دليل الامتثال لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة للشركات الصغيرة

ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي ضريبة الاستهلاك في المملكة المتحدة، ويتم تطبيقها في كل مرحلة من سلسلة التوريد حيث تطالب الشركات باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على المشتريات وتحويل المبلغ الصافي إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية. بالنسبة إلى 3.1 مليون شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، يمثل الامتثال لضريبة القيمة المضافة عبئًا إداريًا كبيرًا - ولكن عواقب الخطأ في تطبيقها تشمل العقوبات والفوائد، وفي الحالات الخطيرة، الملاحقة الجنائية.

لقد تطور مشهد ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة بشكل كبير في السنوات الأخيرة: جعل جعل الضرائب رقمية (MTD) حفظ السجلات الرقمية إلزاميا، وتم رفع عتبة التسجيل إلى 90 ألف جنيه إسترليني (اعتبارا من عام 2026)، وغيرت قواعد ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي التزامات الشركات التي تستورد أو تصدر السلع والخدمات. يغطي هذا الدليل كل ما تحتاج الشركات الصغيرة في المملكة المتحدة إلى فهمه حول الامتثال لضريبة القيمة المضافة في عام 2026.

الوجبات الرئيسية

• يكون تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عندما يتجاوز حجم المبيعات الخاضع للضريبة 90.000 جنيه إسترليني في أي فترة متجددة مدتها 12 شهرًا (عتبة 2026)
• ثلاثة معدلات رئيسية لضريبة القيمة المضافة: قياسية (20%)، مخفضة (5%)، صفر (0%) - بالإضافة إلى الفئات المعفاة والخارجة عن النطاق
• يتطلب جعل الضرائب رقمية لضريبة القيمة المضافة حفظ السجلات الرقمية وتقديمها عبر برنامج متوافق مع MTD لجميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة
• عائدات ضريبة القيمة المضافة تكون عادة ربع سنوية؛ تحصل بعض الشركات على عوائد شهرية (مطلوبة لمواقف السداد) أو نظام محاسبة سنوي
• استرداد ضريبة المدخلات: يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المستخدمة لأغراض تجارية خاضعة للضريبة؛ الاستخدام المختلط يتطلب حساب الإعفاء الجزئي
• أنظمة ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة: نظام المعدل الثابت (FRS)، ونظام المحاسبة النقدية، ونظام المحاسبة السنوية - لكل منها حدود الأهلية والمقايضات
• غرامات التأخير في التسجيل: 10-30% من ضريبة القيمة المضافة المستحقة من تاريخ طلب التسجيل
• بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي: يجب على الشركات البريطانية فهم ضريبة القيمة المضافة الجمركية على الواردات والشباك الواحد (OSS) لمبيعات الاتحاد الأوروبي

---

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: متى وكيف

التسجيل الإلزامي:

يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم مبيعاتك الخاضع للضريبة 90.000 جنيه إسترليني في أي فترة مدتها 12 شهرًا. يشمل معدل الدوران الخاضع للضريبة جميع مبيعات السلع والخدمات ذات التصنيف القياسي والمخفض والخاضعة للضريبة - ولا يشمل المبيعات المعفاة أو المبيعات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة.

راقب معدل دورانك المتجدد لمدة 12 شهرًا كل شهر. إذا تجاوزت 90.000 جنيهًا إسترلينيًا في أي وقت (وليس فقط في نهاية العام)، فيجب عليك إخطار إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية في غضون 30 يومًا من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد الأدنى. يسري مفعول تسجيلك اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الثاني بعد تجاوزك للحد الأدنى، أو من تاريخ سابق متفق عليه مع إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية.

مثال على الجدول الزمني:

• يتجاوز حجم المبيعات المتداول لمدة 12 شهرًا 90.000 جنيه إسترليني في 15 أكتوبر 2026
• يجب عليك إخطار HMRC بحلول 30 نوفمبر 2026
• تاريخ تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة: 1 ديسمبر 2026
• يجب عليك تحصيل ضريبة القيمة المضافة على جميع المبيعات اعتبارًا من 1 ديسمبر 2026

التسجيل الطوعي:

يمكنك التسجيل طوعا حتى تحت العتبة. يكون التسجيل الطوعي منطقيًا إذا: كان عملاؤك في الأساس شركات مسجلة في ضريبة القيمة المضافة (يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها، وبالتالي لا يؤثر ذلك على أسعارك)؛ أنك تتحمل ضريبة قيمة مضافة كبيرة على المشتريات وترغب في استردادها؛ أو يزيد التسجيل من مصداقيتك مع العملاء التجاريين الأكبر حجمًا.

عملية التسجيل:

قم بالتسجيل عبر الإنترنت من خلال خدمة HMRC لضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. سوف تحتاج إلى: نوع الكيان التجاري الخاص بك، ورقم التأمين الوطني أو رقم تسجيل الشركة، وحجم الأعمال الخاضع للضريبة المقدر للأشهر الـ 12 القادمة، وتفاصيل الحساب المصرفي، وتفاصيل السلع/الخدمات الرئيسية التي تقدمها. تقوم إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية عادةً بمعالجة التسجيلات خلال 30 يوم عمل وتصدر شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك مع رقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بك (التنسيق: GB متبوعًا بـ 9 أرقام).

---

معدلات وفئات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

السعر القياسي: 20%

تنطبق على معظم السلع والخدمات. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان شيء ما مصنفًا بشكل قياسي، فإن الافتراض الافتراضي هو 20% ما لم تحدد توجيهات إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية معدلًا مخفضًا أو صفرًا على وجه التحديد.

السعر المخفض: 5%

ينطبق على فئات محددة بما في ذلك:

• الوقود والطاقة المنزلية (الغاز والكهرباء للاستخدام المنزلي)
• المواد الموفرة للطاقة المثبتة في العقارات السكنية
• مقاعد سيارات للأطفال
• منتجات صحية نسائية
• بعض وسائل المساعدة على الحركة لكبار السن
• تجديدات سكنية بعد فترة فراغ طويلة الأمد

معدل الصفر: 0%

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر هي توريدات خاضعة للضريبة بنسبة 0% — لا تفرض ضريبة القيمة المضافة، ولكن لا يزال بإمكانك استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المرتبطة. الفئات الرئيسية ذات التصنيف الصفري:

• معظم الأطعمة (باستثناء وجبات المطاعم، والوجبات الجاهزة الساخنة، والمشروبات الكحولية، وبعض الوجبات الخفيفة)
• ملابس وأحذية الأطفال
• الكتب والصحف والمجلات (المطبوعة - تمت إعادة تصنيف الكتب الإلكترونية إلى 0% اعتبارًا من مايو 2020)
• الأدوية الطبية ومعظم المستلزمات الطبية
• المباني السكنية الجديدة (نسبة الصفر للبيع الأول)
• صادرات البضائع خارج المملكة المتحدة

المستلزمات المعفاة:

تختلف الإمدادات المعفاة عن تلك الخاضعة للضريبة بنسبة صفر - فهي غير خاضعة للضريبة على الإطلاق. لا يمكنك استرداد ضريبة المدخلات المنسوبة إلى التوريدات المعفاة. الفئات المعفاة الرئيسية:

• الخدمات المالية (الإقراض، التأمين، إدارة الاستثمار)
• التعليم والتدريب (إذا تم توفيره من قبل هيئة مؤهلة)
• خدمات الصحة والرعاية الاجتماعية من قبل المتخصصين الخاضعين للتنظيم
• التأجير السكني (يمكن اختيار العقارات التجارية للضريبة)
• الخدمات البريدية عن طريق البريد الملكي
• خدمات الدفن والحرق

خارج النطاق:

بعض الإمدادات تقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة تمامًا - فهي ليست خاضعة للضريبة ولا معفاة. أمثلة: الأجور، وأرباح الأسهم، والتبرعات (غير المرتبطة بالتوريد)، ومعاملات الطرف الثالث، والتوريدات للعملاء في الخارج الذين يتم التعامل معهم على أنهم خارج المملكة المتحدة (قواعد مكان التوريد).

---

جعل الضرائب رقمية لضريبة القيمة المضافة

إن جعل الضرائب رقمية (MTD) لضريبة القيمة المضافة هو برنامج تتبعه إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية ويتطلب من جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بالسجلات الرقمية وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة من خلال برنامج متوافق مع MTD. تم تطبيق MTD على جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة منذ نوفمبر 2022.

ما يتطلبه MTD:

1. الاحتفاظ بالسجلات الرقمية: الاحتفاظ ببيانات ضريبة القيمة المضافة الرئيسية رقميًا - وقت التوريد، وقيمة التوريد، ومعدل ضريبة القيمة المضافة، ورقم ضريبة القيمة المضافة للمورد/العميل (حيثما ينطبق ذلك). يجب الاحتفاظ بالسجلات في "برنامج وظيفي متوافق" - إما برنامج محاسبة مخصص أو برنامج توصيل يربط جداول البيانات الخاصة بك بواجهة برمجة تطبيقات HMRC.

2. الروابط الرقمية: يجب أن تتدفق البيانات رقميًا بين الأنظمة دون الحاجة إلى إعادة المفاتيح يدويًا بين مصدر البيانات وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. لا يعد نسخ الأرقام من جدول بيانات وإدخالها في بوابة التقديم يدويًا أمرًا متوافقًا - فأنت بحاجة إلى رابط رقمي تلقائي.

3. التقديم عبر MTD API: يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة من خلال واجهة برمجة التطبيقات (HMRC MTD API)، إما مباشرة من برنامج المحاسبة أو من خلال وسيط برنامج تجسيري.

برنامج متوافق مع MTD:

منصات المحاسبة الرئيسية المتوافقة مع MTD: Xero، وQuickBooks Online، وSage Business Cloud، وFreeAgent، وOdoo (مع وحدة MTD)، وKashflow. إذا كنت تستخدم جداول البيانات، فإن خيارات برامج التجسير تتضمن VitalTax، وXeinadin MTD، وGoSimpleTax VAT bridging.

عقوبات مليون دينار:

أدخلت إدارة الإيرادات والجمارك نظامًا جزائيًا قائمًا على النقاط في حالة فشل الامتثال لـ MTD (التقديمات المتأخرة). قم بتجميع 4 نقاط جزاء خلال فترة 24 شهرًا واحصل على غرامة ثابتة بقيمة 200 جنيه إسترليني لكل تقديم متأخر لاحق. يتم أيضًا تطبيق غرامات السداد المتأخر بناءً على مدى التأخر في السداد (2%، 4%، أو 10% من ضريبة القيمة المضافة المستحقة اعتمادًا على توقيت السداد).

---

خطط ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة

** نظام المعدل الثابت (FRS):**

متاح للشركات التي يصل حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة إلى 150.000 جنيه إسترليني (باستثناء ضريبة القيمة المضافة). بدلاً من حساب ضريبة القيمة المضافة على كل عملية بيع والمطالبة بضريبة القيمة المضافة على كل عملية شراء، فإنك تدفع نسبة مئوية ثابتة من إجمالي مبيعاتك (شاملة ضريبة القيمة المضافة) إلى HMRC.

تختلف نسب المعدل الثابت حسب قطاع التجارة (1٪ - 16.5٪). أمثلة:

• المحاسبة ومسك الدفاتر: 14.5%
• استشارات الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات: 14.5%
• بيع المواد الغذائية/الحلويات/التبغ/الصحف بالتجزئة: 4%
• تصفيف الشعر: 13%
• خدمات تقديم الطعام (بما في ذلك المطاعم والوجبات السريعة): 12.5%

يكون FRS مفيدًا عندما تكون ضريبة القيمة المضافة الفعلية المدفوعة على المشتريات أقل مما تدفعه بموجب السعر الثابت. غالبًا ما تجد الشركات التي لديها ضريبة قيمة مضافة كبيرة (شراء الكثير من السلع لإعادة بيعها) أن ضريبة القيمة المضافة أقل فائدة من ضريبة القيمة المضافة القياسية.

خصم السنة الأولى: في السنة الأولى من تسجيلك لضريبة القيمة المضافة، يمكنك تطبيق تخفيض بنسبة 1% على النسبة المئوية للسعر الثابت.

سعر متداول التكلفة المحدود: إذا كان نشاطك التجاري ينفق أقل من 2% من حجم مبيعاته الشامل لضريبة القيمة المضافة على السلع (وليس الخدمات) - عادة الشركات الخدمية - فيجب عليك استخدام معدل تكلفة متداول محدود بنسبة 16.5% بغض النظر عن قطاع التجارة الخاص بك. وهذا يلغي إلى حد كبير فائدة FRS لشركات الخدمات البحتة.

** نظام المحاسبة النقدية: **

متاح للشركات التي يصل حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة إلى 1.35 مليون جنيه إسترليني. ضمن المحاسبة النقدية، يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة عندما تتلقى الدفع (بدلاً من عند إصدار فاتورة) والمطالبة بإدخال ضريبة القيمة المضافة عند إجراء الدفع (بدلاً من عندما تتلقى فاتورة).

المزايا: ميزة التدفق النقدي - لا تدفع ضريبة القيمة المضافة حتى تقوم بتحصيلها؛ الإعفاء التلقائي من الديون المعدومة (لم تدفع مطلقًا ضريبة القيمة المضافة على المبالغ التي لم تقم بتحصيلها). العيب: لا يمكن المطالبة بضريبة القيمة المضافة حتى تقوم بسداد فواتير الموردين الخاصة بك.

** خطة المحاسبة السنوية: **

متاح للشركات التي يصل حجم مبيعاتها الخاضع للضريبة إلى 1.35 مليون جنيه إسترليني. قم بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة سنويًا بدلاً من أربعة إقرارات ربع سنوية. قم بإجراء تسع دفعات شهرية أو ثلاث دفعات مؤقتة ربع سنوية (استنادًا إلى التزامات ضريبة القيمة المضافة للعام السابق)، ثم قم بتقديم عائد سنوي واحد مع دفعة موازنة نهائية أو استرداد الأموال خلال شهرين من نهاية العام.

الفوائد: تقليل عبء الامتثال، ودفعات شهرية يمكن التنبؤ بها. العيب: إذا كان التزامك بضريبة القيمة المضافة ينخفض ​​(زيادة ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد)، فقد يتم تعيين الدفعات المؤقتة على مستوى مرتفع للغاية.

---

استرداد ضريبة المدخلات والإعفاء الجزئي

ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات المستخدمة في عملك. يمكنك استرداد (استعادة) ضريبة المدخلات عندما:

1. أنت مسجل في ضريبة القيمة المضافة
2. عملية الشراء كانت لأغراض تجارية (وليست شخصية)
3. تم استخدام التوريد للقيام بتوريدات خاضعة للضريبة (قياسية أو مخفضة أو خاضعة لنسبة الصفر)
4. أن يكون لديك فاتورة ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول من المورد

ضريبة المدخلات المحظورة:

يتم حظر بعض ضريبة المدخلات بغض النظر عن غرض العمل:

• السيارات (ما لم يتم استخدامها حصريًا للعمل بدون استخدام خاص - وهو أمر مستحيل بالنسبة لمعظم الموظفين)
• الترفيه التجاري
• المشتريات لأغراض غير تجارية (شخصية).

الإعفاء الجزئي:

إذا قمت بإجراء توريدات خاضعة للضريبة ومعفاة، فلن تتمكن من استرداد كل ضريبة المدخلات الخاصة بك - فقط الجزء المنسوب إلى التوريدات الخاضعة للضريبة. تقوم طريقة الإعفاء الجزئي الافتراضية (الطريقة القياسية) بحساب النسبة القابلة للاسترداد على النحو التالي:

Recoverable % = (Value of taxable supplies ÷ Value of all supplies) × 100

قم بالتقريب إلى أقرب نسبة مئوية صحيحة. تنطبق هذه النسبة على ضريبة المدخلات المتبقية (ضريبة المدخلات التي لا يمكن عزوها مباشرة إلى التوريدات الخاضعة للضريبة أو المعفاة منها).

اختبار الحد الأدنى:

إذا كانت ضريبة المدخلات المعفاة تبلغ 625 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل شهريًا في المتوسط، وأقل من 50% من إجمالي ضريبة المدخلات، فقد تم استيفاء اختبار الحد الأدنى ويمكنك استرداد جميع ضريبة المدخلات (معاملة نفسك على أنك خاضع للضريبة بالكامل). اختبر هذا شهريًا وسنويًا - إذا اجتزت الاختبار السنوي، فستسترد جميع ضريبة المدخلات؛ إذا فشلت، أعد الحساب واضبط.

---

إقرارات ضريبة القيمة المضافة: الإعداد والتقديم

صناديق إقرار ضريبة القيمة المضافة:

الأخطاء الشائعة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة:

• المطالبة بضريبة القيمة المضافة بدون فاتورة ضريبة القيمة المضافة صالحة
• فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل خاطئ (على سبيل المثال، 20% على الأطعمة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر)
• التغيب عن موعد التوريد (نقطة الضريبة) والإبلاغ في فترة خاطئة
• عدم تعديل إشعارات الائتمان والمبالغ المستردة
• المعالجة غير الصحيحة لضريبة القيمة المضافة على الواردات (بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي)
• عدم احتساب ضريبة القيمة المضافة على البضائع المأخوذة للاستخدام الشخصي من مخزون الشركة

ضريبة القيمة المضافة على الواردات بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي:

منذ يناير 2021، تخضع السلع المستوردة إلى المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي (وأماكن أخرى) لضريبة القيمة المضافة على الواردات عند نقطة الدخول. يمكنك استخدام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة (PVA) لتأجيل استيراد ضريبة القيمة المضافة - بدلاً من الدفع عند الحدود، يمكنك تسجيلها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك في المربع 1 واستعادتها على الفور في المربع 4 (إذا كان للاستخدام التجاري الخاضع للضريبة). يتجنب PVA حدوث انخفاض في التدفق النقدي ويوصى به لجميع الشركات المستوردة.

---

مناطق الجزاء الشائعة وكيفية تجنبها

عقوبة التسجيل المتأخر:

إذا طُلب منك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في تاريخ محدد ولكنك لم تفعل ذلك، فسوف تقوم إدارة الإيرادات والجمارك بتقييم عقوبة بناءً على ضريبة القيمة المضافة التي كان ينبغي عليك تحصيلها اعتبارًا من ذلك التاريخ. معدل العقوبة هو: 5% للتأخير لمدة تصل إلى 9 أشهر، و10% للتأخير لمدة تتراوح بين 9 إلى 18 شهرًا، و15% للتأخير لأكثر من 18 شهرًا. بالإضافة إلى أنك مدين بجميع ضريبة القيمة المضافة التي كان ينبغي عليك تحصيلها (والتي لا يمكنك استردادها دائمًا من العملاء بعد وقوعها).

تصحيح الخطأ:

إذا اكتشفت خطأً في إقرار ضريبة القيمة المضافة السابق، فيمكنك تصحيحه في إقرارك التالي إذا كان صافي الخطأ أقل من 10000 جنيه إسترليني (أو 50000 جنيه إسترليني إذا كان أقل من 1٪ من حجم مبيعات الصندوق 6). يجب الكشف عن الأخطاء التي تتجاوز هذه الحدود إلى إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية باستخدام نموذج ضريبة القيمة المضافة 652. ولا يؤدي الكشف الطوعي قبل اكتشاف إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية عمومًا إلى أي عقوبة أو عقوبة مخفضة (30% مقابل 70-100% للأخطاء المتعمدة).

الاحتفاظ بالسجل:

احتفظ بجميع سجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة 6 سنوات على الأقل. تشمل السجلات: حساب ضريبة القيمة المضافة، وسجلات الأعمال (الفواتير، وكشوفات الحسابات المصرفية، والإيصالات)، ووثائق الاستيراد/التصدير. يمكن لـ HMRC فحص سجلات ضريبة القيمة المضافة أثناء الفحص الروتيني أو التحقيق المستهدف. عادةً ما تقوم البرامج المتوافقة مع MTD بتخزين السجلات في السحابة، مما يلبي متطلبات حفظ السجلات الرقمية.

---

الأسئلة المتداولة

هل أحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كنت أبيع فقط لشركات أخرى؟

ينطبق حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عما إذا كان عملاؤك من الشركات أو المستهلكين. ومع ذلك، إذا كنت تقوم حصريًا بتوريدات خاضعة لضريبة القيمة المضافة (مثل بيع المواد الغذائية بالجملة)، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على إعفاء من تسجيل ضريبة القيمة المضافة حتى أعلى من الحد الأدنى - لأنك ستكون دائمًا في وضع السداد، ويكون التسجيل الطوعي دون عبء التسجيل منطقيًا في بعض الحالات. تمنح إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) إعفاءات التسجيل للشركات ذات التصنيف الصفري عند تقديم الطلب.

هل يمكنني استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات التي قمت بها قبل التسجيل؟

نعم، في ظروف معينة. يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلع التي تم شراؤها قبل ما يصل إلى 4 سنوات من تاريخ تسجيل ضريبة القيمة المضافة إذا كنت لا تزال تحتفظ بهذه السلع في وقت التسجيل. بالنسبة للخدمات، يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستلمة لمدة تصل إلى 6 أشهر قبل التسجيل. يُطلق عليها اسم مطالبات ضريبة المدخلات الخاصة بالتسجيل المسبق ويتم إجراؤها عند أول إقرار لضريبة القيمة المضافة. احتفظ بجميع الفواتير قبل تاريخ التسجيل.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة إذا قمت ببيع الخدمات الرقمية للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي؟

بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، يجب على الشركات البريطانية التي تبيع الخدمات الرقمية للمستهلكين في الاتحاد الأوروبي التسجيل في برنامج One Stop Shop (OSS) الخاص بالاتحاد الأوروبي في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي إذا تجاوزت مبيعاتها في الاتحاد الأوروبي 10000 يورو سنويًا (ملاحظة: هذه هي عتبة الاتحاد الأوروبي، وليست عتبة المملكة المتحدة). من خلال OSS، يمكنك تقديم إقرار ربع سنوي واحد يغطي جميع دول الاتحاد الأوروبي ودفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة بالسعر المطبق في بلد كل عميل. بدون تسجيل OSS، ستحتاج إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة في كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي حيث لديك عملاء.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق على خدماتي الاستشارية المستقلة؟

يتم تصنيف الخدمات الاستشارية المستقلة بشكل عام بنسبة 20٪. وينطبق هذا سواء كنت تقوم بإصدار فواتير للشركات أو الأفراد. إذا كانت خدماتك مؤهلة كتعليم أو تدريب مقدم من هيئة مؤهلة، فقد يتم إعفاؤها - ولكن "الهيئة المؤهلة" هي تعريف قانوني محدد ومعظم المدربين/الاستشاريين المستقلين لا يستوفون المعايير. افرض رسومًا بنسبة 20% ما لم تتأكد مع محاسب أو إدارة الإيرادات والجمارك (HMRC) من تطبيق سعر مختلف.

ماذا يحدث إذا قمت بتحصيل ضريبة القيمة المضافة بشكل غير صحيح على العميل؟

إذا قمت بتحصيل ضريبة القيمة المضافة (التي تم فرضها بنسبة 20٪ على شيء خاضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر)، فقد قمت بجمع أموال لصالح إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية ويجب عليك دفعها، حتى لو كان ذلك عن طريق الخطأ. يجب عليك إصدار إشعار دائن واسترداد ضريبة القيمة المضافة الزائدة إلى العميل إن أمكن. قد توافق إدارة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) على رد ضريبة القيمة المضافة الزائدة إليك بمجرد إصدار إشعار الائتمان. إذا قمت بتحصيل ضريبة القيمة المضافة (يتم فرضها بنسبة 5٪ على عنصر ذي تصنيف قياسي)، فأنت مدين بضريبة القيمة المضافة الإضافية إلى HMRC من أموالك الخاصة - ولا يمكنك عمومًا العودة وإصدار فاتورة للعميل مقابل النقص بعد حدوث ذلك.

هل يمكنني استخدام نظام المعدل الثابت إذا كنت قد قمت بالتسجيل بالفعل في ضريبة القيمة المضافة القياسية؟

نعم - يمكنك التبديل إلى نظام المعدل الثابت من فترة ضريبة القيمة المضافة الحالية إذا كنت تستوفي معايير الأهلية (حجم المبيعات الخاضع للضريبة أقل من 150.000 جنيه إسترليني باستثناء ضريبة القيمة المضافة). تقدم بطلبك عبر الإنترنت من خلال خدمات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت الخاصة بـ HMRC. يمكنك أيضًا التبديل بعيدًا عن FRS في أي وقت، ويجب عليك المغادرة إذا تجاوز حجم مبيعاتك 230.000 جنيه إسترليني (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) في أي فترة.

---

الخطوات التالية

يعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا للشركات في المملكة المتحدة التي تتجاوز حد التسجيل، ويمكن أن تكون العقوبات المفروضة على الأخطاء - سواء التسجيل المتأخر أو المعدلات غير الصحيحة أو العوائد غير الدقيقة - كبيرة. يتطلب الحصول على ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح منذ البداية، والبقاء متوافقًا مع نمو أعمالك، معرفة القواعد والأنظمة القوية لتتبع ضريبة القيمة المضافة في كل معاملة.

يوفر فريق المحاسبة في ECOSIRE دعمًا للامتثال لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة للشركات من جميع الأحجام - بدءًا من التسجيل الأولي واختيار المخطط وحتى إعداد العائدات ربع السنوية وحسابات الإعفاء الجزئي وإدارة مراسلات HMRC. نحن نستخدم برنامجًا متوافقًا مع MTD للتأكد من أن حفظ السجلات الرقمية الخاصة بك يلبي متطلبات HMRC.

استكشف خدمات محاسبة ECOSIRE وتحدث مع أحد متخصصي ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة حول وضع امتثالك وأي فرص لتخطيط ضريبة القيمة المضافة لنشاطك التجاري.