Kanada HST/GST Kılavuzu: İl Bazında

Kanada'nın satış vergisi sistemi, eyalet sınırları dışında faaliyet gösteren işletmeler için dünyadaki en karmaşık sistemlerden biridir. ABD'den (eyalet bazında satış vergisi) veya Birleşik Krallık'tan (tek ulusal KDV) farklı olarak Kanada, federal hükümetin GST/HST'yi yönettiği, Quebec'in kendi paralel QST sistemini işlettiği ve diğer eyaletlerin federal vergiyle birlikte işleyen kendi perakende satış vergilerine (RST) sahip olduğu katmanlı bir sistem kullanıyor; bu da dikkatli gezinme gerektiren bir uyumluluk matrisi oluşturuyor.

E-ticaret işletmeleri, ithalatçılar ve Kanada'nın birden fazla eyaletinde müşterileri olan tüm işletmeler için hangi verginin hangi oranda uygulandığını ve bu verginin doğru makama nasıl havale edileceğini anlamak çok önemlidir. Yanlış yapmak, müşterilerden yanlış tutarın tahsil edilmesi, yanlış makama havale edilmesi veya daha kötüsü, kayıt zorunluluğunun tamamen kaçırılması ve geriye dönük bir vergi borcunun birikmesi anlamına gelir.

Önemli Çıkarımlar

• Dünya çapındaki vergiye tabi malzemeleriniz tek bir çeyrekte veya birbirini takip eden dört çeyrekte 30.000 Kanada dolarını aştığında GST/HST kaydı gereklidir
• Küçük tedarikçi statüsü (30.000 ABD dolarının altında), çoğu işletmeyi zorunlu kayıttan muaf tutar, ancak taksi/araç paylaşımı veya yerleşik olmayan dijital hizmet sağlayıcıları hariç tutar
• Katılımcı eyaletlerde (Ontario, PEI, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland ve Labrador) HST vardır — CRA tarafından yönetilen tek bir federal + eyalet oranı birleşimi
• Quebec'in, Revenu Québec tarafından yönetilen kendi QST'si (%9,975) vardır - GST'den ayrı kayıt ve dosyalama
• Britanya Kolumbiyası, Manitoba ve Saskatchewan'ın kendi eyalet satış vergisi (PST/RST) vardır — işletmelerin hem GST hem de PST yükümlülükleri olabilir
• Tedarik yeri kuralları, bir işleme hangi ilin vergisinin uygulanacağını belirler; iller arası ve uluslararası satışlar için kritik öneme sahiptir
• Kanadalı tüketicilere dijital ürünler/hizmetler satan, yerleşik olmayan işletmelerin basitleştirilmiş GST/HST rejimine kaydolması gerekir
• Girdi vergisi kredileri (ITC'ler), iş girdileri üzerinden ödenen GST/HST'nin geri kazanılmasına olanak tanır; QST paralel girdi vergisi iadesi (ITR) sistemine sahiptir

---

İllere Göre Kanada Satış Vergisi Oranları (2026)

Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST) iller:

Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island ve Newfoundland & Labrador HST çerçevesine katılıyor; eyalet bileşeni %5 federal GST ile tek bir uyumlulaştırılmış oran halinde harmanlanıyor. Bu illerde MKK tarafından yönetilen bir sistem, bir iade ve bir havale kullanılmaktadır.

---

GST/HST Kaydı: 30.000 Dolar Eşiği

Küçük tedarikçi muafiyeti:

Bir işletme, toplam vergiye tabi gelirleri (sadece Kanada'da değil, küresel olarak) birbirini takip eden son dört takvim çeyreğinde ve mevcut takvim çeyreğinde 30.000 Kanada Dolarını aşmıyorsa "küçük tedarikçi"dir.

Herhangi bir çeyrekte dünya çapındaki vergilendirilebilir geliriniz 30.000 ABD Dolarını aşarsa, o çeyreğin sonunda küçük tedarikçi olmaktan çıkarsınız. Herhangi bir çeyrekte olmasa da art arda dört çeyrekte 30.000 ABD Dolarını aşarsanız, 30.000 ABD Dolarını aştığınız ayı takip eden ayın başında küçük tedarikçi statüsünü kaybedersiniz.

Eşikten bağımsız olarak zorunlu kayıt:

• Taksi ve araç paylaşımı sürücüleri: İlk dolardan kaydolun
• Kanadalı tüketicilere yönelik yerleşik olmayan dijital ürün/hizmet satıcıları: Kanada gelirlerinin 30.000 ABD Dolarını aşması durumunda basitleştirilmiş rejime kaydolun
• Kanada'da depolanan malları satan yerleşik olmayanlar: Standart rejime göre kaydolun

Kayıt süreci:

CRA My Business Hesabı veya BizFile+ portalı aracılığıyla çevrimiçi kaydolun. Bir İşletme Numarası (BN) ve bir program hesabı (GST/HST RT0001) alacaksınız. Kayıt, başvurduğunuz tarihten itibaren (eğer zaten eşiğin üzerindeyse) veya gönüllü olarak kaydoluyorsanız seçtiğiniz tarihten itibaren geçerli olur.

Varlık türüne göre küçük tedarikçi eşiği:

30.000 ABD Doları eşiğinin hayır kurumları (kamu hizmeti kurumları) için farklı şekilde geçerli olduğunu unutmayın; hayır kurumları yalnızca dünya çapındaki vergiye tabi gelirleri 50.000 ABD Dolarını aşarsa kaydolmalıdır. Ve hükümet organlarının kendi kuralları vardır.

---

Tedarik Yeri Kuralları

Tedarik yeri kuralları, belirli bir işleme hangi il ücretinin uygulanacağını belirler; bu, il sınırları dışında satış yapan işletmeler için kritik öneme sahiptir.

Mallar — fiziki teslimat:

Malın teslim yeri, alıcının teslim aldığı veya teslimin yapıldığı yerdir. Alberta'daki bir Ontario müşterisine mal satan ve Ontario'ya nakliye yapan bir işletme, %13 HST (Ontario ücreti) ücreti almaktadır. British Columbia'daki bir müşteriye satış yapan aynı işletme oraya gönderim yapar ve %5 GST + %7 PST = toplam %12 ücret alır (ancak GST ve PST'nin ayrı havale yükümlülükleri vardır).

Hizmetler:

Hizmetlerin arz yeri genellikle hizmetin verildiği veya alıcının hizmeti aldığı yerdir. Birden fazla ilde gerçekleştirilen hizmetler için her ildeki hizmetlerin değeri esas alınarak paylaştırma yapılır. Uzaktan verilen hizmetler için müşterinin bulunduğu yere göre özel kurallar geçerlidir.

Maddi olmayan kişisel mülkiyet (yazılım, dijital indirmeler):

Dijital ürünler, yazılım lisansları ve gayri maddi varlıklar, aşağıdakilere dayalı olarak tedarik yeri kurallarına sahiptir: mülkün nerede kullanılabileceği — bir il ile sınırlıysa, o ilin kuralları geçerlidir. Herhangi bir coğrafi kısıtlama yoksa tedarikle bağlantısı en yüksek olan il (genellikle müşterinin bulunduğu yer) geçerlidir.

Telekomünikasyon hizmetleri:

Telefon planları, internet hizmetleri ve ilgili hizmetler, başlangıç ​​veya bitiş adresinin bulunduğu yere bağlı olarak karmaşık tedarik yeri kurallarına sahiptir. Telekom şirketleri ve İSS'lerin özel rehberliği vardır.

---

HST: Katılımcı İller için Başvuru ve Havale

GST/HST'ye kayıtlı işletmeler için tek bir beyan, tüm katılımcı illerde hem federal GST'yi hem de eyalet HST bileşenini kapsar. CRA'ya GST34 (elektronik) veya GST62 (kağıt) Formunu kullanarak başvuruda bulunursunuz.

Dosyalama sıklığı:

• Yıllık: Yıllık GST/HST vergilendirilebilir geliriniz 1.500.000 ABD Doları veya daha azsa (küçük işletme seçeneği). Yıllık getiri ile üç aylık veya yıllık ödeme yapabilirsiniz.
• Üç ayda bir: Yıllık vergiye tabi geliriniz 1.500.001 ile 6.000.000 ABD Doları arasındaysa
• Aylık: Yıllık vergiye tabi geliriniz 6.000.000 ABD Dolarını aşarsa

İade tarihleri:

Yıllık dosyalamalar: İade vadesi mali yıl sonundan 3 ay sonradır; ödeme tarihi aynı tarihte (veya varsa ilk taksit vade tarihine kadar). Üç ayda bir başvuranlar: İade ve ödeme, çeyrek sonundan 1 ay sonra yapılmalıdır. Aylık dosyalamalar: İade ve ödemenin ay sonundan 1 ay sonra yapılması gerekir.

Taksit gereksinimleri:

Büyük işletmelerin (yılda 3.000 $ net verginin üzerinde) üç ayda bir taksit ödemesi gerekmektedir. Kaçırılan taksitler öngörülen oranda faiz çeker. CRA, üç ayda bir "net vergi" pozisyonu hesaplar - eğer sürekli olarak HST havale ederseniz, taksitler büyük yıl sonu ödemeleri olmadan güncel kalmanızı sağlar.

Girdi Vergi Kredileri:

Ticari faaliyetlerinizde kullanılan satın alımlarda ödenen veya ödenecek GST/HST için ITC'leri talep edin. ITC'leri tedarikçi faturaları, kredi kartı ekstreleri (daha küçük miktarlar için) ve ithalat belgeleri (sınırda GST için) ile belgeleyin. ITC talebinde bulunmak için zaman sınırları: çoğu işletme için 4 yıl; Büyük işletmeler için 2 yıl (6 milyon doların üzerinde gelir).

Büyük finans kuruluşlarına yönelik ITC kısıtlamaları:

Finansal kuruluşlar, ITC taleplerini sınırlayan özel ITC kısıtlama kurallarıyla karşı karşıyadır. Bir finansal hizmet işletiyorsanız, karma faaliyetlere ilişkin ITC talebinde bulunmadan önce bir vergi danışmanına danışın.

---

Quebec Satış Vergisi (QST)

Quebec, HST çerçevesine katılmamaktadır. Quebec müşterilerine vergiye tabi mal ve hizmetler satan işletmelerin hem GST'ye (CRA ile) hem de QST'ye (Revenu Québec ile) ayrı ayrı kaydolması, ayrı beyannameler vermesi ve ayrı havale yapması gerekir.

QST kayıt eşiği:

QST küçük tedarikçi eşiği, federal GST eşiğini yansıtır: Dünya çapında vergiye tabi satışlarda 30.000 Kanada doları zorunlu QST kaydını tetikler. Revenu Québec portalı aracılığıyla (clicSÉQUR veya şahsen bir Revenu Québec ofisinde) kaydolun.

QST oranı:

QST %9,975'tir. %5 federal GST ile birleştirildiğinde, Quebec'te vergiye tabi bir arz üzerindeki toplam vergi %14,975'tir (QST'nin biraz farklı bir tabana uygulanması nedeniyle tam olarak %15 değildir).

QST Girdi Vergisi İadeleri (ITR'ler):

QST'nin federal ITC'lere paralel olarak kendi girdi vergisi iadesi (ITR) sistemi vardır. Quebec'teki ticari faaliyetlerde kullanılan satın alımlarda ödenen QST için ITR'leri talep edin. Başvuru sıklığı ve son başvuru tarihleri ​​federal sistemi yansıtır ancak farklıdır.

Quebec'e yerleşik olmayan satıcılar:

Quebec tüketicilerine dijital hizmetler veya ürünler satan yerleşik olmayan kişilerin hem federal GST'ye hem de Quebec QST'ye kaydolması gerekir. Revenu Québec, yerleşik olmayanlar için ayrı bir basitleştirilmiş QST kaydı (dijital ekonomi malzemeleri için "belirlenmiş QST kaydı" sistemi) işletmektedir.

---

Eyalet Satış Vergisi (PST): BC, Saskatchewan, Manitoba

British Columbia, Saskatchewan ve Manitoba federal GST ile uyum sağlamamıştır. Federal %5 GST'nin yanı sıra ayrı perakende satış vergisi sistemleri işletiyorlar.

Britanya Kolumbiyası PST (%7):

BC Maliye Bakanlığı tarafından yönetilmektedir. BC'de mal satıyorsanız, BC müşterilerine yazılım (genel olarak tanımlanır) sağlıyorsanız veya BC müşterilerine belirli vergiye tabi hizmetler sağlıyorsanız PST'ye kaydolmanız gerekir. PST küçük işletme eşiği, yıllık BC satışlarında 10.000 ABD dolarıdır; bu, GST eşiğinin önemli ölçüde altındadır.

BC PST'nin muaf olduğu kategoriler şunları içerir: temel yiyecekler, reçeteli ilaçlar, çoğu giysi (15 yaşın altındaki çocuklar için), bisikletler ve sıfır emisyonlu araçlar. Vergiye tabi kalemler şunları içerir: genel mallar, yazılım, elektronik cihazların çoğu, tütün ve araçların çoğu.

Saskatchewan PST (%6):

Saskatchewan Maliye Bakanlığı tarafından yönetilmektedir. Saskatchewan'da satılan vergiye tabi ürünler ve belirli hizmetler için geçerlidir. Kayıt eşiği de benzer; Saskatchewan'da vergiye tabi satış yapan tüm işletmelerin genel olarak kayıt yaptırması gerekiyor. Saskatchewan PST, Saskatchewan dışı işletmelerin Saskatchewan müşterilerine yaptığı satışlar da dahil olmak üzere yazılım ve SaaS hizmetleri için geçerlidir.

Manitoba RST (%7):

Manitoba Finance tarafından yönetilen Perakende Satış Vergisi (RST) olarak adlandırılır. Manitoba müşterilerine vergiye tabi ürünler veya belirli hizmetler satan işletmeler için kayıt gereklidir. Manitoba, satış vergisini dijital hizmetlere ve SaaS'a kadar genişletme konusunda en agresif Kanada eyaletidir; Manitoba müşterilerine yazılım ve akış hizmetleri sunan yabancı satıcıların kayıt yükümlülükleri vardır.

---

Yerleşik Olmayan Dijital Ekonomi Satıcıları

1 Temmuz 2021 itibarıyla, Kanadalı tüketicilere dijital ürünler, dijital hizmetler ve belirli platform destekli malzemeler satan yerleşik olmayan işletmelerin, Kanada'daki gelirlerinin art arda dört takvim çeyreğinde 30.000 Kanada dolarını aşması durumunda basitleştirilmiş bir rejim kapsamında GST/HST'ye kaydolması gerekiyor.

Bu kimler için geçerlidir:

• Yayın hizmetleri (Netflix, Spotify vb.)
• Kanadalı kullanıcılara uygulama satan uygulama mağazaları
• Çevrimiçi oyun şirketleri
• Kanadalı tüketici müşterileri olan SaaS sağlayıcıları
• Üçüncü şahıslara konaklama ve kısa süreli kiralama satışlarını kolaylaştıran platform operatörleri

Basitleştirilmiş kayıt:

Basitleştirilmiş GST/HST kaydı, Kanada İşletme Numarasını gerektirmez. CRA'nın yerleşik olmayan tedarikçi kayıt portalı aracılığıyla kaydolun. GST/HST'yi üç ayda bir CAD cinsinden bildirir ve ödersiniz. Basitleştirilmiş sistem kapsamında hiçbir ITC talep edilemez (ITC'leri yalnızca tam kayıt yoluyla talep edebilirsiniz).

Hangi eyalet vergisi geçerlidir:

Basitleştirilmiş sistemde, hangi YHT ücretinin geçerli olduğunu (katılımcı iller için) veya yalnızca %5 GST mi (katılımcı olmayan iller için) ücretlendireceğinizi belirlemek için müşterinin adresinin ilini kullanın. HST'yi geçerli oranda ücretlendirirsiniz ve tamamını CRA'ya havale edersiniz; ayrı bir eyalet havalesi yoktur.

Pazar yeri yöneticisi kuralları:

"Dijital platform operatörü" olarak nitelendirilen bir pazar yeri (Amazon, Shopify Marketplace, Etsy) aracılığıyla satış yapıyorsanız platform, nitelikli satışlar için GST/HST'yi sizin adınıza toplamaktan ve göndermekten sorumlu olabilir. Platformunuzla bu sorumluluğu üstlenip üstlenmediklerini doğrulayın; üstlenirlerse bu satışlar için ücret almaz veya tahsil etmezsiniz.

---

Sıkça Sorulan Sorular

Küçük bir tedarikçiysem yine de GST/HST'ye gönüllü olarak kaydolabilir miyim?

Evet. Küçük tedarikçiler istedikleri zaman GST/HST'ye gönüllü olarak kaydolabilirler. GST ile önemli işletme girdi maliyetleriniz varsa (ITC'leri talep etmenize olanak sağlar) veya müşterileriniz kayıtlı bir tedarikçiyle çalışmayı tercih eden işletmelerse gönüllü kayıt faydalıdır. Kayıt olduktan sonra, tüm vergiye tabi malzemeler için GST/HST tahsil etmeli ve düzenli beyannameler sunmalısınız; seçici olarak kaydolamazsınız.

Her il için ayrı kayıt yaptırmam gerekiyor mu?

HST eyaletleri için (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI, Newfoundland), CRA'ya yapılan bir GST/HST kaydı tümünü kapsar. Quebec için GST kaydınıza ek olarak Revenu Québec'te ayrı bir QST kaydınızın olması gerekir. BC, Saskatchewan ve Manitoba PST/RST için her ilin vergi dairesinde ayrı il kayıtlarına ihtiyacınız vardır. Alberta, Kuzeybatı Bölgeleri, Nunavut ve Yukon'da eyalet satış vergisi yoktur.

Vergiden kaçınmak için bana yanlış adres veren müşterilerle nasıl ilgilenirim?

CRA ve eyalet vergi makamları bu riskin farkındadır. Kurallar, yanlış olduğuna inanmak için makul bir nedeniniz olmadığı sürece genellikle müşterinin adresine güvenmenize izin verir. Adres kayıtlarını tutun. Bir adresin sahte olduğunu biliyor veya bundan şüpheleniyorsanız, doğru ili belirlemek için makul bilgileri kullanmalısınız. Dijital hizmetler için, birincil adres göstergesi kullanılamadığında veya tutarsız olduğunda ikincil adres göstergeleri (ödeme yöntemi fatura adresi, IP adresi, telefon numarası öneki) kullanılabilir.

GST/HST için taksit ödeme zorunluluğu nedir?

Yıllık net GST/HST'si 3.000 ABD dolarının üzerinde olan işletmelerin üç ayda bir taksit ödemesi yapması gerekir. Taksit tutarları aşağıdakilere göre hesaplanabilir: (1) önceki yılın fiili net vergisine, (2) tahmini cari yıl vergisine veya (3) önceki yılın yükümlülüğüne dayalı eşit üç aylık tutarlara. Taksitlerin gerekenden az olması durumunda CRA, borç faizini değerlendirir. Çoğu muhasebe yazılımı taksit ödemelerini hesaplayabilir ve planlayabilir.

Hem ticari hem de kişisel amaçlarla kullandığım bir araçta ITC talep edebilir miyim?

ITC'leri yalnızca bir aracın ticari kullanım kısmı için talep edebilirsiniz. %60'ı iş amaçlı kullanılan bir araç için, satın alma ve devam eden masraflar için ödenen GST'nin %60'ını talep edin. İş ve kişisel kullanımı belgeleyen bir kilometre günlüğü tutun. Lüks araçların ek kısıtlamaları vardır; bir binek araçta ITC amaçları için maksimum sermaye maliyeti sınırlıdır (şu anda satın alınan araçlar için 36.000 Kanada doları + GST). Ticari kullanımı belgelemek ve doğru ITC talebini hesaplamak için muhasebecinizle birlikte çalışın.

GST/HST uyumluluğu için hangi kayıtları tutmam gerekiyor?

Tüm kayıtları ait oldukları yılın bitiminden itibaren 6 yıl süreyle saklayın. Gerekli kayıtlar: yapılan ve alınan malzemelere ilişkin tüm faturalar ve makbuzlar, dosyalanan GST/HST iadeleri, her iadeye ilişkin hesaplar ve destekleyici belgeler ve ticari faaliyetlerinizle ilgili tüm sözleşmeler. Elektronik kayıtlar kabul edilebilir. ITC'ler için, tedarikçinin işletme numarasını, tahsil edilen vergiyi ve tedarikin açıklamasını içeren tedarikçi belgelerine ihtiyacınız vardır.

---

Sonraki Adımlar

Kanada GST/HST uyumluluğu, sizin ve müşterilerinizin nerede olduğuna bağlı olarak farklı kayıt, dosyalama ve havale gereklilikleriyle federal ve eyalet katmanlarını içerir. E-ticaret ve dijital işletmeler, tedarik yeri kuralları, ayrı QST sistemi, bölgesel PST yükümlülükleri ve yerleşik olmayan dijital ekonomi kuralları nedeniyle özellikle karmaşıklıkla karşı karşıyadır.

ECOSIRE'nin muhasebe ekibi, ilk kayıt analizi ve başvurulardan devam eden iade hazırlığı ve CRA yazışmalarına kadar Kanada satış vergisi uyumluluk desteği sağlar. Kanada'nın tüm eyaletlerinde faaliyet gösteren işletmeleri, Kanada GST/HST yükümlülüklerine sahip yerleşik olmayan kişileri ve yerleşik olmayan basitleştirilmiş kayıt sisteminde gezinen dijital ekonomi işletmelerini destekliyoruz.

Kanadalı bir vergi uyumu uzmanıyla konuşmak ve işletmenizin tüm GST/HST, QST ve PST yükümlülüklerini doğru şekilde yerine getirdiğinden emin olmak için ECOSIRE Muhasebe Hizmetlerini Keşfedin.