محاسبة التجارة الإلكترونية: كيفية التعامل مع ضريبة المبيعات، وتكلفة البضائع المبيعة، والمبالغ المستردة، والإيرادات متعددة القنوات

تعد محاسبة التجارة الإلكترونية أكثر تعقيدًا من محاسبة التجزئة التقليدية. أنت تبيع عبر قنوات متعددة (موقع الويب الخاص بك، Amazon، Shopify، eBay)، وتعالج المدفوعات من خلال بوابات مختلفة، وتشحن إلى عشرات الولايات القضائية ذات القواعد الضريبية المختلفة، وتتعامل مع المرتجعات على نطاق واسع. وفقًا لمكتب الإحصاء الأمريكي، تمثل التجارة الإلكترونية الآن أكثر من 16% من إجمالي مبيعات التجزئة في الولايات المتحدة، ولم تواكب البنية التحتية المحاسبية للعديد من البائعين عبر الإنترنت الوتيرة.

محاسبة التجارة الإلكترونية تشمل تسجيل المعاملات المالية الخاصة بتجارة التجزئة عبر الإنترنت وتصنيفها وإعداد التقارير عنها، بما في ذلك التعرف على الإيرادات عبر القنوات وتتبع تكلفة البضائع المباعة (COGS) والامتثال لضريبة المبيعات ومعالجة المبالغ المستردة وتسوية بوابة الدفع.

يتناول هذا الدليل التحديات المحاسبية الفريدة التي تواجهها شركات التجارة الإلكترونية والممارسات التي تحافظ على دقة السجلات المالية وجاهزيتها للتدقيق.

التعرف على الإيرادات للبائعين متعددي القنوات

عندما تبيع عبر منصات متعددة، تصل الإيرادات من مصادر مختلفة ذات هياكل رسوم وتوقيتات مختلفة:

| قناة | توقيت الإيرادات | الرسوم النموذجية | جدول الدفع | |---|---|---|---| | امتلك موقع الكتروني (شوبيفاي، ووكومرس) | عند الخروج | 2.4-2.9% + 0.30 دولار لكل معاملة | 1-3 أيام عمل | | أمازون اف بي ايه | عند الشحن | 8-15% رسوم الإحالة + رسوم FBA | كل أسبوعين | | موقع ئي باي | عند الخروج | 13.25% رسوم القيمة النهائية (متوسطة) | يومي أو أسبوعي | | سوق وول مارت | عند الشحن | 6-15% رسوم الإحالة | كل أسبوعين | | اتسي | عند الخروج | 6.5% رسوم معاملة + معالجة الدفع | أسبوعية أو يومية |

أفضل ممارسات التعرف على الإيرادات:

1. سجل الإيرادات عند نقطة البيع (على أساس الاستحقاق)، وليس عندما يصل العائد إلى حسابك المصرفي. قد تحتفظ أمازون بالأموال لمدة 14 يومًا، ولكن تم تحقيق الإيرادات عند شحن المنتج.

2. سجل إجمالي الإيرادات والرسوم بشكل منفصل. إذا كنت تبيع منتجًا بمبلغ 100 دولار أمريكي على أمازون وتحصل على 85 دولارًا أمريكيًا بعد الرسوم، فقم بتسجيل 100 دولار أمريكي كإيرادات و15 دولارًا أمريكيًا كمصروفات رسوم السوق. لا تسجل أبدًا صافي 85 دولارًا فقط كإيرادات؛ وهذا يقلل من قيمة كل من الخط العلوي وهيكل التكلفة الخاص بك.

3. تسوية دفعات السوق مع الطلبات الفردية. تشتمل كل دفعة من Amazon أو Shopify على إيرادات من طلبات متعددة ورسوم ومبالغ مستردة وتعديلات. قم بتعيين كل دفعة للمعاملات المكونة لها.

4. استخدم مخططًا متسقًا للحسابات مع حسابات إيرادات منفصلة لكل قناة (على سبيل المثال، الإيرادات - موقع الويب المباشر، والإيرادات - أمازون، والإيرادات - eBay). وهذا يتيح تحليل ربحية القناة.

تتبع تكلفة البضائع المباعة (COGS).

يعد COGS الدقيق أمرًا بالغ الأهمية لفهم الربحية الحقيقية. بالنسبة للتجارة الإلكترونية، تتضمن تكلفة البضائع المبيعة أكثر من مجرد تكلفة المنتج:

مكونات تكلفة البضائع المبيعة للتجارة الإلكترونية:

• تكلفة شراء المنتج أو تكلفة التصنيع
• الشحن الداخلي والشحن إلى المستودع الخاص بك
• الرسوم الجمركية ورسوم الاستيراد
• مواد التعبئة والتغليف (الصناديق، أغلفة الفقاعات، الملصقات، الأشرطة اللاصقة)
• العمالة المباشرة للانتقاء والتعبئة والشحن
• رسوم التخزين والتنفيذ في إطار FBA (في حالة استخدام Amazon FBA)

COGS لا تشمل:

• الإنفاق على التسويق والإعلان
• النفقات العامة (إيجار المكاتب، الرواتب الإدارية)
• اشتراكات البرمجيات
• استضافة وتطوير المواقع

طرق تقييم المخزون

اختر طريقة واحدة وقم بتطبيقها باستمرار:

| الطريقة | كيف يعمل | الأفضل لـ | |---|---|---| | FIFO (أولاً يدخل أولاً يخرج أولاً) | يتم تعيين تكلفة المخزون الأقدم إلى تكلفة البضائع المباعة أولاً | معظم شركات التجارة الإلكترونية؛ مطلوبة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية | | LIFO (آخر ما يدخل، يخرج أولاً) | يتم تعيين تكلفة المخزون الأحدث إلى تكلفة البضائع المباعة أولاً | مسموح به بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة؛ نادر في التجارة الإلكترونية | | المتوسط ​​المرجح | يتم استخدام متوسط ​​تكلفة جميع الوحدات في تكلفة البضائع المبيعة | الشركات ذات المنتجات المتجانسة | | تحديد محدد | التكلفة الفعلية لكل وحدة محددة مباعة | سلع فريدة ذات قيمة عالية (مجوهرات، فنون) |

FIFO هي الطريقة الأكثر شيوعًا والموصى بها عمومًا لشركات التجارة الإلكترونية لأنها تتوافق مع التدفق المادي للبضائع (تقوم بشحن المخزون الأقدم أولاً) وتوفر تقييمًا أكثر دقة للميزانية العمومية.

تتبع تكاليف المخزون في منصة المحاسبة الخاصة بك. تتكامل وحدة المخزون في Odoo مباشرةً مع المحاسبة لحساب تكلفة البضائع المباعة تلقائيًا باستخدام طريقة التقييم التي اخترتها. يدعم QuickBooks وXero تتبع المخزون ولكن قد يتطلبان تكوينًا إضافيًا لحسابات التكلفة المعقدة.

الامتثال لضريبة المبيعات والعلاقة

ضريبة المبيعات هي مجال الامتثال الأكثر تعقيدًا لشركات التجارة الإلكترونية. بعد قرار المحكمة العليا في داكوتا الجنوبية ضد وايفير لعام 2018، أصبح بإمكان الولايات أن تطلب تحصيل ضريبة المبيعات من الشركات التي ليس لها وجود فعلي في الولاية.

ما الذي يخلق العلاقة (التزام تحصيل الضرائب)؟

• الرابطة المادية — وجود مستودع أو مكتب أو موظف أو مخزون في الولاية
• الرابطة الاقتصادية — تجاوز عتبة مبيعات الولاية (عادةً 100000 دولار أمريكي من الإيرادات أو 200 معاملة سنويًا)
• Marketplace nexus — البيع من خلال الأسواق التي تجمع الضرائب نيابةً عنك (Amazon وWalmart وeBay تقوم بالتحصيل والتحويل في معظم الولايات)
• رابطة النقر — استخدام الشركات التابعة داخل الدولة لتوليد المبيعات

خطوات إدارة ضريبة المبيعات

1. حدد مكان تواجدك من خلال مراجعة تواجدك الفعلي وحجم مبيعاتك حسب الولاية ونشاط السوق
2. التسجيل للحصول على تصاريح ضريبة المبيعات في كل ولاية حيث لديك رابطة
3. قم بتكوين تحصيل الضرائب في منصة التجارة الإلكترونية وبرنامج المحاسبة الخاص بك
4. تقديم الضرائب وتحويلها في الموعد المحدد (شهريًا أو ربع سنويًا أو سنويًا حسب الحجم)
5. استخدام الأتمتة — تقوم أدوات مثل Avalara أو TaxJar أو محركات الضرائب المحلية في Odoo وQuickBooks بأتمتة عملية البحث عن المعدلات وجمعها وحفظها عبر الولايات القضائية

قوانين تسهيل السوق

في معظم الولايات الأمريكية، يُطلب من ميسري السوق (Amazon وShopify وeBay وWalmart وEtsy) جمع ضريبة المبيعات وتحويلها نيابة عن البائعين. هذا يعني:

• لا تتطلب منك المبيعات عبر هذه الأسواق عادةً تحصيل الضرائب بشكل منفصل
• تتطلب المبيعات من خلال موقع الويب الخاص بك تحصيل الضرائب وتحويلها في الولايات المترابطة
• لا يزال يتعين عليك تتبع الضرائب التي يتم جمعها من السوق لسجلاتك والإبلاغ عنها في عائداتك (عادةً على أنها معفاة أو يتم جمعها من السوق)

محاسبة الاسترداد والإرجاع

تتراوح معدلات عائد التجارة الإلكترونية في المتوسط ​​من 20% إلى 30% (مقارنة بـ 8% إلى 10% لتجارة التجزئة التقليدية)، مما يجعل محاسبة استرداد الأموال تحديًا تشغيليًا وماليًا كبيرًا.

كيفية تسجيل المبالغ المستردة:

1. إصدار مذكرة ائتمان تلغي عملية البيع الأصلية (تقلل الإيرادات)
2. عكس تكلفة البضائع المبيعة إذا تمت إعادة تخزين المنتج المرتجع في المخزون
3. شطب تكلفة البضائع المبيعة إذا كان المنتج المرتجع تالفًا ولا يمكن إعادة بيعه
4. استرداد رسوم السوق — تقوم بعض الأسواق باسترداد جزء من رسومها عند الإرجاع؛ سجل هذا كتخفيض في نفقات رسوم السوق
5. تتبع تكاليف شحن الإرجاع كبند منفصل للنفقات

أفضل الممارسات:

• معالجة المبالغ المستردة في نظامك المحاسبي في تاريخ إصدار المبلغ المسترد، وليس في تاريخ استلام الإرجاع
• الاحتفاظ باحتياطي العوائد (التزام العائد المقدر) بناءً على معدلات العائد التاريخية
• تصنيف أسباب الإرجاع لتحديد جودة المنتج أو دقة القائمة أو مشكلات الشحن
• التوفيق بين إجمالي المبالغ المستردة لكل قناة وتقارير السوق وبوابة الدفع الشهرية

تسوية بوابة الدفع

تقوم بوابات الدفع (Stripe وPayPal وSquare وShopify Payments) بتجميع معاملات متعددة في ودائع بنكية واحدة. يعد التوفيق بين هذه الودائع والأوامر الفردية أمرًا ضروريًا للحصول على كتب دقيقة.

عملية المصالحة:

1. تنزيل تقارير التسوية من كل بوابة دفع للفترة
2. طابق إجمالي مبالغ المعاملات مع الطلبات الفردية في نظامك المحاسبي
3. التحقق من خصم الرسوم — يجب أن تتطابق رسوم المعالجة ورسوم رد المبالغ المدفوعة ورسوم تحويل العملات مع تقارير البوابة
4. حساب الحجوزات والاحتياطيات — تحتفظ بعض البوابات بنسبة مئوية من الأموال للتجار الجدد؛ سجل هذه كإيرادات مستحقة القبض وليست مفقودة
5. ** قم بتسوية صافي الإيداع ** مع كشف حسابك البنكي

يستطيع Odoo أتمتة الكثير من هذه العملية من خلال تكامل مزود الدفع، ومطابقة المدفوعات عبر الإنترنت تلقائيًا مع الفواتير ورسوم التسجيل. يقدم QuickBooks وXero اتصالات تغذية مصرفية تستورد الودائع، ولكن المطابقة للطلبات الفردية قد تتطلب أدوات إضافية.

الأسئلة المتداولة

س: هل يجب على شركات التجارة الإلكترونية استخدام المحاسبة النقدية أو المحاسبة على أساس الاستحقاق؟ ج: يوصى بشدة بالمحاسبة على أساس الاستحقاق لشركات التجارة الإلكترونية. لا يقوم الأساس النقدي بحساب المخزون بشكل صحيح (الذي يعد أصلًا حتى بيعه)، ولا يعترف بالإيرادات حتى وصول دفعات السوق (والتي يمكن أن تكون بعد أسابيع من البيع)، ولا يطابق تكلفة البضائع المباعة مع الفترة التي يتم فيها بيع المنتجات. يوفر أساس الاستحقاق صورة دقيقة للربحية.

س: كيف يمكنني حساب رسوم Amazon FBA؟ ج: قم بفصل رسوم أمازون إلى فئات: رسوم الإحالة (نفقات البيع)، ورسوم استيفاء FBA (COGS أو نفقات الشحن)، ورسوم التخزين (نفقات المستودع)، ورسوم الإعلان (نفقات التسويق). توفر أمازون تفاصيل تفصيلية للرسوم في تقارير التسوية. لا تجمع كل الرسوم في فئة نفقات واحدة.

س: ما هو أفضل برنامج محاسبة للتجارة الإلكترونية؟ ج: بالنسبة لشركات التجارة الإلكترونية الصغيرة (التي تقل إيراداتها عن مليون دولار)، فإن QuickBooks Online أو Xero مع عمليات تكامل التجارة الإلكترونية تعمل بشكل جيد. بالنسبة للشركات المتنامية التي تتسم بتعقيد المخزون والعمليات متعددة القنوات، يوفر Odoo الحل الأكثر شمولاً لأن المحاسبة والمخزون والمبيعات والتجارة الإلكترونية متكاملة محليًا. راجع [مقارنة البرامج] التفصيلية (/blog/quickbooks-vs-xero-vs-odoo-comparison).

س: كيف يمكنني التعامل مع المبيعات الدولية وضريبة القيمة المضافة؟ ج: قد تؤدي المبيعات الدولية إلى فرض التزامات ضريبة القيمة المضافة في بلد العميل. يتطلب الاتحاد الأوروبي جمع ضريبة القيمة المضافة على السلع الرقمية والسلع المادية التي يتم شحنها إلى المستهلكين في الاتحاد الأوروبي. استخدم ميزات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بمنصة المحاسبة الخاصة بك أو أداة مثل Avalara لتحديد الأسعار وتحصيل الضرائب وتقديم الإقرارات. تتبع المعاملات بالعملة الأجنبية باستخدام ممارسات المحاسبة متعددة العملات المناسبة.

س: كم مرة يجب أن أقوم بتسوية حسابات التجارة الإلكترونية الخاصة بي؟ ج: تسوية ودائع بوابة الدفع أسبوعيًا وإجراء التسوية المصرفية الكاملة شهريًا. بالنسبة للبائعين ذوي الكميات الكبيرة (أكثر من 1000 طلب شهريًا)، يوصى بإجراء تسوية أسبوعية كاملة لاكتشاف التناقضات مبكرًا.

دعم محاسبة التجارة الإلكترونية الاحترافي

تتطلب محاسبة التجارة الإلكترونية معرفة متخصصة تتجاوز مسك الدفاتر العامة. بين تسوية الإيرادات متعددة القنوات، وإدارة رابطة ضريبة المبيعات، وتقييم المخزون، ومعالجة استرداد الأموال، تتزايد التعقيدات بسرعة.

توفر ECOSIRE خدمات محاسبية مخصصة لشركات التجارة الإلكترونية. نحن نتعامل مع تسوية الإيرادات متعددة القنوات، وتتبع تكلفة البضائع المباعة، والامتثال لضريبة المبيعات، وتسوية بوابة الدفع عبر Odoo، وQuickBooks، وXero، والمنصات الأخرى.

بالنسبة للشركات التي تستخدم Odoo كمنصة للتجارة الإلكترونية وتخطيط موارد المؤسسات (ERP)، فإن خدماتنا التنفيذ والتخصيص تضمن عمل وحدات المحاسبة والمخزون والمبيعات معًا بسلاسة.

اتصل بفريقنا للحصول على تقييم مجاني لمحاسبة التجارة الإلكترونية ومعرفة كيف يمكننا تبسيط عملياتك المالية.