Australian GST Guide for eCommerce Businesses

वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) ऑस्ट्रेलिया का 10% का व्यापक-आधारित उपभोग कर है, जिसे ऑस्ट्रेलियाई कराधान कार्यालय (एटीओ) द्वारा प्रशासित किया जाता है। ईकॉमर्स व्यवसायों के लिए - चाहे ऑस्ट्रेलियाई-आधारित बिक्री घरेलू या अंतरराष्ट्रीय स्तर पर हो, या ऑस्ट्रेलियाई ग्राहकों को बेचने वाले विदेशी व्यवसाय हों - अप्रत्याशित कर ऋण, दंड और अनुपालन मुद्दों से बचने के लिए जीएसटी दायित्वों को समझना आवश्यक है।

ईकॉमर्स के लिए जीएसटी परिदृश्य 2018 के बाद से नाटकीय रूप से बदल गया है जब ऑस्ट्रेलिया ने कम मूल्य के सामान और डिजिटल सेवाओं के विदेशी विक्रेताओं को पंजीकरण करने और ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को बिक्री पर जीएसटी भेजने के लिए नए नियम पेश किए। ये नियम, ऑस्ट्रेलिया के मौजूदा जीएसटी ढांचे के साथ मिलकर, ऐसे दायित्व बनाते हैं जिन्हें कई ईकॉमर्स ऑपरेटर - विशेष रूप से छोटे व्यवसाय और अंतर्राष्ट्रीय विक्रेता - पूरी तरह से अनदेखा कर देते हैं।

मुख्य बातें

• जब आपका जीएसटी टर्नओवर वर्तमान या पिछले 12 महीनों में AUD $75,000 (या गैर-लाभकारी संस्थाओं के लिए $150,000) तक पहुंच जाए या उससे अधिक हो जाए तो जीएसटी पंजीकरण आवश्यक है।
• टैक्सी सेवाओं और राइड-शेयरिंग की सीमा $0 है - आय के पहले डॉलर से पंजीकरण करें
• अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर जीएसटी 10% है; भोजन (सबसे बुनियादी), स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा और बच्चों की देखभाल जीएसटी मुक्त हैं
• ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को कम मूल्य का सामान (AUD $1,000 से कम) बेचने वाले विदेशी विक्रेताओं को पंजीकरण कराना होगा यदि उनकी ऑस्ट्रेलियाई बिक्री AUD $75,000 से अधिक हो
• सरलीकृत जीएसटी पंजीकरण प्रणाली (विदेशी व्यवसायों के लिए) विदेशी विक्रेताओं के लिए अनुपालन को सुव्यवस्थित करती है
• व्यावसायिक गतिविधि विवरण (बीएएस) आमतौर पर त्रैमासिक दर्ज किए जाते हैं; AUD $20M+ टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए मासिक
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) जीएसटी-पंजीकृत व्यवसायों को व्यावसायिक खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी को पुनः प्राप्त करने की अनुमति देता है
• जीएसटी मार्जिन योजना संपत्ति लेनदेन पर लागू होती है और योग्य बिक्री पर देय जीएसटी को काफी कम कर सकती है

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जीएसटी पंजीकरण आवश्यकताएँ

$75,000 सीमा:

यदि आपका जीएसटी टर्नओवर (शून्य-रेटेड बिक्री सहित जीएसटी के अधीन सभी बिक्री से टर्नओवर) या इससे ऊपर है तो आपको जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा:

• अधिकांश व्यवसायों के लिए AUD $75,000
• गैर-लाभकारी संगठनों के लिए AUD $150,000
• टैक्सी ड्राइवरों और सवारी साझा करने वाले ड्राइवरों (उबेर, दीदी, आदि) के लिए AUD $0

जीएसटी टर्नओवर की गणना चालू माह और पिछले 11 महीनों (वर्तमान जीएसटी टर्नओवर) को मिलाकर की जाती है और अगले 12 महीनों (अनुमानित जीएसटी टर्नओवर) में अनुमानित की जाती है। यदि कोई भी माप सीमा से अधिक है, तो पंजीकरण आवश्यक है।

जीएसटी टर्नओवर से बाहर:

निम्नलिखित को आपके जीएसटी टर्नओवर गणना से बाहर रखा गया है: इनपुट-कर आपूर्ति (जीएसटी-मुक्त और इनपुट-कर बिक्री), ऑस्ट्रेलिया के बाहर बिक्री (ऑस्ट्रेलिया से जुड़े कुछ अपवादों के साथ), और आपके व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री से आपूर्ति।

स्वैच्छिक पंजीकरण:

सीमा से नीचे के व्यवसाय स्वेच्छा से पंजीकरण करा सकते हैं। यह समझ में आता है यदि आप जीएसटी के साथ महत्वपूर्ण व्यावसायिक इनपुट खरीदते हैं और इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करना चाहते हैं, या यदि आपके ग्राहक ऐसे व्यवसाय हैं जो आपके द्वारा चार्ज किए गए जीएसटी का दावा कर सकते हैं (अपनी कीमत को उनके लिए तटस्थ बनाते हुए)।

पंजीकरण प्रक्रिया:

ऑस्ट्रेलियन बिजनेस रजिस्टर (एबीआर) या अपने myGov/ATO ऑनलाइन सर्विसेज खाते के माध्यम से पंजीकरण करें। जीएसटी के लिए पंजीकरण करने से पहले आपको एक ऑस्ट्रेलियाई बिजनेस नंबर (एबीएन) की आवश्यकता होगी। यदि आप एक विदेशी संस्था हैं, तो आप एटीओ के व्यवसाय पंजीकरण पोर्टल के माध्यम से एबीएन और जीएसटी पंजीकरण प्राप्त कर सकते हैं। सरलीकृत जीएसटी पंजीकरण प्रणाली (ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को डिजिटल उत्पाद और कम मूल्य के सामान बेचने वाले विदेशी व्यवसायों के लिए) ato.gov.au पर उपलब्ध है।

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जीएसटी किस पर लागू होता है: कर योग्य, जीएसटी-मुक्त और इनपुट-कर

कर योग्य आपूर्ति (10% जीएसटी):

ऑस्ट्रेलिया में किसी उद्यम को चलाने के दौरान पंजीकृत व्यवसाय द्वारा आपूर्ति की गई अधिकांश वस्तुएं और सेवाएं कर योग्य हैं। उदाहरण:

• कपड़े और जूते (अधिकांश)
• इलेक्ट्रॉनिक सामान
• मोटर वाहन
• हार्डवेयर और उपकरण
• रेस्तरां का भोजन और गर्मागर्म भोजन
• शराब और तम्बाकू
• सफाई सेवाएँ
• लेखांकन और कानूनी सेवाएँ
• सॉफ्टवेयर (ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को बेचा गया)
• परामर्श शुल्क

जीएसटी-मुक्त आपूर्ति:

जीएसटी-मुक्त आपूर्ति जीएसटी के अधीन नहीं है, लेकिन विक्रेता अभी भी उन्हें बनाने के लिए उपयोग की गई खरीदारी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है। प्रमुख जीएसटी-मुक्त श्रेणियां:

भोजन: अधिकांश बुनियादी भोजन जीएसटी-मुक्त है - ताजे फल और सब्जियां, मांस (कच्चा), रोटी, अनाज, दूध, अंडे, और घर में खाना पकाने के लिए अधिकांश सामग्री। हालाँकि, एटीओ के खाद्य नियम जटिल हैं। गर्म भोजन पर कर लगता है. स्नैक फूड (बिस्कुट, कन्फेक्शनरी, नमकीन स्नैक्स, शीतल पेय) कर योग्य हैं। मिश्रित खाद्य आपूर्ति को विभाजित करने की आवश्यकता हो सकती है।

स्वास्थ्य और चिकित्सा: अधिकांश चिकित्सा, दंत चिकित्सा, नर्सिंग, दाई का काम, ऑप्टोमेट्री, फिजियोथेरेपी और संबंधित पेशेवर सेवाएं। प्रिस्क्रिप्शन दवाएँ। श्रवण यंत्र और सहायक उपकरण.

शिक्षा: मान्यता प्राप्त शैक्षणिक संस्थानों और विश्वविद्यालयों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाएँ। आम तौर पर निजी ट्यूशन या प्रशिक्षण कंपनियों पर लागू नहीं होता है।

बाल देखभाल: स्वीकृत बाल देखभाल सेवाएँ (लंबे दिन की देखभाल, कभी-कभार देखभाल, पारिवारिक दिन की देखभाल, स्कूल के बाद की देखभाल)।

निर्यात: ऑस्ट्रेलिया से भौतिक रूप से निर्यात किया जाने वाला सामान जीएसटी-मुक्त (शून्य-रेटेड) है। गैर-निवासियों को प्रदान की जाने वाली सेवाएँ जो सेवा के समय विदेश में हैं, वे भी जीएसटी-मुक्त हैं (विशिष्ट नियमों के साथ)।

वित्तीय सेवाएं (इनपुट-टैक्स): जीएसटी-मुक्त नहीं, बल्कि इनपुट-टैक्स - आपूर्ति पर कोई जीएसटी नहीं और संबंधित खर्चों पर कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं। इसमें बैंक शुल्क, बीमा, अधिकांश वित्तीय लेनदेन शामिल हैं।

इनपुट-कर आपूर्ति:

विक्रेता जीएसटी नहीं लेता है लेकिन संबंधित खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा भी नहीं कर सकता है। महत्वपूर्ण इनपुट-कर आपूर्ति: वित्तीय सेवाएँ (ऋण, जमा, अधिकांश बीमा) और आवासीय किराया। आवासीय किराया वसूलने वाला मकान मालिक किराए पर जीएसटी नहीं लेता है और संपत्ति से संबंधित खर्चों (मरम्मत, प्रबंधन शुल्क, आदि) पर जीएसटी का दावा नहीं कर सकता है।

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ईकॉमर्स और जीएसटी: ऑस्ट्रेलियाई विक्रेता

घरेलू ईकॉमर्स पर जीएसटी:

यदि आप अपनी वेबसाइट या बाज़ार के माध्यम से ऑस्ट्रेलियाई ग्राहकों को सामान या सेवाएँ बेचने वाले जीएसटी के लिए पंजीकृत ऑस्ट्रेलियाई व्यवसाय हैं, तो मानक जीएसटी नियम लागू होते हैं। कर योग्य बिक्री पर 10% चार्ज करें, अपनी व्यावसायिक खरीदारी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करें और तिमाही आधार पर बीएएस दर्ज करें।

ऑस्ट्रेलियाई बाज़ारों के माध्यम से बिक्री:

अमेज़ॅन ऑस्ट्रेलिया, ईबे ऑस्ट्रेलिया (कम मूल्य सीमा से ऊपर के विक्रेताओं के लिए), और अन्य प्रमुख ऑस्ट्रेलियाई बाज़ार प्लेटफ़ॉर्म "इलेक्ट्रॉनिक वितरण प्लेटफ़ॉर्म" (ईडीपी) ऑपरेटर हैं। वे अपनी प्लेटफ़ॉर्म नीतियों के आधार पर, AUD $1,000 से कम की बिक्री के लिए आपकी ओर से जीएसटी एकत्र करने और भेजने के लिए जिम्मेदार हो सकते हैं। अपने विशिष्ट बाज़ार की नीतियों को सत्यापित करें - नियम विक्रेता और प्लेटफ़ॉर्म के बीच ज़िम्मेदारी बदलते हैं।

वस्तुओं का निर्यात:

ऑस्ट्रेलिया से निर्यात किया जाने वाला सामान जीएसटी मुक्त है। आप निर्यात को शून्य-दर कर सकते हैं और निर्यात बिक्री के कारण होने वाली सभी लागतों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं। एटीओ ऑडिट के मामले में जीएसटी-मुक्त उपचार को प्रमाणित करने के लिए निर्यात दस्तावेज (वाणिज्यिक चालान, माल ढुलाई दस्तावेज, सीमा शुल्क निर्यात घोषणाएं) रखें।

ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं के लिए डिजिटल उत्पाद और सेवाएँ:

विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से डिजिटल उत्पाद (ईबुक, ऐप्स, स्ट्रीमिंग सेवाएं, ऑनलाइन पाठ्यक्रम, सॉफ्टवेयर लाइसेंस, डिजिटल सदस्यता) खरीदने वाले ऑस्ट्रेलियाई निवासियों पर 10% जीएसटी लगता है। इसे ऑस्ट्रेलियाई बनाम विदेशी व्यवसायों के लिए अलग-अलग तरीके से नियंत्रित किया जाता है - ऑस्ट्रेलियाई व्यवसाय जीएसटी वसूलते हैं; विदेशी व्यवसायों (अगला भाग देखें) को ऑस्ट्रेलिया में पंजीकृत होना होगा।

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विदेशी विक्रेता: कम मूल्य वाले सामान और डिजिटल सेवाएँ

ऑस्ट्रेलिया ने ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को बेचने वाले विदेशी व्यवसायों से जीएसटी हासिल करने के लिए आक्रामक रुख अपनाया है। नियमों के दो सेट लागू होते हैं:

डिजिटल उत्पाद और सेवाएँ (2017 से):

ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को डिजिटल उत्पादों और सेवाओं (स्ट्रीमिंग, ऐप्स, ऑनलाइन सदस्यता, इलेक्ट्रॉनिक रूप से वितरित परामर्श) की आपूर्ति करने वाले विदेशी व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा यदि ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को उनकी वार्षिक बिक्री AUD $75,000 से अधिक हो। एटीओ की सरलीकृत जीएसटी पंजीकरण प्रणाली के माध्यम से पंजीकरण करें (पूर्ण ऑस्ट्रेलियाई कर उपस्थिति की कोई आवश्यकता नहीं)।

इन नियमों के अधीन डिजिटल सेवाओं में शामिल हैं: स्ट्रीमिंग प्लेटफ़ॉर्म, डिजिटल डाउनलोड, ऑनलाइन गेम, दूरस्थ प्रशासन सेवाएँ, ऑनलाइन विज्ञापन और एक सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर। ऐसी सेवाएँ जहाँ आपूर्तिकर्ता भौतिक रूप से ऑस्ट्रेलिया में सेवा प्रदान कर रहा है, को बाहर रखा गया है - वे पहले से ही ऑस्ट्रेलियाई आपूर्ति के रूप में कर योग्य हैं।

कम मूल्य वाले सामान (2018 से):

ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को AUD $1,000 या उससे कम मूल्य का सामान बेचने वाले विदेशी व्यवसायों को पंजीकरण करना होगा और जीएसटी चार्ज करना होगा यदि उनकी कुल ऑस्ट्रेलियाई बिक्री प्रति वर्ष AUD $75,000 से अधिक हो। यह विदेशों से भेजे गए सामान पर लागू होता है - चाहे आपकी अपनी वेबसाइट के माध्यम से या बाज़ारों के माध्यम से।

महत्वपूर्ण: $1,000 की सीमा प्रति लेनदेन पर लागू होती है, प्रति आइटम पर नहीं। 1,000 डॉलर से अधिक के कई आइटम वाले एकल ऑर्डर में कम मूल्य वाले जीएसटी नियमों को लागू करने के बजाय सीमा शुल्क और जीएसटी का आकलन सीमा (पारंपरिक आयात मॉडल) पर किया जा सकता है।

सरलीकृत पंजीकरण:

एटीओ डिजिटल सेवाओं और कम मूल्य वाले सामानों के विदेशी विक्रेताओं के लिए एक सरलीकृत पंजीकरण और रिपोर्टिंग प्रणाली प्रदान करता है। आप एक बार पंजीकरण करें, AUD (या एक सहमत विदेशी मुद्रा) में रिपोर्ट करें, और त्रैमासिक जीएसटी का भुगतान करें। सरलीकृत प्रणाली इनपुट टैक्स क्रेडिट दावों की अनुमति नहीं देती है - यदि आप ऑस्ट्रेलियाई खरीद पर आईटीसी का दावा करना चाहते हैं, तो आपको पूर्ण मानक पंजीकरण की आवश्यकता है।

कम मूल्य वाले सामान नियमों से बाहर:

• AUD $1,000 से अधिक का सामान (सीमा पर मूल्यांकन)
• मादक पेय पदार्थ (सीमा पर मूल्यांकन)
• तम्बाकू उत्पाद (सीमा पर मूल्यांकन)
• इलेक्ट्रॉनिक वितरण प्लेटफार्मों के माध्यम से बिक्री जहां प्लेटफॉर्म ऑपरेटर जीएसटी के लिए जिम्मेदार है

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व्यावसायिक गतिविधि विवरण (बीएएस)

बिजनेस एक्टिविटी स्टेटमेंट वह फॉर्म है जिसका उपयोग आप किसी भी PAYG रोक (कर्मचारी कर), PAYG किश्तों और फ्रिंज बेनिफिट्स टैक्स (FBT) किस्तों के साथ ATO को अपने जीएसटी दायित्वों की रिपोर्ट करने और भुगतान करने के लिए करते हैं।

बीएएस जमा करने की आवृत्ति:

• त्रैमासिक: अधिकांश व्यवसाय (एटीओ आपके टर्नओवर के आधार पर इसे निर्दिष्ट करता है)
• मासिक: AUD $20 मिलियन या अधिक के वार्षिक जीएसटी टर्नओवर वाले व्यवसाय
• वार्षिक: जीएसटी वार्षिक विभाजन चुनाव या वार्षिक कर अवधि का उपयोग करने वाले व्यवसाय

जीएसटी के लिए मुख्य बीएएस लेबल:

जीएसटी लेखांकन विधियां:

नकद आधार: जब आप ग्राहकों से भुगतान प्राप्त करते हैं और जब आप आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करते हैं तो जीएसटी की रिपोर्ट करें। AUD $10 मिलियन से कम टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए उपयुक्त। आसान नकदी प्रवाह प्रबंधन - जब तक आप इसे एकत्र नहीं करते तब तक आप जीएसटी का भुगतान नहीं करते हैं।

संग्रहण आधार: जब आप कर चालान जारी करते हैं (बिक्री के लिए) और जब आप कर चालान प्राप्त करते हैं (खरीदारी के लिए), तो जीएसटी की रिपोर्ट करें, भले ही नकदी कब स्थानांतरित हो। AUD $10 मिलियन या अधिक टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए आवश्यक। जीएसटी स्थिति की अधिक सटीक तस्वीर देता है।

आतिथि और भुगतान की समय सीमा:

त्रैमासिक आधार: तिमाही की समाप्ति के 28 दिन बाद देय। तिमाही: जुलाई-सितंबर (28 अक्टूबर को), अक्टूबर-दिसंबर (28 फरवरी को), जनवरी-मार्च (28 अप्रैल को), अप्रैल-जून (28 जुलाई को)।

देर से दाखिल करने पर जुर्माना: दाखिल करने में विफलता (एफटीएल) पर प्रति 28 दिनों में 1 जुर्माना यूनिट, अधिकतम 5 जुर्माना यूनिट तक का जुर्माना। प्रत्येक जुर्माना इकाई वर्तमान में AUD $330 (2026 मूल्य) है। बकाया जीएसटी ऋणों पर कमी ब्याज दर पर ब्याज अर्जित होता है।

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इनपुट टैक्स क्रेडिट: आप क्या दावा कर सकते हैं और क्या नहीं

इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) यूके और ईयू में इनपुट वैट वसूली के बराबर जीएसटी हैं। आप कर योग्य (या जीएसटी-मुक्त) आपूर्ति करने के लिए अपने व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली खरीदारी पर आईटीसी का दावा कर सकते हैं।

आईटीसी का दावा करने के लिए आवश्यकताएँ:

1. आप जीएसटी के लिए पंजीकृत हैं
2. खरीदारी आपके उद्यम के लिए है (निजी उपयोग के लिए नहीं)
3. आपके पास आपूर्तिकर्ता से वैध कर चालान है (जीएसटी सहित AUD $82.50 से अधिक की खरीदारी के लिए)
4. आपूर्ति पर इनपुट-कर नहीं लगाया गया था

कर चालान आवश्यकताएँ:

एक वैध टैक्स इनवॉइस में निम्नलिखित दर्शाया जाना चाहिए: आपूर्तिकर्ता का एबीएन, यह कथन कि यह एक टैक्स इनवॉइस है (या दस्तावेज़ में "टैक्स इनवॉइस"), दिनांक, वस्तुओं/सेवाओं का विवरण, जीएसटी राशि (या यह कथन कि कीमत में जीएसटी शामिल है), और कुल कीमत। AUD $1,000 से अधिक के चालान के लिए, प्राप्तकर्ता का नाम और पता भी शामिल होना चाहिए।

आंशिक आईटीसी (मिश्रित व्यवसाय/निजी उपयोग):

यदि कोई खरीदारी आंशिक रूप से व्यवसाय के लिए और आंशिक रूप से निजी है (उदाहरण के लिए, एक कार जिसका उपयोग 70% व्यवसाय के लिए और 30% व्यक्तिगत उपयोग के लिए किया जाता है), तो केवल व्यावसायिक हिस्से (70%) के लिए आईटीसी का दावा करें। अपनी प्रभाजन पद्धति का दस्तावेजीकरण करें। कार खर्चों के लिए, एटीओ की लॉगबुक पद्धति या सेंट-प्रति-किलोमीटर पद्धति व्यावसायिक उपयोग प्रतिशत निर्धारित करती है।

अवरुद्ध क्रेडिट:

इन पर आईटीसी का दावा नहीं किया जा सकता: मनोरंजन (जहां मनोरंजन को एफबीटी से छूट प्राप्त है या कटौती योग्य व्यय नहीं है), निजी खर्च और कुछ सदस्यता शुल्क।

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जीएसटी और संपत्ति लेनदेन

संपत्ति लेनदेन में जटिल जीएसटी नियम हैं जो इस बात पर निर्भर करते हैं कि संपत्ति नई है या स्थापित आवासीय, वाणिज्यिक या मिश्रित उपयोग वाली है।

नई आवासीय संपत्ति:

किसी बिल्डर या डेवलपर द्वारा नई आवासीय संपत्ति की बिक्री पर 10% कर लगता है। नई आवासीय संपत्ति के खरीदार खरीद मूल्य के हिस्से के रूप में जीएसटी का भुगतान करते हैं। 2018 के बाद से, खरीदार (विक्रेता नहीं) जीएसटी आवासीय रोक नियमों के तहत निपटान पर जीएसटी घटक को एटीओ को भेजने के लिए जिम्मेदार है - खरीदार खरीद मूल्य का 1/11वां हिस्सा (या मार्जिन स्कीम संपत्ति के लिए 7%) सीधे एटीओ को भुगतान करता है।

स्थापित आवासीय संपत्ति:

मौजूदा आवासीय संपत्ति की निजी बिक्री पर इनपुट-कर लगता है - कोई जीएसटी लागू नहीं होता है। अपना घर बेचने वाला निजी व्यक्ति जीएसटी नहीं लेता है।

व्यावसायिक संपत्ति:

आम तौर पर 10% जीएसटी के अधीन है। यदि विक्रेता ने मार्जिन योजना के तहत या 1 जुलाई 2000 से पहले संपत्ति खरीदी है तो मार्जिन योजना लागू हो सकती है।

गोइंग कंसर्न छूट:

किसी व्यवसाय को एक चालू संस्था के रूप में बेचना (जिस संपत्ति से वह संचालित होता है) जीएसटी-मुक्त है यदि दोनों पक्ष जीएसटी के लिए पंजीकृत हैं, बिक्री में व्यवसाय को जारी रखने के लिए आवश्यक सभी चीजें शामिल हैं, और दोनों पक्ष लिखित रूप में सहमत हैं कि आपूर्ति एक चालू संस्था है।

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या मैं न्यूज़ीलैंड के ग्राहकों को बिक्री पर जीएसटी चार्ज करता हूं?

नहीं, न्यूज़ीलैंड (और अन्य सभी देशों) को निर्यात किया जाने वाला सामान निर्यात के रूप में जीएसटी-मुक्त है। न्यूज़ीलैंड के व्यवसायों को आपूर्ति की जाने वाली सेवाएँ आम तौर पर जीएसटी-मुक्त (अनिवासी को आपूर्ति) होती हैं। यदि सेवा ऑस्ट्रेलिया के बाहर भौतिक रूप से निष्पादित की जाती है तो न्यूज़ीलैंड के उपभोक्ताओं को प्रदान की जाने वाली सेवाएँ जीएसटी-मुक्त हो सकती हैं। हालाँकि, न्यूज़ीलैंड का अपना जीएसटी (15%) है और एनजेड के विदेशी विक्रेताओं पर एनजेड जीएसटी नियमों के तहत दायित्व हो सकते हैं यदि उनकी एनजेड बिक्री एनजेडडी $60,000 से अधिक हो।

जीएसटी-मुक्त और इनपुट-कर के बीच क्या अंतर है?

दोनों में ग्राहक के लिए जीएसटी दर शून्य है, लेकिन वे इनपुट टैक्स क्रेडिट पात्रता में भिन्न हैं। जीएसटी-मुक्त आपूर्ति (निर्यात, बुनियादी भोजन, स्वास्थ्य, शिक्षा) के लिए, विक्रेता कोई जीएसटी नहीं लेता है, लेकिन सभी संबंधित खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकता है। इनपुट-कर वाली आपूर्ति (आवासीय किराया, वित्तीय सेवाएं) के लिए, विक्रेता कोई जीएसटी नहीं लेता है और संबंधित खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है। इनपुट-टैक्स अधिक प्रतिबंधात्मक है और उन विशिष्ट उद्योगों पर लागू होता है जहां जीएसटी जोड़ना अव्यावहारिक माना जाता था।

मैं अपनी वेबसाइट और अमेज़ॅन ऑस्ट्रेलिया दोनों के माध्यम से बेचता हूं। जीएसटी प्रत्येक के लिए कैसे काम करता है?

ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ताओं को अपनी वेबसाइट की बिक्री के लिए, जीएसटी एकत्र करने और भेजने के लिए आप जिम्मेदार हैं। अमेज़ॅन ऑस्ट्रेलिया बिक्री के लिए, अमेज़ॅन एक इलेक्ट्रॉनिक वितरण प्लेटफ़ॉर्म (ईडीपी) के रूप में काम करता है और AUD $1,000 से कम मूल्य के सामान के लिए आपकी ओर से जीएसटी एकत्र करने के लिए जिम्मेदार है। इसका मतलब है कि अमेज़ॅन ग्राहक की कीमत में जीएसटी जोड़ता है और इसे एटीओ को भेजता है - आपको जीएसटी का शुद्ध भुगतान प्राप्त होता है और उन अमेज़ॅन बिक्री को अपने बीएएस पर जीएसटी-समावेशी के रूप में रिपोर्ट न करें। ईडीपी बनाम आपकी अपनी साइट के माध्यम से कौन सी बिक्री की गई, इसका अंतर बताते हुए रिकॉर्ड रखें।

मैं विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से ऑस्ट्रेलियाई ग्राहकों तक ड्रॉपशीपिंग पर जीएसटी कैसे संभाल सकता हूं?

यदि आप एक ऑस्ट्रेलियाई व्यवसाय हैं जो विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से ऑस्ट्रेलियाई ग्राहकों तक ड्रॉपशीपिंग करते हैं, तो आप ऑस्ट्रेलियाई ग्राहक को घरेलू बिक्री कर रहे हैं (संभवतः पंजीकृत होने पर जीएसटी लागू होता है) और आप सामान आयात कर रहे हैं (आयात जीएसटी तब लागू होता है जब सामान एयूडी $1,000 से अधिक हो, या यदि पंजीकृत विदेशी विक्रेता के माध्यम से $1,000 से कम के सामान के लिए सीमा शुल्क चुकाता है)। अपनी विशिष्ट आपूर्ति श्रृंखला संरचना पर सलाह प्राप्त करें - जीएसटी उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि कानूनी शीर्षक कहां से गुजरता है, रिकॉर्ड का आयातक कौन है, और एटीओ ऑस्ट्रेलियाई उपभोक्ता को आपूर्ति करने वाला किसे मानता है।

क्या मैं व्यावसायिक मनोरंजन पर आईटीसी का दावा कर सकता हूं?

आंशिक रूप से। मनोरंजन व्यय जो फ्रिंज बेनिफिट टैक्स (एफबीटी) के अधीन हैं, उन पर इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं लगता है। हालाँकि, यदि कर्मचारियों को मनोरंजन प्रदान किया जाता है और नियोक्ता भोजन मनोरंजन एफबीटी के लिए "50/50 विभाजन विधि" का उपयोग करने का चुनाव करता है, तो 50% आईटीसी दावा योग्य हैं। गैर-कर्मचारियों (ग्राहकों, ठेकेदारों, संभावनाओं) को प्रदान किया गया मनोरंजन आम तौर पर कटौती योग्य नहीं है और आईटीसी-योग्य नहीं है। मनोरंजन लॉग का उपयोग यह ट्रैक करने के लिए करें कि किसने भाग लिया और प्रत्येक मनोरंजन व्यय का व्यावसायिक उद्देश्य क्या है।

आवश्यकता पड़ने पर जीएसटी के लिए पंजीकरण करने में विफल रहने पर जुर्माना क्या है?

यदि आप आवश्यकता पड़ने पर पंजीकरण करने में विफल रहते हैं, तो एटीओ आपके पंजीकरण की तारीख से जीएसटी का आकलन कर सकता है, साथ ही पंजीकरण में विफलता पर जुर्माना (टैक्स से बचने का 25% तक) और बकाया ऋण पर सामान्य ब्याज शुल्क भी लगा सकता है। एटीओ कर योग्य आपूर्ति सूचना (चालान) दायित्वों को पूर्वव्यापी रूप से भी लागू कर सकता है। एटीओ का पता लगाने से पहले स्वैच्छिक प्रकटीकरण से दंड में काफी कमी आती है - एटीओ किसी भी ऑडिट अधिसूचना से पहले किए गए स्वैच्छिक प्रकटीकरण के लिए 20% जुर्माना कटौती लागू करता है।

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अगले चरण

ईकॉमर्स व्यवसायों के लिए ऑस्ट्रेलियाई जीएसटी अनुपालन - विशेष रूप से अंतरराष्ट्रीय स्तर पर बिक्री करने वाले या अंतरराष्ट्रीय ग्राहक प्राप्त करने वालों के लिए - कम मूल्य के सामान, डिजिटल सेवाओं और बाज़ार दायित्वों के लिए एटीओ के विकसित नियमों के वर्तमान ज्ञान की आवश्यकता है। शुरुआत से ही जीएसटी लागू करने से महत्वपूर्ण पूर्वव्यापी कर ऋण और जुर्माना जोखिम से बचा जा सकता है।

ECOSIRE की लेखा टीम ऑस्ट्रेलियाई ईकॉमर्स व्यवसायों और ऑस्ट्रेलियाई जीएसटी दायित्वों वाले विदेशी व्यवसायों के लिए जीएसटी अनुपालन सहायता प्रदान करती है। हम एटीओ पंजीकरण, बीएएस तैयारी और जमा करने, अंतरराष्ट्रीय विक्रेताओं के लिए कम मूल्य वाले सामान और डिजिटल सेवाओं के अनुपालन और एटीओ पत्राचार प्रबंधन को संभालते हैं।

ECOSIRE लेखांकन सेवाओं का अन्वेषण करें एक जीएसटी विशेषज्ञ से जुड़ने के लिए जो ऑस्ट्रेलिया में ईकॉमर्स परिदृश्य को समझता है और नियमों के विकसित होने के साथ-साथ आपके अनुपालन को चालू रख सकता है।