UK-Mehrwertsteuer-Compliance-Leitfaden für kleine Unternehmen

Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax) ist die Verbrauchssteuer im Vereinigten Königreich, die auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben wird. Unternehmen fordern die auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer zurück und überweisen den Nettobetrag an HMRC. Für die 3,1 Millionen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen im Vereinigten Königreich stellt die Einhaltung der Umsatzsteuer einen erheblichen Verwaltungsaufwand dar – doch die Folgen falscher Vorgehensweise umfassen Strafen, Zinsen und in schwerwiegenden Fällen eine strafrechtliche Verfolgung.

Die Umsatzsteuerlandschaft im Vereinigten Königreich hat sich in den letzten Jahren erheblich weiterentwickelt: „Making Tax Digital“ (MTD) hat die Führung digitaler Aufzeichnungen zur Pflicht gemacht, die Registrierungsschwelle wurde auf 90.000 £ angehoben (ab 2026) und die Post-Brexit-Regeln haben die Pflichten für Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen importieren oder exportieren, geändert. Dieser Leitfaden deckt alles ab, was ein britisches Kleinunternehmen über die Einhaltung der Mehrwertsteuer im Jahr 2026 wissen muss.

Wichtige Erkenntnisse

• Die Umsatzsteuerregistrierung ist obligatorisch, wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem laufenden Zwölfmonatszeitraum (Grenzwert 2026) 90.000 £ übersteigt.
• Drei Hauptmehrwertsteuersätze: Standard (20 %), ermäßigt (5 %), Null (0 %) – plus befreite und außerhalb des Geltungsbereichs liegende Kategorien – Um die Mehrwertsteuer für die Mehrwertsteuer zu digitalisieren, müssen alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen digitale Aufzeichnungen führen und über MTD-kompatible Software einreichen
• Mehrwertsteuererklärungen erfolgen in der Regel vierteljährlich; Einige Unternehmen verwenden monatliche Renditen (Anforderung für Rückzahlungspositionen) oder jährliche Abrechnungssysteme
• Vorsteuerrückerstattung: Sie können die Mehrwertsteuer auf Käufe zurückfordern, die für steuerpflichtige Geschäftszwecke verwendet werden; Bei gemischter Nutzung ist eine teilweise Freistellungsberechnung erforderlich
• Mehrwertsteuerregelungen für Kleinunternehmen: Flat Rate Scheme (FRS), Cash Accounting Scheme, Annual Accounting Scheme – jedes hat Anspruchsgrenzen und Kompromisse
• Strafen für verspätete Registrierung: 10–30 % der ab dem Datum der erforderlichen Registrierung geschuldeten Mehrwertsteuer
• Post-Brexit: Britische Unternehmen müssen die Zoll-Mehrwertsteuer auf Importe und den One Stop Shop (OSS) für EU-Verkäufe verstehen

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Umsatzsteuer-Registrierung: Wann und wie

Anmeldepflicht:

Sie müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz in einem laufenden Zwölfmonatszeitraum 90.000 £ übersteigt. Der steuerpflichtige Umsatz umfasst alle Verkäufe von Waren und Dienstleistungen mit Standardsteuersatz, ermäßigtem Steuersatz und Nullsteuersatz. Befreiungsverkäufe oder Verkäufe außerhalb des Geltungsbereichs der Mehrwertsteuer sind davon nicht betroffen.

Überwachen Sie jeden Monat Ihren rollierenden 12-Monats-Umsatz. Wenn der Betrag zu irgendeinem Zeitpunkt 90.000 £ überschreitet (nicht nur am Jahresende), müssen Sie HMRC innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Monats, in dem Sie den Schwellenwert überschritten haben, benachrichtigen. Ihre Registrierung wird ab dem ersten Tag des zweiten Monats, nachdem Sie den Schwellenwert überschritten haben, oder ab einem mit der HMRC vereinbarten früheren Datum wirksam.

Beispielzeitleiste:

– Der rollierende 12-Monats-Umsatz übersteigt am 15. Oktober 2026 90.000 £

• Sie müssen die HMRC bis zum 30. November 2026 benachrichtigen
• Datum Ihrer Umsatzsteuer-Registrierung: 1. Dezember 2026
• Ab dem 1. Dezember 2026 müssen Sie auf alle Verkäufe Mehrwertsteuer erheben

Freiwillige Anmeldung:

Auch unterhalb der Schwelle können Sie sich freiwillig registrieren. Eine freiwillige Registrierung ist sinnvoll, wenn: Ihre Kunden hauptsächlich umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen sind (sie können die von Ihnen berechnete Mehrwertsteuer zurückfordern, sodass sich dies nicht auf Ihre Preisgestaltung auswirkt); Sie zahlen bei Einkäufen eine erhebliche Umsatzsteuer und möchten diese zurückfordern; oder Registrierung erhöht Ihre Glaubwürdigkeit bei größeren Geschäftskunden.

Anmeldevorgang:

Registrieren Sie sich online über den HMRC-Mehrwertsteuer-Onlinedienst. Sie benötigen: die Art Ihrer Geschäftseinheit, die NI-Nummer oder die Registrierungsnummer Ihres Unternehmens, den geschätzten steuerpflichtigen Umsatz für die nächsten 12 Monate, Bankkontodaten und Angaben zu den wichtigsten Waren/Dienstleistungen, die Sie liefern. HMRC bearbeitet Registrierungen in der Regel innerhalb von 30 Arbeitstagen und stellt Ihre Umsatzsteuer-Registrierungsbescheinigung mit Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Format: GB gefolgt von 9 Ziffern) aus.

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Mehrwertsteuersätze und -kategorien im Vereinigten Königreich

Standardsatz: 20 %

Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob etwas zum Standardsatz gehört, wird standardmäßig von 20 % ausgegangen, es sei denn, die HMRC-Richtlinien weisen ausdrücklich einen ermäßigten Steuersatz oder einen Steuersatz von Null zu.

Ermäßigter Preis: 5 %

Gilt für bestimmte Kategorien, einschließlich:

• Inländischer Brennstoff und Strom (Gas, Strom für den Hausgebrauch)
• Einbau energiesparender Materialien in Wohnimmobilien
• Kinderautositze
• Damenhygieneprodukte
• Bestimmte Mobilitätshilfen für ältere Menschen
• Wohnungsrenovierungen nach längerem Leerstand

Nullsatz: 0 %

Lieferungen mit Nullsatz sind steuerpflichtige Lieferungen mit 0 % – Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, können sich aber dennoch die Vorsteuer für damit verbundene Käufe erstatten lassen. Wichtige Null-Rating-Kategorien:

• Die meisten Lebensmittel (ausgenommen Restaurantmahlzeiten, warme Speisen zum Mitnehmen, alkoholische Getränke, bestimmte Snacks)
• Kinderbekleidung und Schuhe
• Bücher, Zeitungen, Zeitschriften (gedruckt – E-Books wurden ab Mai 2020 auf 0 % umklassifiziert)
• Verschreibungspflichtige Medikamente und die meisten medizinischen Hilfsmittel
• Neue Wohngebäude (Null-Rating beim Erstverkauf)
• Warenexporte außerhalb des Vereinigten Königreichs

Ausgenommene Lieferungen:

Von der Steuer befreite Lieferungen unterscheiden sich Lieferungen vom Nullsatz – sie sind überhaupt nicht steuerpflichtig. Sie können die auf steuerbefreite Lieferungen entfallende Vorsteuer nicht erstatten. Wichtigste ausgenommene Kategorien:

• Finanzdienstleistungen (Kreditvergabe, Versicherungen, Anlageverwaltung)
• Bildung und Ausbildung (sofern von einer förderfähigen Einrichtung bereitgestellt)
• Gesundheits- und Sozialdienste durch reglementierte Fachkräfte
• Wohnraumvermietung (Gewerbeimmobilien können optional besteuert werden)
• Postdienste von Royal Mail
• Bestattungs- und Kremationsdienste

Außerhalb des Geltungsbereichs:

Einige Lieferungen fallen überhaupt nicht in den Geltungsbereich der britischen Mehrwertsteuer – sie sind weder steuerpflichtig noch steuerfrei. Beispiele: Löhne, Dividenden, Spenden (nicht an eine Lieferung gebunden), Transaktionen mit Dritten und Lieferungen an ausländische Kunden, die als außerhalb des Vereinigten Königreichs behandelt werden (Regeln zum Ort der Lieferung).

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Steuern für die Mehrwertsteuer digitalisieren

„Making Tax Digital“ (MTD) für die Mehrwertsteuer ist das Programm der HMRC, das alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen dazu verpflichtet, digitale Aufzeichnungen zu führen und Umsatzsteuererklärungen über MTD-kompatible Software einzureichen. MTD gilt seit November 2022 für alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen.

Was MTD erfordert:

1. Digitale Aufzeichnungen: Verwalten Sie wichtige Umsatzsteuerdaten digital – Zeitpunkt der Lieferung, Wert der Lieferung, Umsatzsteuersatz, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Lieferanten/Kunden (falls zutreffend). Aufzeichnungen müssen in „funktionskompatibler Software“ geführt werden – entweder einer speziellen Buchhaltungssoftware oder einer Überbrückungssoftware, die Ihre Tabellenkalkulationen mit der API von HMRC verknüpft.

2. Digitale Verknüpfungen: Daten müssen digital zwischen Systemen fließen, ohne dass eine manuelle Neueingabe zwischen der Datenquelle und der Einreichung der Mehrwertsteuererklärung erfolgen muss. Das Kopieren von Zahlen aus einer Tabelle und deren manuelle Eingabe in ein Einreichungsportal ist nicht konform – Sie benötigen einen automatisierten digitalen Link.

3. Einreichung über die MTD-API: Umsatzsteuererklärungen müssen über die MTD-API der HMRC eingereicht werden, entweder direkt aus der Buchhaltungssoftware oder über einen Überbrückungssoftware-Vermittler.

MTD-kompatible Software:

Wichtige MTD-kompatible Buchhaltungsplattformen: Xero, QuickBooks Online, Sage Business Cloud, FreeAgent, Odoo (mit MTD-Modul) und Kashflow. Wenn Sie Tabellenkalkulationen verwenden, gehören zu den Überbrückungssoftwareoptionen VitalTax, Xeinadin MTD und GoSimpleTax MwSt.-Überbrückung.

MTD-Strafen:

HMRC hat ein punktebasiertes Strafsystem für MTD-Compliance-Verstöße (verspätete Einreichungen) eingeführt. Sammeln Sie innerhalb eines Zeitraums von 24 Monaten 4 Strafpunkte und erhalten Sie für jede weitere verspätete Einreichung eine feste Strafe von 200 £. Je nach Zahlungsverzug fallen auch Verzugszinsen an (2 %, 4 % oder 10 % der ausstehenden Mehrwertsteuer, je nach Zahlungszeitpunkt).

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Mehrwertsteuerregelungen für Kleinunternehmen

Flatrate-System (FRS):

Verfügbar für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von bis zu 150.000 £ (ohne Mehrwertsteuer). Anstatt bei jedem Verkauf die Ausgangsumsatzsteuer zu berechnen und bei jedem Einkauf die Vorsteuer geltend zu machen, zahlen Sie einen Pauschalsatz Ihres Bruttoumsatzes (einschließlich Umsatzsteuer) an HMRC.

Die Pauschalsätze variieren je nach Handelssektor (1 %–16,5 %). Beispiele:

• Rechnungswesen und Buchhaltung: 14,5 %
• Computer- und IT-Beratung: 14,5 %
• Einzelhandel Lebensmittel/Süßwaren/Tabak/Zeitungen: 4 %
• Friseur: 13 %
• Catering-Dienstleistungen (einschließlich Restaurants und Imbissbuden): 12,5 %

FRS ist von Vorteil, wenn Ihre tatsächlich auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer geringer ist als die, die Sie im Rahmen des Pauschalsatzes zahlen. Für Unternehmen mit erheblicher Vorsteuer (die viele Waren zum Wiederverkauf kaufen) ist die FRS oft weniger vorteilhaft als die Standard-Mehrwertsteuer.

Rabatt im ersten Jahr: Im ersten Jahr Ihrer Umsatzsteuerregistrierung erhalten Sie eine Ermäßigung von 1 % auf Ihren Pauschalsatz.

Limited-Cost-Händlersatz: Wenn Ihr Unternehmen weniger als 2 % seines Umsatzes inklusive Mehrwertsteuer für Waren (keine Dienstleistungen) ausgibt – typischerweise Dienstleistungsunternehmen – müssen Sie unabhängig von Ihrem Handelssektor den 16,5-Prozent-Limited-Cost-Händlersatz anwenden. Dadurch entfällt der Nutzen von FRS für reine Dienstleistungsunternehmen weitgehend.

Bargeldabrechnungssystem:

Verfügbar für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von bis zu 1,35 Mio. £. Bei der Kassenbuchhaltung erfassen Sie die Mehrwertsteuer, wenn Sie die Zahlung erhalten (und nicht, wenn Sie eine Rechnung ausstellen), und fordern die Vorsteuer ab, wenn Sie die Zahlung leisten (und nicht, wenn Sie eine Rechnung erhalten).

Vorteile: Cashflow-Vorteil – Sie zahlen die Mehrwertsteuer erst, wenn Sie sie einziehen; automatischer Schuldenerlass (Sie haben nie Mehrwertsteuer auf Beträge gezahlt, die Sie nicht eingezogen haben). Nachteil: Die Vorsteuer kann erst dann geltend gemacht werden, wenn Sie Ihre Lieferantenrechnungen bezahlt haben.

Jahresabrechnungsschema:

Verfügbar für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von bis zu 1,35 Mio. £. Reichen Sie eine Umsatzsteuererklärung pro Jahr statt vier vierteljährliche Erklärungen ein. Führen Sie neun monatliche oder drei vierteljährliche Zwischenzahlungen durch (basierend auf Ihrer Umsatzsteuerschuld des Vorjahres) und reichen Sie dann innerhalb von zwei Monaten nach Jahresende eine einzige Jahreserklärung mit einer abschließenden Ausgleichszahlung oder Rückerstattung ein.

Vorteile: Reduzierter Compliance-Aufwand, vorhersehbare monatliche Zahlungen. Nachteil: Wenn Ihre Umsatzsteuerschuld sinkt (steigende erstattungsfähige Vorsteuer), kann es sein, dass die Abschlagszahlungen zu hoch angesetzt werden.

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Vorsteuerrückerstattung und Teilbefreiung

Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die Sie auf Einkäufe zahlen, die Sie in Ihrem Unternehmen verwenden. Sie können die Vorsteuer zurückfordern, wenn:

1. Sie sind umsatzsteuerlich registriert
2. Der Kauf erfolgte zu geschäftlichen Zwecken (nicht zu persönlichen Zwecken)
3. Die Lieferung wurde zur Erbringung steuerpflichtiger Lieferungen (Standard, ermäßigt oder steuerfrei) verwendet.
4. Sie verfügen über eine gültige Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer vom Lieferanten

Gesperrte Vorsteuer:

Bestimmte Vorsteuern sind unabhängig vom Geschäftszweck gesperrt:

• Autos (es sei denn, sie werden ausschließlich für geschäftliche Zwecke ohne private Nutzung genutzt – für die meisten Mitarbeiter praktisch unmöglich)
• Geschäftsunterhaltung
• Einkäufe für nicht geschäftliche (persönliche) Zwecke

Teilweise Befreiung:

Wenn Sie sowohl steuerpflichtige als auch steuerfreie Leistungen erbringen, können Sie nicht Ihre gesamte Vorsteuer zurückerhalten, sondern nur den Teil, der auf steuerpflichtige Leistungen entfällt. Die standardmäßige teilweise Befreiungsmethode (Standardmethode) berechnet den erstattbaren Prozentsatz wie folgt:

Recoverable % = (Value of taxable supplies ÷ Value of all supplies) × 100

Runden Sie auf den nächsten ganzen Prozentsatz auf. Dieser Prozentsatz gilt für die Residualvorsteuer (Vorsteuer, die weder direkt auf steuerpflichtige noch auf steuerfreie Lieferungen zurückgeführt werden kann).

De-minimis-Test:

Wenn Ihre steuerfreie Vorsteuer durchschnittlich 625 £ oder weniger pro Monat beträgt UND weniger als 50 % der gesamten Vorsteuer beträgt, ist der De-minimis-Test erfüllt und Sie können die gesamte Vorsteuer zurückerhalten (wobei Sie sich als voll steuerpflichtig betrachten). Testen Sie dies monatlich und jährlich. Wenn Sie den jährlichen Test bestehen, erhalten Sie die gesamte Vorsteuer zurück. Wenn Sie scheitern, berechnen Sie neu und passen Sie es an.

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Umsatzsteuererklärungen: Vorbereitung und Einreichung

Mehrwertsteuer-Rückgabefelder:

Häufige Fehler bei Umsatzsteuererklärungen:

• Geltendmachung der Vorsteuer ohne gültige Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer
• Mehrwertsteuer zum falschen Satz erheben (z. B. 20 % auf Lebensmittel mit Nullsteuersatz)
• Fehlender Zeitpunkt der Lieferung (Steuerpunkt) und Meldung im falschen Zeitraum
• Keine Anpassung für Gutschriften und Rückerstattungen
• Falsche Behandlung der Einfuhrumsatzsteuer (nach dem Brexit)
• Keine Berücksichtigung der Mehrwertsteuer auf Waren, die für den persönlichen Gebrauch aus dem Geschäftsbestand entnommen werden

Einfuhrumsatzsteuer nach dem Brexit:

Seit Januar 2021 unterliegen Waren, die aus der EU (und anderswo) in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, zum Zeitpunkt der Einreise der Einfuhrumsatzsteuer. Mit der Postponed VAT Accounting (PVA) können Sie die Einfuhrumsatzsteuer aufschieben. Anstatt sie an der Grenze zu zahlen, verbuchen Sie sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung in Feld 1 und fordern sie sofort in Feld 4 zurück (bei steuerpflichtiger geschäftlicher Nutzung). PVA vermeidet einen Cashflow-Einbruch und wird allen Importunternehmen empfohlen.

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Häufige Strafbereiche und wie man sie vermeidet

Strafe für verspätete Anmeldung:

Wenn Sie sich an einem bestimmten Datum für die Mehrwertsteuer registrieren mussten, dies aber nicht getan haben, wird HMRC eine Strafe auf der Grundlage der Mehrwertsteuer verhängen, die Sie ab diesem Datum hätten berechnen müssen. Der Strafsatz beträgt: 5 % bei Verspätung bis zu 9 Monaten, 10 % bei Verspätung von 9 bis 18 Monaten, 15 % bei Verspätung von mehr als 18 Monaten. Außerdem schulden Sie die gesamte Mehrwertsteuer, die Sie hätten berechnen müssen (die Sie im Nachhinein nicht immer von den Kunden zurückerhalten können).

Fehlerkorrektur:

Wenn Sie in einer früheren Umsatzsteuererklärung einen Fehler entdecken, können Sie ihn bei Ihrer nächsten Steuererklärung korrigieren, wenn der Nettofehler weniger als 10.000 £ beträgt (oder 50.000 £, wenn er weniger als 1 % des Umsatzes in Box 6 ausmacht). Fehler über diesen Schwellenwerten müssen der HMRC unter Verwendung des Formulars „Vatersteuer 652“ gemeldet werden. Eine freiwillige Offenlegung vor der Entdeckung durch die HMRC führt im Allgemeinen zu keiner Strafe oder zu einer geringeren Strafe (30 % gegenüber 70–100 % bei vorsätzlichen Fehlern).

Aufbewahrung von Aufzeichnungen:

Bewahren Sie alle Umsatzsteuerunterlagen mindestens 6 Jahre lang auf. Zu den Aufzeichnungen gehören: Umsatzsteuerkonto, Geschäftsunterlagen (Rechnungen, Kontoauszüge, Quittungen) und Import-/Exportdokumente. HMRC kann Mehrwertsteuerunterlagen im Rahmen einer Routinekontrolle oder einer gezielten Untersuchung einsehen. MTD-kompatible Software speichert Aufzeichnungen normalerweise in der Cloud und erfüllt so die Anforderungen an die Aufbewahrung digitaler Aufzeichnungen.

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Häufig gestellte Fragen

Muss ich mich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ich nur an andere Unternehmen verkaufe?

Die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle gilt unabhängig davon, ob Ihre Kunden Unternehmer oder Verbraucher sind. Wenn Sie jedoch ausschließlich umsatzsteuerfreie Lieferungen erbringen (z. B. im Lebensmittelgroßhandel), können Sie auch oberhalb des Schwellenwerts eine Befreiung von der Umsatzsteuer-Registrierung beantragen – da Sie immer in einer Rückzahlungssituation wären, ist eine freiwillige Registrierung ohne Anmeldeaufwand in manchen Fällen sinnvoll. HMRC gewährt auf Antrag überwiegend Unternehmen mit Null-Rating Ausnahmen von der Registrierung.

Kann ich die Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurückfordern, die vor meiner Registrierung getätigt wurden?

Ja, unter bestimmten Umständen. Sie können die Mehrwertsteuer auf Waren zurückfordern, die bis zu 4 Jahre vor Ihrem Umsatzsteuer-Registrierungsdatum gekauft wurden, wenn Sie diese Waren zum Zeitpunkt der Registrierung noch besitzen. Bei Dienstleistungen können Sie die Mehrwertsteuer auf erhaltene Leistungen bis zu 6 Monate vor der Registrierung zurückfordern. Diese sogenannten Voranmeldungs-Vorsteueransprüche werden bei Ihrer ersten Umsatzsteuererklärung geltend gemacht. Bewahren Sie alle Rechnungen vor Ihrem Registrierungsdatum auf.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer, wenn ich digitale Dienstleistungen an EU-Verbraucher verkaufe?

Nach dem Brexit müssen sich britische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an EU-Verbraucher verkaufen, in einem EU-Mitgliedstaat für das One-Stop-Shop-System (OSS) der EU registrieren, wenn ihre EU-Umsätze 10.000 € pro Jahr übersteigen (Hinweis: Dies ist der EU-Grenzwert, kein britischer Schwellenwert). Über OSS reichen Sie eine einzige vierteljährliche Steuererklärung ein, die alle EU-Länder abdeckt, und zahlen die fällige Mehrwertsteuer zum geltenden Satz im Land jedes Kunden. Ohne OSS-Registrierung benötigen Sie eine Umsatzsteuerregistrierung in jedem EU-Mitgliedsstaat, in dem Sie Kunden haben.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für meine freiberuflichen Beratungsleistungen?

Freiberufliche Beratungsleistungen werden in der Regel mit 20 % pauschal bewertet. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie Unternehmen oder Privatpersonen Rechnungen ausstellen. Wenn Ihre Dienstleistungen als von einer berechtigten Einrichtung erbrachte Bildung oder Ausbildung gelten, sind sie möglicherweise von der Steuer befreit. „Zugelassene Einrichtung“ ist jedoch eine spezifische rechtliche Definition und die meisten freiberuflichen Trainer/Berater erfüllen die Kriterien nicht. Es werden 20 % berechnet, es sei denn, Sie haben mit einem Buchhalter oder der Steuerbehörde HMRC bestätigt, dass ein anderer Satz gilt.

Was passiert, wenn ich einem Kunden die Mehrwertsteuer falsch berechne?

Wenn Sie die Mehrwertsteuer zu hoch berechnen (20 % auf etwas, auf das kein Steuersatz erhoben wird), haben Sie Geld für die HMRC eingezogen und müssen es nachzahlen, auch wenn es ein Fehler war. Sie sollten eine Gutschrift ausstellen und dem Kunden nach Möglichkeit die zu viel berechnete Mehrwertsteuer erstatten. HMRC kann sich bereit erklären, Ihnen die zu viel gezahlte Mehrwertsteuer zurückzuerstatten, sobald die Gutschrift ausgestellt wurde. Wenn Sie die Mehrwertsteuer zu niedrig berechnen (5 % auf einen Artikel mit Standardsteuersatz), schulden Sie der HMRC die zusätzliche Mehrwertsteuer aus Ihren eigenen Mitteln – Sie können im Allgemeinen nicht zurückgehen und dem Kunden den Fehlbetrag nachträglich in Rechnung stellen.

Kann ich das Flatrate-System nutzen, wenn ich mich bereits für die Standard-Mehrwertsteuer registriert habe?

Ja – Sie können von Ihrem aktuellen Mehrwertsteuerzeitraum zum Flatrate-System wechseln, wenn Sie die Berechtigungskriterien erfüllen (steuerpflichtiger Umsatz unter 150.000 £ ohne Mehrwertsteuer). Beantragen Sie den Antrag online über die Mehrwertsteuer-Onlinedienste des HMRC. Sie können FRS auch jederzeit verlassen und müssen das Unternehmen verlassen, wenn Ihr Umsatz in einem beliebigen Zeitraum 230.000 £ (ohne Mehrwertsteuer) übersteigt.

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Nächste Schritte

Die Einhaltung der Mehrwertsteuer ist für britische Unternehmen oberhalb der Registrierungsschwelle obligatorisch, und die Strafen für Fehler – ob verspätete Registrierung, falsche Steuersätze oder ungenaue Steuererklärungen – können erheblich sein. Um Ihre Mehrwertsteuer von Anfang an richtig zu verwalten und die Vorschriften einzuhalten, während Ihr Unternehmen wächst, sind sowohl Kenntnisse der Regeln als auch robuste Systeme zur Nachverfolgung der Mehrwertsteuer bei jeder Transaktion erforderlich.

Das Buchhaltungsteam von ECOSIRE unterstützt Unternehmen jeder Größe bei der Einhaltung der Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich – von der Erstregistrierung und der Auswahl des Systems bis hin zur vierteljährlichen Steuererklärungsvorbereitung, Teilbefreiungsberechnungen und dem HMRC-Korrespondenzmanagement. Wir verwenden MTD-kompatible Software, um sicherzustellen, dass Ihre digitalen Aufzeichnungen den HMRC-Anforderungen entsprechen.

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