تمام چیزیں شامل ہیں، اور دونوں فریق تحریری طور پر اس بات پر متفق ہیں کہ فراہمی ایک جاری تشویش ہے۔

---

اکثر پوچھے گئے سوالات

کیا میں نیوزی لینڈ کے صارفین کو فروخت پر جی ایس ٹی وصول کرتا ہوں؟

نمبر۔ نیوزی لینڈ (اور دیگر تمام ممالک) کو برآمد کی جانے والی اشیاء بطور برآمدات جی ایس ٹی سے پاک ہیں۔ نیوزی لینڈ کے کاروباروں کو فراہم کی جانے والی خدمات عام طور پر جی ایس ٹی سے پاک ہوتی ہیں (غیر رہائشی کو فراہمی)۔ نیوزی لینڈ کے صارفین کو فراہم کی جانے والی خدمات GST سے پاک ہو سکتی ہیں اگر سروس جسمانی طور پر آسٹریلیا سے باہر کی جاتی ہے۔ تاہم، نیوزی لینڈ کا اپنا GST (15%) ہے اور NZ کو بیرون ملک فروخت کرنے والوں پر NZ GST کے قوانین کے تحت ذمہ داریاں عائد ہو سکتی ہیں اگر ان کی NZ کی فروخت NZD $60,000 سے زیادہ ہے۔

جی ایس ٹی فری اور ان پٹ ٹیکس والے میں کیا فرق ہے؟

دونوں میں گاہک کے لیے جی ایس ٹی کی شرح صفر ہے، لیکن وہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے حقداروں میں مختلف ہیں۔ جی ایس ٹی سے پاک سپلائیز (برآمدات، بنیادی خوراک، صحت، تعلیم) کے لیے، بیچنے والا کوئی جی ایس ٹی چارج نہیں کرتا ہے لیکن تمام متعلقہ خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعوی کر سکتا ہے۔ ان پٹ ٹیکس والے سپلائیز (رہائشی کرایہ، مالیاتی خدمات) کے لیے، بیچنے والا کوئی جی ایس ٹی نہیں لیتا اور متعلقہ خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعوی نہیں کر سکتا۔ ان پٹ ٹیکس زیادہ محدود ہے اور اس کا اطلاق مخصوص صنعتوں پر ہوتا ہے جہاں جی ایس ٹی کو شامل کرنا ناقابل عمل سمجھا جاتا تھا۔

میں اپنی اپنی ویب سائٹ اور ایمیزون آسٹریلیا کے ذریعے فروخت کرتا ہوں۔ GST ہر ایک کے لیے کیسے کام کرتا ہے؟

آسٹریلوی صارفین کو اپنی ویب سائٹ کی فروخت کے لیے، آپ GST جمع کرنے اور بھیجنے کے ذمہ دار ہیں۔ Amazon آسٹریلیا کی فروخت کے لیے، Amazon ایک الیکٹرانک ڈسٹری بیوشن پلیٹ فارم (EDP) کے طور پر کام کرتا ہے اور AUD $1,000 سے کم قیمت کے سامان کے لیے آپ کی جانب سے GST جمع کرنے کا ذمہ دار ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ ایمیزون گاہک کی قیمت میں جی ایس ٹی کا اضافہ کرتا ہے اور اسے اے ٹی او کو بھیج دیتا ہے — آپ کو جی ایس ٹی کا پیمنٹ نیٹ ملتا ہے اور آپ کے بی اے ایس پر ان ایمیزون سیلز کو جی ایس ٹی سمیت رپورٹ نہیں کرتے ہیں۔ یہ فرق کرتے ہوئے ریکارڈ رکھیں کہ کون سی فروخت EDP بمقابلہ آپ کی اپنی سائٹ کے ذریعے کی گئی۔

میں بیرون ملک سپلائرز سے آسٹریلوی صارفین کو ڈراپ شپنگ پر GST کو کیسے ہینڈل کروں؟

اگر آپ ایک آسٹریلوی کاروبار ہیں جو بیرون ملک سپلائرز سے آسٹریلوی صارفین کو ڈراپ شپ کر رہے ہیں، تو آپ آسٹریلوی گاہک کو گھریلو فروخت کر رہے ہیں (ممکنہ طور پر اگر رجسٹرڈ ہو تو GST لاگو ہوگا) اور آپ سامان درآمد کر رہے ہیں (امپورٹ GST اس وقت لاگو ہوتا ہے جب سامان AUD $1,000 سے زیادہ ہو، یا اگر رجسٹرڈ بیرون ملک بیچنے والے کے ذریعے، 0$0 سے کم سامان کے لیے)۔ اپنے مخصوص سپلائی چین کے ڈھانچے کے بارے میں مشورہ حاصل کریں — GST کا علاج اس بات پر منحصر ہے کہ قانونی عنوان کہاں سے گزرتا ہے، ریکارڈ کا درآمد کنندہ کون ہے، اور ATO کسے آسٹریلوی صارف کو سپلائی کرنے کے بارے میں سمجھتا ہے۔

کیا میں کاروباری تفریح ​​پر ITCs کا دعوی کرسکتا ہوں؟

جزوی طور پر۔ تفریحی اخراجات جو Fringe Benefits Tax (FBT) کے تابع ہیں ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کو اپنی طرف متوجہ نہیں کرتے ہیں۔ تاہم، اگر ملازمین کو تفریح ​​فراہم کی جاتی ہے اور آجر کھانے کی تفریح ​​FBT کے لیے "50/50 تقسیم کا طریقہ" استعمال کرنے کا انتخاب کرتا ہے، تو 50% ITCs کا دعویٰ کیا جا سکتا ہے۔ غیر ملازمین (کلائنٹس، ٹھیکیداروں، امکانات) کو فراہم کی جانے والی تفریح ​​عام طور پر قابل کٹوتی نہیں ہے اور ITC کے اہل نہیں ہے۔ ہر تفریحی اخراجات کے لیے کس نے شرکت کی اور کاروباری مقصد کو ٹریک کرنے کے لیے ایک تفریحی لاگ استعمال کریں۔

ضرورت پڑنے پر GST کے لیے رجسٹریشن میں ناکامی پر کیا جرمانہ ہے؟

اگر آپ ضرورت پڑنے پر رجسٹر کرنے میں ناکام رہتے ہیں، تو ATO اس تاریخ سے جی ایس ٹی کا اندازہ لگا سکتا ہے جس دن آپ کو رجسٹر کرنے کی ضرورت تھی، اس کے علاوہ جرمانہ (25% ٹیکس سے بچا ہوا) اور بقایا قرض پر عام سود کے چارجز رجسٹر کرنے میں ناکامی۔ ATO بھی قابل ٹیکس سپلائی انفارمیشن (انوائس) کی ذمہ داریوں کو سابقہ ​​طور پر لاگو کر سکتا ہے۔ ATO کا پتہ لگانے سے پہلے رضاکارانہ انکشاف جرمانے کو نمایاں طور پر کم کرتا ہے - ATO کسی بھی آڈٹ نوٹیفکیشن سے پہلے کیے گئے رضاکارانہ انکشافات پر جرمانے میں 20 فیصد کمی کا اطلاق کرتا ہے۔

---

اگلے اقدامات

ای کامرس کاروباروں کے لیے آسٹریلوی GST کی تعمیل — خاص طور پر وہ لوگ جو بین الاقوامی سطح پر فروخت کرتے ہیں یا بین الاقوامی گاہکوں کو حاصل کرتے ہیں — کے لیے کم قیمت کے سامان، ڈیجیٹل خدمات، اور مارکیٹ پلیس کی ذمہ داریوں کے لیے ATO کے ابھرتے ہوئے قوانین کی موجودہ معلومات کی ضرورت ہے۔ جی ایس ٹی کو شروع سے ہی حاصل کرنا اہم سابقہ ​​ٹیکس قرضوں اور جرمانے کی نمائش سے بچتا ہے۔

ECOSIRE کی اکاؤنٹنگ ٹیم آسٹریلیائی ای کامرس کاروباروں اور آسٹریلوی GST ذمہ داریوں کے ساتھ بیرون ملک کاروبار کے لیے GST تعمیل معاونت فراہم کرتی ہے۔ ہم ATO رجسٹریشن، BAS کی تیاری اور قیام، بین الاقوامی فروخت کنندگان کے لیے کم قیمت کے سامان اور ڈیجیٹل خدمات کی تعمیل، اور ATO خط و کتابت کا انتظام سنبھالتے ہیں۔

ECOSIRE اکاؤنٹنگ سروسز کو دریافت کریں ایک ایسے GST ماہر سے رابطہ قائم کرنے کے لیے جو آسٹریلیا میں ای کامرس کے منظر نامے کو سمجھتا ہے اور آپ کی تعمیل کو جاری رکھ سکتا ہے کیونکہ قواعد کی ترقی جاری ہے۔