Shopify Satıcıları için Küresel Vergi Uyumluluğu

Vergi uyumluluğu, çoğu tüccarın en az anladığı, en uzun süre göz ardı ettiği ve farkına varıldığında en çok pişman olduğu e-ticaret yükümlülüğüdür. ABD'de yıllık 1 milyon ABD doları gelir elde eden bir Shopify mağazasının 25'ten fazla eyalette potansiyel olarak satış vergisi borcu var ve çoğu satıcı bu vergiyi tahsil etmiyor veya göndermiyor.

2018 Güney Dakota - Wayfair Yüksek Mahkemesi kararı, satış vergisi bağlantısı için fiziksel mevcudiyet şartını ortadan kaldırarak her eyalette ekonomik bağlantı eşikleri oluşturdu. AB'nin 2021 KDV kurallarını, Birleşik Krallık'ın Brexit sonrası KDV gerekliliklerini ve Avustralya'nın GST yükümlülüklerini eklediğinizde küresel e-ticaret vergi uyumluluğu gerçekten karmaşık hale gelir.

Bu kılavuz, bir vergi dairesi sizi ilk önce bulmadan önce gerçekte ne kadar borçlu olduğunuzu, nerede, neden ve uyumluluğu nasıl otomatik hale getirebileceğinizi açıklamaktadır.

Önemli Çıkarımlar

• Wayfair'den sonra, ekonomik bağ (gelir veya işlem eşikleri), fiziksel varlığınızın bulunmadığı ABD eyaletlerinde vergi yükümlülükleri doğurmaktadır
• Shopify'ın yerleşik vergi hesaplayıcısı, temel ABD satış vergisi tahsilatını yönetir ancak beyannameleri dosyalamaz; bu sizin sorumluluğunuzdadır
• TaxJar ve Avalara, birden fazla eyalette ABD satış vergisi tahsilatını ve dosyalamayı ayda 19-500$ karşılığında otomatikleştiriyor
• AB KDV OSS (Tek Durak Noktası), AB satıcılarının tüm AB ülkeleri için üç aylık tek bir beyanname vermelerine olanak tanır
• Birleşik Krallık KDV'si: 85.000 £ eşiğine ulaşıldığında kaydolun; Birleşik Krallık'taki tüketicilere 135 £ ithalat eşiğinin üzerinde satış yapan Birleşik Krallık dışındaki işletmeler için ilk satıştan itibaren zorunludur
• Kanada, GST, HST ve QST için farklı oran ve tabanlara sahip, eyalet düzeyinde karmaşık bir vergi sistemine sahiptir
• Avustralya GST'si, 75.000 AUD eşiğine ulaşıldığında uluslararası satıcılara uygulanır
• Vergi yükümlülüğü nexus'un kurulduğu tarihten itibaren tahakkuk eder - başvuru yapmaya başladığınız tarihten itibaren değil

---

ABD Satış Vergisi: Wayfair Sonrası Nexus'u Anlamak

2018 Wayfair kararından önce ABD'li tüccarlar yalnızca fiziksel olarak varlık gösterdikleri eyaletlerde (ofis, depo, çalışanlar, envanter) satış vergisi borçluydu. Artık çoğu eyalet "ekonomik bağ" kurmuştur; yalnızca o eyaletteki satış faaliyetlerinize dayalı olarak satış vergisi borçlusunuz.

Fiziksel bağlantı tetikleyicileri:

• İş ofisi veya kayıtlı acente
• Depo veya depolama tesisi (Amazon deposundaki Amazon Lojistik envanteri dahil)
• Devlette çalışan işçi veya bağımsız yüklenici
• Ticari fuara katılım (bazı eyaletlerde, hatta geçici olarak bulunma)
• Eyalette bulunan nakliyeciyi veya tedarikçiyi bırakın

Ekonomik bağlantı eşikleri (2026 itibarıyla çoğu eyalette):

En yaygın eşik, bir eyalette satışlarda 100.000 ABD Doları VEYA takvim yılı başına 200 işlemdir. Bazı varyasyonlar:

Nexus kurulduğunda şunları yapmanız gerekir:

1. Bu eyalette satış vergisi izni için kaydolun (toplamadan önce - izinsiz toplamak cezayla sonuçlanabilir)
2. Bu eyaletteki müşterilerden doğru vergi oranını alın
3. Periyodik iadeleri dosyalayın (satış hacminize bağlı olarak aylık, üç aylık veya yıllık)
4. Toplanan vergileri beyannameye göre devlete havale edin

Ürün vergiye tabiliği:

Her ürün her eyalette vergiye tabi değildir. Ortak muafiyetler:

• Bakkaliye: çoğu eyalette muaftır ("bakkal"ın karmaşık tanımları vardır)
• Giyim: bazı eyaletlerde (NY, PA) 110 doların altındaki alışverişlerde muafiyet
• Dijital ürünler: bazı eyaletlerde vergilendiriliyor, diğerlerinde muaf - kurallar değişiyor
• Tıbbi cihazlar ve reçeteli ürünler: genellikle muaftır
• Hizmetler: genellikle vergilendirilmez, ancak bazı eyaletler hizmet vergilendirmesini genişletiyor

Nexus'unuzun bulunduğu her eyalette ürünün vergilendirilebilirliğini kontrol edin; vergi hesaplama hizmetinizin bunu otomatik olarak yapması gerekir.

---

Shopify'ın Yerleşik Vergi Araçları

Shopify, yaygın ABD senaryolarını ele alan vergi hesaplama yeteneklerini içerir:

Shopify'ın vergi hesaplaması ne işe yarar:

• ABD siparişleri için teslimat adresine göre doğru satış vergisi oranlarını hesaplar
• Ürün düzeyinde vergi geçersiz kılma işlemleri uygular (kategori kurallarının farklı olduğu eyaletlerde belirli ürünleri vergiden muaf veya vergiye tabi olarak işaretleyin)
• Müşteri düzeyinde vergi muafiyetleri uygular (toptan/B2B muaf müşteriler)
• Sipariş başına vergi tutarlarını toplar ve kaydeder

Shopify'ın YAPMADIĞI ŞEYLER:

• Vergi beyannamelerinizi dosyalayın (bu her zaman sizin sorumluluğunuzdadır veya vergi hizmetinizin sorumluluğundadır)
• Ekonomik bağlantı eşiklerini aştığınızda sizi bilgilendirin
• Vergi kaydını yönetin
• AB/İngiltere/uluslararası siparişler için KDV hesaplamalarını ek yapılandırmaya gerek kalmadan doğru şekilde gerçekleştirin

Shopify'da ABD vergilerini ayarlama:

1. Yönetici > Ayarlar > Vergiler ve harçlar > Amerika Birleşik Devletleri
2. Nexus'unuzun olduğu eyaletler için "Satış vergisini topla" seçeneğini etkinleştirin
3. Her eyaleti ekleyin ve kayıt numaranızı yapılandırın
4. "Vergi esası"nı etkinleştirin — "Müşterinin teslimat adresi"ni seçin
5. Standart olmayan vergiye tabi ürünler için ürün vergisi geçersiz kılma işlemlerini yapılandırın

Uluslararası vergi ayarları:

1. Yönetici > Ayarlar > Vergiler ve harçlar > Uluslararası
2. Uluslararası gönderiler için ithalat vergisi kurallarını yapılandırın (Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim ve Vergisi Ödenmeden Teslim Edildi)
3. Shopify'ın temel vergi sistemini kullanıyorsanız AB ülkeleri için KDV tahsilatını etkinleştirin

---

ABD Satış Vergisini Otomatikleştirme: TaxJar ve Avalara

3-4'ten fazla eyalette bağlantı noktası bulunan satıcılar için manuel satış vergisi yönetimi savunulamaz hale geliyor. Otomatik vergi platformları Shopify'a bağlanır, doğru oranları hesaplar ve iadeleri dosyalar.

Shopify için TaxJar kurulumu:

1. Taxjar.com'da TaxJar hesabı oluşturun
2. Shopify App Store'dan TaxJar uygulamasını yükleyin
3. Shopify mağazanızı TaxJar ayarlarında bağlayın
4. TaxJar, işlem geçmişine dayalı olarak bağlantı noktanızın bulunduğu durumları otomatik olarak keşfeder
5. Her eyalette kaydolun (TaxJar kayıt rehberliği sağlar, AutoFile iade dosyalama işlemlerini gerçekleştirir)
6. Her kayıtlı durum için Otomatik Dosyalamayı etkinleştirin

TaxJar'ın ekonomik bağlantı izleme kontrol paneli, her eyaletteki mevcut gelirinizi ve işlem sayınızı gösterir ve eşiklere yaklaştığınızda sizi uyarır.

---

AB KDV'si: Shopify Satıcıları için 2021 Sonrası Kuralları

AB, Temmuz 2021'de e-ticarete yönelik KDV kurallarında reform yaparak AB'deki satıcıların uyumluluğunu önemli ölçüde basitleştiren Tek Noktadan Hizmet (OSS) sistemini oluşturdu.

AB KDV temelleri:

• Müşterinin ülkesine bağlı olarak AB tüketicilerine (B2C) yapılan satışlarda KDV geçerlidir
• Her AB ülkesinin kendi standart KDV oranı vardır (Lüksemburg'da %17 ile Macaristan'da %27 arasında değişmektedir)
• 2021 öncesi: Her ülkede, o ülkeye kaydolmanız gerekmeden önce bir "mesafeli satış eşiği" vardı
• 2021 sonrası: Tüm AB satışları için tek bir 10.000 Euro eşiği; aşıldığında, müşterinin ülke oranına göre KDV tahsil edersiniz

AB OSS (Tek Noktadan Hizmet):

AB merkezli satıcılar kendi ülkelerinde OSS'ye kaydolabilir ve tüm AB satışlarını kapsayan üç aylık tek bir beyanname sunabilirler. Her ülkede toplanan KDV, tek OSS beyannamesi aracılığıyla aktarılır.

AB dışındaki satıcılar (ABD, İngiltere, Avustralya vb.):

AB dışındaki satıcıların iki seçeneği vardır:

Seçenek 1 — IOSS (Tek Noktadan İthalat): Konsinye değeri 150 €'nun altında olan AB müşterilerine gönderilen mallar için: IOSS'ye kaydolun, ödeme sırasında varış ülkesinin oranı üzerinden KDV tahsil edin, aylık IOSS beyannamelerini dosyalayın. IOSS kapsamında beyan edilen mallar gümrüksüz olarak ithal edilmektedir; KDV ödeme sırasında peşin olarak ödenir. Müşteri deneyimi: temiz, sürpriz ithalat ücreti yok.

Seçenek 2 - Mali temsilci aracılığıyla DDP (Gümrük Vergisi Ödenmiş Olarak Teslim): 150 €'nun üzerindeki mallar veya IOSS kullanmayan satıcılar için: sınırda gümrükleme ve KDV ödemesi işlemlerini yürüten bir nakliye komisyoncusu ile çalışın. Bu maliyetler müşteriye yansıtılır (DDU, Ödenmemiş Vergi Teslimi) veya satıcı tarafından karşılanır (DDP).

KDV kayıt eşikleri (AB satıcıları için):

AB'de ikamet ediyorsanız: 10.000 € eşiğini aştığınızda, bir OSS kaydı tüm AB ülkelerini kapsar.

AB dışında ikamet ediyorsanız: Mallar AB'de depolanıyorsa (örneğin bir AB deposunda) AB tüketicilerine ilk satıştan itibaren KDV kaydı zorunludur. AB dışından yapılan sınır ötesi satışlar için IOSS, 150 Euro'nun altındaki ürünleri kapsar.

Shopify ve AB KDV'si:

Shopify Markets (Shopify ve üzeri sürümlerde mevcuttur) AB vergi kuralları yapılandırmasını içerir. Şunları yapabilirsiniz:

• AB'deki müşteriler için vergi dahil fiyatları belirleyin
• AB ülkesine göre farklı KDV oranları uygulayın
• B2B müşterileri için KDV numarası alanını görüntüleyin (KDV'den muaf B2B satışları, müşterinin KDV numarasını gerektirir)
• KDV dahil faturalar oluşturun

AB KDV'sinin geniş ölçekte doğru işlenmesi için yalnızca Shopify'ın yerleşik AB vergi yapılandırmasına güvenmek yerine Avalara AvaTax veya TaxJar'ı (uluslararası vergi modülüyle) entegre edin.

---

Birleşik Krallık KDV'si: Brexit Sonrası Gereklilikler

İngiltere, Brexit'in ardından AB'nin KDV sisteminden ayrıldı. Birleşik Krallık KDV'si artık AB KDV'sinden ayrı bir yükümlülüktür.

Birleşik Krallık KDV kayıt eşikleri:

• Birleşik Krallık merkezli işletmeler: Birleşik Krallık'ta vergiye tabi cironun 12 aylık bir dönemde 85.000 £'u aşması durumunda kayıt yaptırması gerekir
• Birleşik Krallık'taki tüketicilere mal satan Birleşik Krallık dışındaki işletmeler: Mallar satış noktasında Birleşik Krallık'ta bulunuyorsa (ör. Birleşik Krallık'taki depo) ilk satıştan itibaren kaydolmalıdır. Birleşik Krallık dışından gönderilen ürünler için:
• 135 £'un altındaki gönderiler: Birleşik Krallık KDV'sini doğrudan toplayın ve gönderin (zorunlu, eşik yok)
• 135 £ üzerindeki gönderiler: İthalat KDV'si + sınırda ödenen vergiler (genellikle DDU kapsamında müşteri tarafından veya DDP kapsamında satıcı tarafından)

İngiltere KDV oranı:

• Standart oran: %20
• İndirimli oran: %5 (belirli ürünler: çocuk araba koltukları, enerji ürünleri, sıhhi ürünler)
• Sıfır oran: %0 (çoğu gıda, çocuk giyimi, kitaplar, reçeteli ilaçlar)

Shopify satıcıları için Birleşik Krallık'a özel kurallar:

Birleşik Krallık'taki tüketicilere 135 £'un altındaki malları gönderen Birleşik Krallık dışındaki satıcılar için:

1. HMRC'ye Birleşik Krallık KDV'sine kaydolun (çevrimiçi kayıt)
2. Shopify'ı, Birleşik Krallık'taki müşteriler için uygun ürünlerde Birleşik Krallık KDV'sini %20 oranında tahsil edecek şekilde yapılandırın
3. Üç ayda bir KDV beyannamelerini HMRC ile dosyalayın
4. Üç ayda bir toplanan KDV'yi havale edin

İngiltere'deki işletmelere B2B satışlar:

Birleşik Krallık'ta KDV'ye kayıtlı işletmeler KDV numaralarını sağlar. B2B sınır ötesi satışlar için "ters ücretlendirme" mekanizması geçerlidir; faturadan KDV tahsil etmezsiniz; Birleşik Krallık'taki alıcı bunu kendi KDV beyannamesi aracılığıyla hesaplıyor. Karşı ödemeyi uygulamadan önce HMRC'nin KDV numarası denetleyicisi aracılığıyla müşteri KDV numaralarını doğrulayın.

---

Kanada: GST, HST ve QST

Kanada'nın federal ve eyalet vergi sistemi çoğu tüccarın düşündüğünden daha karmaşıktır.

Kanada vergi türleri:

Kanadalı olmayan satıcıların kayıt gereksinimleri:

Kanada'nın Dijital Hizmetler Vergisi ve "basitleştirilmiş GST/HST kaydı", Kanadalı olmayan dijital ürün tedarikçilerinin, Kanada'daki satışları 12 aylık bir süre içinde 30.000 Kanada dolarını aştığında kaydolmalarını gerektirir.

Kanada dışından gönderilen fiziksel ürünler için: standart GST/HST kayıt eşiği geçerlidir (30.000 Kanada Doları). İthalat vergileri ve vergileri sınırda ele alınmaktadır.

Shopify'ın Kanada vergi yapılandırması:

Shopify'ın vergi sistemi, doğru şekilde yapılandırıldığında Kanada vergilerini yönetir:

1. Yönetici > Ayarlar > Vergiler ve harçlar > Kanada
2. Her il için eyalet vergisi tahsilatını etkinleştirin
3. GST/HST kayıt numaranızı ekleyin
4. Shopify, il başına doğru birleşik ücreti otomatik olarak uygular

---

Avustralya ve Yeni Zelanda GST'si

Avustralya GST:

• Standart GST oranı: %10
• Avustralyalı olmayan satıcılar için kayıt eşiği: Avustralya satışlarında yıllık 75.000 Avustralya Doları
• Şunlar için geçerlidir: Avustralyalı tüketicilere satılan ürünler, dijital hizmetler ve Avustralya'ya ithal edilen düşük değerli ürünler (1.000 AUD'nin altında)

75.000 AUD eşiğine ulaşıldığında: Avustralya Vergi Dairesi'ne (ATO) GST için kaydolun, uygun satışlardan %10 GST alın, üç ayda bir Ticari Faaliyet Beyanlarını (BAS) dosyalayın.

Yeni Zelanda GST'si:

• Standart GST oranı: %15
• Yeni Zelandalı olmayan satıcılar için kayıt eşiği: Yeni Zelanda satışlarında yıllık 60.000 NZD
• Şunlar için geçerlidir: Yeni Zelanda'daki tüketicilere gönderilen dijital hizmetler ve düşük değerli ürünler (1.000 NZD'nin altında)

---

Global Shopify Operasyonları için Vergi Uyumluluk Sistemi Oluşturma

Birden fazla yargı bölgesinde satış yapan satıcılar için sistematik bir yaklaşım, uyumluluk boşluklarını önler:

Vergi uyumluluğu yığını:

Gönüllü açıklama programları:

Geçmişte beyan edilmemiş vergi yükümlülükleriniz varsa çoğu eyalet ve ülkede, gönüllü olarak uyum sağlamanın karşılığında cezaları azaltan veya ortadan kaldıran gönüllü açıklama programları bulunmaktadır. Proaktif davranmak, bir denetime yanıt vermekten çok daha ucuzdur.

---

Sıkça Sorulan Sorular

Bir eyalette satış vergisi bağlantımın olup olmadığını nasıl anlarım?

Herhangi bir fiziksel varlığınız varsa fiziksel bağlantı noktanız vardır: bir eyalette ofis, depo, çalışanlar veya depolanan envanter (Amazon FBA envanteri dahil). Satış geliriniz veya işlem sayınız bir eyaletin eşiğini (genellikle bir takvim yılında 100.000 ABD Doları veya 200 işlem) aştığında ekonomik bağlantıya sahip olursunuz. Eşiklere nereye yaklaştığınızı veya bu eşikleri aştığınızı belirlemek için TaxJar'ın bağlantı hesaplayıcısını kullanın veya Shopify siparişlerinizi eyalete göre dışa aktarın.

Önceki yıllardan kalan satış vergisi borcum varsa ne olur?

Geriye dönük satış vergisi yükümlülüğü, başvuruda bulunmaya başladığınız tarihten itibaren değil, bir eyalette nexus'u ilk kurduğunuz tarihten itibaren tahakkuk eder. Ancak çoğu eyalette zamanaşımı vardır (genellikle 3-4 yıl). Gönüllü açıklama programları genellikle cezalardan feragat eder ve bazen proaktif olarak uyumluluğa geçme karşılığında faizi geri alır. Geriye dönük sorumluluk konusunda eyaletlere başvurmadan önce bir satış vergisi avukatına danışın; açıklama yaklaşımı, sonucunuzu önemli ölçüde etkiler.

Satış vergimin tahsil edilmesinden ve iletilmesinden Shopify sorumlu mu?

Hayır. Shopify bir pazar yeri kolaylaştırıcısı değil, bir platformdur (doğrudan mağazalar için). Satıcı olarak satış vergisinin tahsil edilmesi, beyan edilmesi ve havale edilmesinden siz sorumlusunuz. Shopify, ödeme sırasında vergiyi hesaplamak ve tahsil etmek için araçlar sağlar ancak yasal yükümlülük ve beyan/havale sorumluluğu size aittir. (Not: Shopify Markets aracılığıyla, belirli pazarlar için kayıtlı satıcı olarak Shopify ile satış yapıyorsanız farklı kurallar geçerli olur; Shopify Markets sözleşmenizi dikkatlice okuyun.)

AB dışından gönderim yaparsam AB'deki müşterilerden KDV tahsil etmem gerekir mi?

Evet, 150€'nun altındaki ürünler için. AB IOSS sistemi, AB dışındaki satıcıların AB tüketicilerine gönderilen 150 €'nun altındaki gönderiler için KDV tahsil etmesini ve göndermesini gerektirir. IOSS'ye kaydolun (AB dışı işletmeler için bir AB mali temsilcisi gerektirir), ödeme sırasında hedef ülkenin KDV oranını alın ve aylık IOSS beyannamelerini dosyalayın. 150 €'nun üzerindeki mallar için ithalat KDV'si genellikle sınırda (DDU kapsamındaki müşteri tarafından veya bir nakliye komisyoncusu ile DDP düzenlemeleri kapsamında sizin tarafınızdan) ele alınır.

İşleri kolaylaştırmak için tüm AB ülkelerinde tek bir standart KDV oranı uygulayabilir miyim?

Hayır. OSS sistemi kapsamında, müşterinin ülkesinde geçerli olan oran üzerinden KDV tahsil etmeniz gerekir. Örneğin Almanya'daki bir müşteri %19 KDV öderken, Fransa'daki bir müşteri %20, Macaristan'daki bir müşteri ise %27 KDV ödemektedir. Vergi hesaplama yazılımınız bunu otomatik olarak gerçekleştirir; hiçbir zaman tek tek ülke oranlarını ezberlemenize gerek kalmaz, ancak AB'deki müşterilere karma veya basitleştirilmiş bir oran uygulayamazsınız.

---

Sonraki Adımlar

Shopify mağazaları için küresel vergi uyumluluğu gerçekten karmaşıktır ve hatalar pahalıdır. Geriye kalan vergiler, cezalar ve birden fazla yargı bölgesinde dosyalamanın operasyonel yükü nedeniyle çoğu satıcı, profesyonel vergi uyumluluğu desteğinden yararlanır.

ECOSIRE'ın muhasebe hizmetleri ve Shopify hizmetleri birlikte çalışarak Shopify satıcılarının uygun vergi tahsilat iş akışları oluşturmasına, otomatik uyumluluk araçlarını uygulamasına, geçmiş sorumluluğu ele almasına ve işletmeniz uluslararası ölçekte ölçeklenirken sürekli uyumluluğu sürdürmesine yardımcı olur.

Mevcut Shopify vergi yükümlülüklerinizi değerlendirmek ve bir uyumluluk yol haritası oluşturmak için Vergi uyumu ekibimizle iletişime geçin.